Юридическое лицо предоставляет своим работникам займы на неотложные нужды на условиях возмездности. Требуется ли получение дополнительных госразрешений на осуществление указанного вида деятельности?
|
|
||
|
Каким бы человек ни был, он всегда кому-то нравится. (Андрей Кнышев.)
|
|
|
Сообщений в теме: 28
#5
Отправлено 03 September 2003 - 13:50
ipopravko
Вопрос был
А ваш ответ
Что можно?
Вопрос был
Цитата
Требуется ли получение дополнительных госразрешений на осуществление указанного вида деятельности?
А ваш ответ
Цитата
Можно.
Что можно?
#6
-SiRus-
Отправлено 03 September 2003 - 14:01
Юзверь
если беспроцентный предоставить то налог с физика надо удерживать...
Цитата
Типа займы предоставлять....Что можно?
если беспроцентный предоставить то налог с физика надо удерживать...
#7
Отправлено 03 September 2003 - 14:31
Если не ошибаюсь процент по такому займу должен быть не менее 2/3 ставки рефинансирования Центробанка, чтобы не было проблем с налогами.
#9
Отправлено 03 September 2003 - 15:29
Из Гаранта:
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера"
Том 3. Выплаты физическим лицам
Раздел 1. Основная зарплата
Удержания из заработной платы
(в редакции обновления N 2 за апрель 2003 г.)
Удержания по договору займа
Вы можете предоставлять своим работникам денежные средства по договору займа. В этом случае с работником заключается письменный договор.
В договоре указываются сумма займа, срок, на который он выдается, а также порядок возврата займа (целиком или частями, вносятся деньги в кассу или сумма займа удерживается из зарплаты и т.д.).
Порядок удержания средств из заработной платы работника также определяется договором. Сумма займа, которая может быть удержана из заработной платы работника, действующим законодательством не ограничена.
Если срок возврата займа в договоре не указан, то работник обязан вернуть деньги в течение 30 дней после того, как вы этого потребуете (ст.810 ГК РФ).
В договоре вы можете предусмотреть, что за пользование займом работник должен уплатить проценты. Как правило, договор займа предусматривает, что проценты выплачиваются ежемесячно, но вы можете установить и любой другой порядок их уплаты.
Сумма займа не облагается налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Если вы предоставляете беспроцентный заем, а также если сумма процентов по займу, которую должен выплатить работник, ниже 3/4 ставки рефинансирования Банка России (при выдаче займа в рублях) или 9% годовых (при выдаче займа в иностранной валюте), работник получает материальную выгоду.
Сумма материальной выгоды рассчитывается:
как разница между процентами, начисленными в размере 3/4 ставки рефинансирования Банка России, и суммой процентов, исчисленных по договору (если заем выдан в рублях);
как разница между процентами, начисленными из расчета 9% годовых, и суммой процентов, исчисленных по договору (если заем выдан в валюте).
Материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц отдельно от других видов доходов по ставке 35%. При исчислении налога сумма материальной выгоды на налоговые вычеты не уменьшается.
Налог на доходы с материальной выгоды работник должен уплачивать самостоятельно. Однако он может поручить уплату налога организации. В этом случае работник должен оформить нотариально заверенную доверенность. В доверенности должно быть указано, что организация выступает в роли налогового представителя работника.
Взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, единым социальным налогом и взносами на обязательное пенсионное страхование материальная выгода не облагается.
Сумма займа, выданного работнику, учитывается на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам".
При выдаче займа сделайте проводку:
Дебет 73-1 Кредит 50-1 (51)
сумма займа выдана работнику из кассы (перечислена с расчетного счета на банковский счет работника).
Проценты, начисленные по займу, отразите записью:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
начислены проценты за пользование займом.
Сумму налога на доходы физических лиц с материальной выгоды, полученной работником, при наличии соответствующей доверенности отразите проводкой:
Дебет 70
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
налог на доходы физических лиц с суммы материальной выгоды удержан из заработной платы работника.
При удержании суммы займа (процентов по нему) из заработной платы работника сделайте проводку:
Дебет 70 Кредит 73-1
удержана сумма займа (процентов по нему) из заработной платы работника.
Если работник вносит сумму займа (процентов по нему) в кассу или на расчетный счет организации, сделайте запись:
Дебет 50-1 (51) Кредит 73-1
работник внес сумму займа (процентов по нему) на расчетный счет организации.
SiRus, каюсь.
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера"
Том 3. Выплаты физическим лицам
Раздел 1. Основная зарплата
Удержания из заработной платы
(в редакции обновления N 2 за апрель 2003 г.)
Удержания по договору займа
Вы можете предоставлять своим работникам денежные средства по договору займа. В этом случае с работником заключается письменный договор.
В договоре указываются сумма займа, срок, на который он выдается, а также порядок возврата займа (целиком или частями, вносятся деньги в кассу или сумма займа удерживается из зарплаты и т.д.).
Порядок удержания средств из заработной платы работника также определяется договором. Сумма займа, которая может быть удержана из заработной платы работника, действующим законодательством не ограничена.
Если срок возврата займа в договоре не указан, то работник обязан вернуть деньги в течение 30 дней после того, как вы этого потребуете (ст.810 ГК РФ).
В договоре вы можете предусмотреть, что за пользование займом работник должен уплатить проценты. Как правило, договор займа предусматривает, что проценты выплачиваются ежемесячно, но вы можете установить и любой другой порядок их уплаты.
Сумма займа не облагается налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Если вы предоставляете беспроцентный заем, а также если сумма процентов по займу, которую должен выплатить работник, ниже 3/4 ставки рефинансирования Банка России (при выдаче займа в рублях) или 9% годовых (при выдаче займа в иностранной валюте), работник получает материальную выгоду.
Сумма материальной выгоды рассчитывается:
как разница между процентами, начисленными в размере 3/4 ставки рефинансирования Банка России, и суммой процентов, исчисленных по договору (если заем выдан в рублях);
как разница между процентами, начисленными из расчета 9% годовых, и суммой процентов, исчисленных по договору (если заем выдан в валюте).
Материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц отдельно от других видов доходов по ставке 35%. При исчислении налога сумма материальной выгоды на налоговые вычеты не уменьшается.
Налог на доходы с материальной выгоды работник должен уплачивать самостоятельно. Однако он может поручить уплату налога организации. В этом случае работник должен оформить нотариально заверенную доверенность. В доверенности должно быть указано, что организация выступает в роли налогового представителя работника.
Взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, единым социальным налогом и взносами на обязательное пенсионное страхование материальная выгода не облагается.
Сумма займа, выданного работнику, учитывается на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам".
При выдаче займа сделайте проводку:
Дебет 73-1 Кредит 50-1 (51)
сумма займа выдана работнику из кассы (перечислена с расчетного счета на банковский счет работника).
Проценты, начисленные по займу, отразите записью:
Дебет 73-1 Кредит 91-1
начислены проценты за пользование займом.
Сумму налога на доходы физических лиц с материальной выгоды, полученной работником, при наличии соответствующей доверенности отразите проводкой:
Дебет 70
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
налог на доходы физических лиц с суммы материальной выгоды удержан из заработной платы работника.
При удержании суммы займа (процентов по нему) из заработной платы работника сделайте проводку:
Дебет 70 Кредит 73-1
удержана сумма займа (процентов по нему) из заработной платы работника.
Если работник вносит сумму займа (процентов по нему) в кассу или на расчетный счет организации, сделайте запись:
Дебет 50-1 (51) Кредит 73-1
работник внес сумму займа (процентов по нему) на расчетный счет организации.
SiRus, каюсь.
#10
-SiRus-
Отправлено 03 September 2003 - 15:41
Kazancev
чего еще отвечать?... по ходу предупредили про проценты....
и что?... че неправильно?
не устраивает полнота ответа?
Цитата
А в чем в другом?... на основной вопрос типа можно ли займы работникам давать ответили... можно...А вопрос был о другом...
чего еще отвечать?... по ходу предупредили про проценты....
и что?... че неправильно?
не устраивает полнота ответа?
#11
Отправлено 24 November 2004 - 15:25
А вот физ.лицам - неработникам ю.л. это ю.л. выдавать займы не может - вроде как банковская операция получается (а также и брать заем у ф.л. не может)? Верно?
#13
Отправлено 24 November 2004 - 15:54
Цитата
А вот физ.лицам - неработникам ю.л. это ю.л. выдавать займы не может - вроде как банковская операция получается (а также и брать заем у ф.л. не может)? Верно?
прошу, ответьте, может ли ю.л. выдать займ физику, если тот не его работник, и где вообще (НПА) зафиксирована возможность предоставить заем работнику?
#14
Отправлено 24 November 2004 - 18:47
"Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (под ред. Т.Е.Абовой и А.Ю.Кабалкина) - М.: Юрайт-Издат, 2004. § 1. Заем (ст.ст. 807-818) ком.сто.807: Параграф 1 комментируемой главы (42) не ставит никаких препятствий к систематическому предоставлению лицами, не относящимися к числу банков и иных кредитных организаций, возмездных (с уплатой процентов) займов. Однако это обстоятельство лишний раз свидетельствует об отсутствии должной связи между гражданским и уголовным законодательством.
Действия граждан и юридических лиц по систематическому предоставлению процентных займов находятся в опасной близости от состава правонарушения, предусмотренного в ст. 172 УК, установившей ответственность за незаконную банковскую деятельность, т.е. за выполнение банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда наличие лицензии обязательно. Но последняя применительно к размещению денежных средств на условиях возвратности, платности и срочности может быть получена только банками и другими кредитными организациями.
Следовательно, деятельность займодавца по предоставлению возмездных займов не должна достигать размеров, позволяющих признать, что он, не будучи банком, по существу занимается банковскими операциями. Заем, иными словами, не может служить прикрытием незаконной банковской деятельности."
вот как с этим - то быть?
Действия граждан и юридических лиц по систематическому предоставлению процентных займов находятся в опасной близости от состава правонарушения, предусмотренного в ст. 172 УК, установившей ответственность за незаконную банковскую деятельность, т.е. за выполнение банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда наличие лицензии обязательно. Но последняя применительно к размещению денежных средств на условиях возвратности, платности и срочности может быть получена только банками и другими кредитными организациями.
Следовательно, деятельность займодавца по предоставлению возмездных займов не должна достигать размеров, позволяющих признать, что он, не будучи банком, по существу занимается банковскими операциями. Заем, иными словами, не может служить прикрытием незаконной банковской деятельности."
вот как с этим - то быть?
#15
Отправлено 24 November 2004 - 19:05
Цитата
Молодойвот как с этим - то быть?
С чем?
Все вроде понятно.
Цитата
можетможет ли ю.л. выдать займ физику,
Цитата
Поищите в поиске тему "Банковская ли деятельность", как-то так.Параграф 1 комментируемой главы (42)
#16
Отправлено 24 November 2004 - 21:34
curium
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
...
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
------------------------------------------------------------------
О применении подпункта 1 пункта 2 статьи 212 см. определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2002 N 203-О.
------------------------------------------------------------------
1) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком в сроки, определяемые подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 настоящего Кодекса, но не реже чем один раз в налоговый период, установленный статьей 216 настоящего Кодекса.
Цитата
Из НК, полагаюа откуда ноги растут этих самых 3/4?
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
...
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
------------------------------------------------------------------
О применении подпункта 1 пункта 2 статьи 212 см. определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2002 N 203-О.
------------------------------------------------------------------
1) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком в сроки, определяемые подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 настоящего Кодекса, но не реже чем один раз в налоговый период, установленный статьей 216 настоящего Кодекса.
#17
Отправлено 24 November 2004 - 21:44
Lucy
спасибо!
позволил сделать для себя следующий вывод - ю.л. (не банк(КО) вправе предоставить заем физическому лицу, но не "увлекаться" с количеством таких операций.
спасибо!
позволил сделать для себя следующий вывод - ю.л. (не банк(КО) вправе предоставить заем физическому лицу, но не "увлекаться" с количеством таких операций.
#18
Отправлено 25 November 2004 - 13:19
Молодой
главное - чтобы деятельность не подпала под признаки банковской (см. определение в законе о банках и банковской деятельности).
главное - чтобы деятельность не подпала под признаки банковской (см. определение в законе о банках и банковской деятельности).
#19
Отправлено 25 November 2004 - 13:23
Елизавета
Цитата
не вечер еще....спасибо хоть займов физик-физик там нет
Цитата
Молодой Нет не верно. Может и берет))))А вот физ.лицам - неработникам ю.л. это ю.л. выдавать займы не может - вроде как банковская операция получается (а также и брать заем у ф.л. не может)? Верно?
#20
Отправлено 25 November 2004 - 13:37
Kazancev
пусть будет - привлекать.
привлекать, имхо, займы от ф.л. и при этом предоставлять займы, выглядит более неприятно - вот здест-то уже "близко" и до банковской деятельности
ФЗ N 395-I "О банках и банковской деятельности"
Статья 5. п. 2: размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
пусть будет - привлекать.
привлекать, имхо, займы от ф.л. и при этом предоставлять займы, выглядит более неприятно - вот здест-то уже "близко" и до банковской деятельности
ФЗ N 395-I "О банках и банковской деятельности"
Статья 5. п. 2: размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
#21
-Дарья-
Отправлено 15 November 2005 - 13:15
Проконсультируйте пожалуйста.
1) Может ли юрлицо дать займ физлицу-неработнику????
- беспроцентный(??) - то будет ли у этого неработника мат. выгода, с которой необходимо НДФЛ платить? Орг-я в этом случае выступит налог. агентом?
-процентный - а возможен ли процентный, ведь юрлицо - не кредитная орг-я.
Будет ли здесь НДФЛ с мат выгоды от суммы экономии на процентах, если процент ниже ставки рефинансирования ЦБ?
2) Если на протяжении 5 рабочих дней 1 и то же физлицо купит в банке 5 векселей стоимостью по 500 тыс. каждый, то попадет ли это физлицо под контроль Комитета по ыин. мониторингу, контроль которого начинается с суммы в 600 тыс.?
1) Может ли юрлицо дать займ физлицу-неработнику????
- беспроцентный(??) - то будет ли у этого неработника мат. выгода, с которой необходимо НДФЛ платить? Орг-я в этом случае выступит налог. агентом?
-процентный - а возможен ли процентный, ведь юрлицо - не кредитная орг-я.
Будет ли здесь НДФЛ с мат выгоды от суммы экономии на процентах, если процент ниже ставки рефинансирования ЦБ?
2) Если на протяжении 5 рабочих дней 1 и то же физлицо купит в банке 5 векселей стоимостью по 500 тыс. каждый, то попадет ли это физлицо под контроль Комитета по ыин. мониторингу, контроль которого начинается с суммы в 600 тыс.?
#22
Отправлено 15 November 2005 - 13:28
Цитата
1) Может ли юрлицо дать займ физлицу-неработнику????
Может, закон не перечень лиц, которые могут выступать на сторонах заёмщика и заимодавца.
Цитата
-процентный - а возможен ли процентный, ведь юрлицо - не кредитная орг-я.
Возможен!
Цитата
будет ли у этого неработника мат. выгода, с которой необходимо НДФЛ платить
Налоговики подтянутся, может подправят, но по - мойму не нужно!
Цитата
Если на протяжении 5 рабочих дней 1 и то же физлицо купит в банке 5 векселей стоимостью по 500 тыс. каждый, то попадет ли это физлицо под контроль Комитета по ыин. мониторингу, контроль которого начинается с суммы в 600 тыс.?
Попадет
Цитата
- беспроцентный
Почитайте последний абз. п.1 подп. 4 ст.6 закона "О противодействии легализации доходов, полученных прест. путем"
#25
-Дарья-
Отправлено 15 November 2005 - 15:15
SOI
С этим тоже согласна, т. к. в ст.212 не выделено, что именно работник.
С этим тоже согласна, т. к. в ст.212 не выделено, что именно работник.
Количество пользователей, читающих эту тему: 1
0 пользователей, 1 гостей, 0 анонимных
