Создание темы
0
Юридические советы домашним кондитерам (и прочим самозанятым гражданам)
Написано Орокон,
28 July 2018
·
11472 Просмотров
Ввиду участившихся публикаций в СМИ о «наездах» налоговиков на домашних кондитеров, панических обсуждений в социальных сетях по этому поводу (и по просьбе жены), решил написать небольшую памятку для людей, которые впервые столкнулись с безмозглой и алчной «государственной машиной».
Введение
Итак, процесс изготовления на заказ всяких вкусностей и приятностей прерван контрольной «закупкой» ретивого сотрудника налоговой инспекции, уведомлением о составлении протокола, телефонным звонком или поступившей по почте «грозной» бумажкой из городской администрации/инспекции («явиться, дать объяснения, заплатить налоги!»).
В этот момент не нужно никуда мчаться, каяться и прочими необдуманными действиями портить ситуацию. Вспоминая «Автостопом по галактике», рекомендую в этот момент нарисовать на листе бумаги формата А4 или распечатать на принтере следующую формулу: «НЕ ПАНИКОВАТЬ!».
Далее следует понять цели и методику пополнения казны за счет «надомников», а также перспективы дальнейшего развития событий.
Угроза № 1. Административная ответственность
Частью 1 статьи 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП) предусмотрена ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица.
Штраф составляет от 500 до 2000 руб.
Понятие предпринимательской деятельности сформулировано в абзаце 3 пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ: (1) самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность; (2) направленная на систематическое получение прибыли (3) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Пленум Верховного Суда РФ в пункте 13 постановления от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъяснил, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Таким образом, выявленные налоговиками (в результате контрольной закупки или по «стуку доброжелателей») единичные случаи изготовления торта на заказ не являются доказательством предпринимательской деятельности и не образуют состав административного правонарушения.
Если по каким-то причинам (выполнить месячный план по «административке», например) в инспекции в отношении вас все-таки решат составить протокол об административном правонарушении, то в дальнейшем в ходе рассмотрения дела мировым судьей смело ссылайтесь на указанное постановление Пленума ВС, аналогичную практику в регионах (постановление Самарского областного суда от 22.12.2017 N 4а-1417/2017, постановление Ярославского областного суда от 21.03.2017 по делу N 4а-23/2017, постановление Забайкальского краевого суда от 08.08.2016 по делу № 4А-343-2016, и т.д.).
Кроме того, срок давности привлечения к административной ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 14.1 КоАП, составляет три месяца (постановление Верховного Суда РФ от 01.06.2017 N 18-АД17-14), и поэтому судьи не готовы «связываться» с такими неоднозначными делами, да еще с непредсказуемым (если они решат вдруг поддержать налоговиков) исходом.
Угроза № 2. Налоговая проверка и доначисление налогов и штрафов
Прежде всего, нужно понимать основной принцип налогообложения: извлечение из налогоплательщика максимума «молока» при минимуме «мычания».
Или, как принято говорить в профессиональной среде, сопоставление потенциальных расходов на администрирование и потенциальной суммы доначисления.
Понятно, что даже при доказанной выручке «надомника» в 100 – 300 000 руб./год (а в экономически развитых регионах – и до 1 млн руб.) никто из чинуш связываться не будет, ведь проведение выездной налоговой проверки нецелесообразно, раз доначисление налога (пени, штрафов) будет меньше зарплаты проверяющих (даже без учета их премий).
Угроза № 3. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов
Тут вообще все несерьезно, т.к. Уголовным кодексом РФ предусмотрены весьма существенные суммы выручки, при которых любой разумный кондитер уже давно сам зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.
Чистосердечное признание облегчает вину, но ужесточает наказание
После того, как мы разобрались с матчастью, перейдем к тактике поведения при общении с чиновниками.
Прежде всего, не нужно стремительно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, пока четко не просчитаете все свои гарантированные доходы и издержки, включая расходы на фиксированные социальные взносы (подлежащие уплате вне зависимости, осуществляете ли вы свою деятельность или давно ее уже забросили). Кроме того, после гос.регистрации «домашний» формат деятельности невозможен (и закончится после первого же «налета» проверяющих из Роспотребнадзора и т.п. «контор», которые еще хуже налоговиков).
Во-вторых, не следует писать налоговикам, полицейским, и прочим «служивым» объяснительные, в которых вы во всем признаетесь.
Также не вариант поддаваться на «доверительные» разговоры и заверения, ведь там друзей нет, и все это потом может быть (и будет!) использовано против вас.
В-третьих, не нужно бежать в банк и доплачивать НДФЛ в бюджет. Это действие опять же не помешает в дальнейшем налоговикам доначислить уже НДС, пени и штрафы.
В-четвертых, сильно не увлекайтесь множеством перечислений от заказчиков на вашу банковскую карту, т.к. банки быстро вас «сдадут» по запросу инспекции. «Пороговые» суммы в месяц и количество транзакций будут сильно отличаться от региона к региону, так что универсальных рецептов тут нет и быть не может.
Итог или No pasarаn!
Поступившие звонки, информационные письма и вызовы из инспекции «вежливо» игнорируйте.
В случае посещения инспекции либо комиссии по выявлению доходов при районной администрации (как партизан на допросе) стойте на своем — предпринимательской деятельностью не занимаюсь, отстаньте от меня.
При составлении протокола или объяснительной ограничьтесь внесением в текст фразы «вменяемое мне правонарушение не признаю, закон не нарушаю».
А лучше не занимайтесь «самолечением» и найдите в своем городе юриста (очень желательно, чтобы он специализировался именно на административных и налоговых спорах, а не на всем подряд).
Спец детально разберется в конкретной ситуации, при необходимости сходит в качестве вашего представителя в налоговую, в муниципалитет и (или) в суд.
И главное, продолжайте делать свои чудесные торты, пирожные, пряники и прочие вкусности. Мы, юристы, очень любим их есть и завидуем тем, кто занимается столь творческим и полезным делом.-
Введение
Итак, процесс изготовления на заказ всяких вкусностей и приятностей прерван контрольной «закупкой» ретивого сотрудника налоговой инспекции, уведомлением о составлении протокола, телефонным звонком или поступившей по почте «грозной» бумажкой из городской администрации/инспекции («явиться, дать объяснения, заплатить налоги!»).
В этот момент не нужно никуда мчаться, каяться и прочими необдуманными действиями портить ситуацию. Вспоминая «Автостопом по галактике», рекомендую в этот момент нарисовать на листе бумаги формата А4 или распечатать на принтере следующую формулу: «НЕ ПАНИКОВАТЬ!».
Далее следует понять цели и методику пополнения казны за счет «надомников», а также перспективы дальнейшего развития событий.
Угроза № 1. Административная ответственность
Частью 1 статьи 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП) предусмотрена ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица.
Штраф составляет от 500 до 2000 руб.
Понятие предпринимательской деятельности сформулировано в абзаце 3 пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ: (1) самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность; (2) направленная на систематическое получение прибыли (3) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Пленум Верховного Суда РФ в пункте 13 постановления от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъяснил, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Таким образом, выявленные налоговиками (в результате контрольной закупки или по «стуку доброжелателей») единичные случаи изготовления торта на заказ не являются доказательством предпринимательской деятельности и не образуют состав административного правонарушения.
Если по каким-то причинам (выполнить месячный план по «административке», например) в инспекции в отношении вас все-таки решат составить протокол об административном правонарушении, то в дальнейшем в ходе рассмотрения дела мировым судьей смело ссылайтесь на указанное постановление Пленума ВС, аналогичную практику в регионах (постановление Самарского областного суда от 22.12.2017 N 4а-1417/2017, постановление Ярославского областного суда от 21.03.2017 по делу N 4а-23/2017, постановление Забайкальского краевого суда от 08.08.2016 по делу № 4А-343-2016, и т.д.).
Кроме того, срок давности привлечения к административной ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 14.1 КоАП, составляет три месяца (постановление Верховного Суда РФ от 01.06.2017 N 18-АД17-14), и поэтому судьи не готовы «связываться» с такими неоднозначными делами, да еще с непредсказуемым (если они решат вдруг поддержать налоговиков) исходом.
Угроза № 2. Налоговая проверка и доначисление налогов и штрафов
Прежде всего, нужно понимать основной принцип налогообложения: извлечение из налогоплательщика максимума «молока» при минимуме «мычания».
Или, как принято говорить в профессиональной среде, сопоставление потенциальных расходов на администрирование и потенциальной суммы доначисления.
Понятно, что даже при доказанной выручке «надомника» в 100 – 300 000 руб./год (а в экономически развитых регионах – и до 1 млн руб.) никто из чинуш связываться не будет, ведь проведение выездной налоговой проверки нецелесообразно, раз доначисление налога (пени, штрафов) будет меньше зарплаты проверяющих (даже без учета их премий).
Угроза № 3. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов
Тут вообще все несерьезно, т.к. Уголовным кодексом РФ предусмотрены весьма существенные суммы выручки, при которых любой разумный кондитер уже давно сам зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.
Чистосердечное признание облегчает вину, но ужесточает наказание
После того, как мы разобрались с матчастью, перейдем к тактике поведения при общении с чиновниками.
Прежде всего, не нужно стремительно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, пока четко не просчитаете все свои гарантированные доходы и издержки, включая расходы на фиксированные социальные взносы (подлежащие уплате вне зависимости, осуществляете ли вы свою деятельность или давно ее уже забросили). Кроме того, после гос.регистрации «домашний» формат деятельности невозможен (и закончится после первого же «налета» проверяющих из Роспотребнадзора и т.п. «контор», которые еще хуже налоговиков).
Во-вторых, не следует писать налоговикам, полицейским, и прочим «служивым» объяснительные, в которых вы во всем признаетесь.
Также не вариант поддаваться на «доверительные» разговоры и заверения, ведь там друзей нет, и все это потом может быть (и будет!) использовано против вас.
В-третьих, не нужно бежать в банк и доплачивать НДФЛ в бюджет. Это действие опять же не помешает в дальнейшем налоговикам доначислить уже НДС, пени и штрафы.
В-четвертых, сильно не увлекайтесь множеством перечислений от заказчиков на вашу банковскую карту, т.к. банки быстро вас «сдадут» по запросу инспекции. «Пороговые» суммы в месяц и количество транзакций будут сильно отличаться от региона к региону, так что универсальных рецептов тут нет и быть не может.
Итог или No pasarаn!
Поступившие звонки, информационные письма и вызовы из инспекции «вежливо» игнорируйте.
В случае посещения инспекции либо комиссии по выявлению доходов при районной администрации (как партизан на допросе) стойте на своем — предпринимательской деятельностью не занимаюсь, отстаньте от меня.
При составлении протокола или объяснительной ограничьтесь внесением в текст фразы «вменяемое мне правонарушение не признаю, закон не нарушаю».
А лучше не занимайтесь «самолечением» и найдите в своем городе юриста (очень желательно, чтобы он специализировался именно на административных и налоговых спорах, а не на всем подряд).
Спец детально разберется в конкретной ситуации, при необходимости сходит в качестве вашего представителя в налоговую, в муниципалитет и (или) в суд.
И главное, продолжайте делать свои чудесные торты, пирожные, пряники и прочие вкусности. Мы, юристы, очень любим их есть и завидуем тем, кто занимается столь творческим и полезным делом.-
