|
||
Глупо платить налоги с вечера, ведь до утра еще можно столько придумать!!!
|
Продал автобус. 3-НДФЛ или упрощенка?
#1
Отправлено 18 August 2008 - 22:02
Господа юристы подскажите мне выход, на вас вся надежда.
Я ИП, занимаюсь пассажирскими перевозками. В 2005 году купила автобус (оформлен на меня как на физическое лицо). В 2007 году продала этот автобус одному ООО (учредителем которого являюсь). Оплата прошла по банку на мою сберкнижку.
Сейчас звонят из налоговой и просят отчитаться по этой сделке 3-НДФЛ или упрощенку заплатить (если использовала этот автобус в деятельности ИП).
Мне выгоднее подать 3-НДФЛ (платить ничего не придется). При упощенке у меня налого огромный получается.
Посоветуйте как быть и каких неприятностей ждать?
Заранее всем благодарна.
#2
Отправлено 19 August 2008 - 09:26
Продали то Вы автобус в рамках осуществления предпринимательской деятельности.
Цитата
а физлицо и есть ИП.оформлен на меня как на физическое лицо
#3
Отправлено 19 August 2008 - 10:40
Сатир сказал(а) 19.08.2008 - 3:26:
Lena_G
Продали то Вы автобус в рамках осуществления предпринимательской деятельности.Цитата
а физлицо и есть ИП.оформлен на меня как на физическое лицо
Так я не поняла. Вы что советуете заплатить упрощенку?
Сообщение отредактировал Lena_G: 19 August 2008 - 11:07
#4
Отправлено 19 August 2008 - 10:58
Цитата
Нет. Этот вывод Вы должны сделать сами.Вы что советуете заплатить упощенку?
Автобус использовался в предпринимательской деятельности?
#5
Отправлено 19 August 2008 - 11:06
Сообщение отредактировал Lena_G: 19 August 2008 - 11:08
#6
Отправлено 19 August 2008 - 14:03
Цитата
а это:каким образом налоговая докажет, что автобус использовался в хоз. деятельности ИП?
Цитата
?Я ИП, занимаюсь пассажирскими перевозками. В 2005 году купила автобус
#7
Отправлено 19 August 2008 - 14:39
Меня интерисует, что именно может предъявить мне налоговая (документы), что конкретно этот автобус ездил по маршруту, возил пассажиров, да еще мне доход приносил?
#8
Отправлено 19 August 2008 - 16:56
Цитата
Lena_G, откуда ж нам знать то? Это только в налорге и можно выяснить. А Вы сможете доказать, что автобус приобретали, например, для поездок большой компанией на охоту/рыбалку или для хранения рассады для дачного участка?Меня интерисует, что именно может предъявить мне налоговая (документы), что конкретно этот автобус ездил по маршруту, возил пассажиров, да еще мне доход приносил?
#9
Отправлено 19 August 2008 - 17:24
ИМХО, транспортные услуги и деятельность по торговле автобусами - это вещи совсем разные. Так что притянуть продажу одного-единственного автобуса к предпринимательской деятельности никак нельзя.
#10
Отправлено 19 August 2008 - 17:45
Kafka сказал(а) 19.08.2008 - 11:24:
Сатир
ИМХО, транспортные услуги и деятельность по торговле автобусами - это вещи совсем разные. Так что притянуть продажу одного-единственного автобуса к предпринимательской деятельности никак нельзя.
Совершенно с Вами согласна. Посоветовалась с налоговиком (в нете), он сказал то же самое.
#11
Отправлено 19 August 2008 - 17:56
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается сдачей в аренду собственных нежилых помещений. При этом одно из этих помещений предприниматель собирается продать, в другое подарить сыну. Будет ли выручка от продажи нежилого помещения учитываться при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, или же она будет облагаться НДФЛ? Вправе ли будет предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК? Будет ли стоимость подаренного помещения учитываться при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Возникает ли у сына обязанность по уплате НДФЛ?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 июля 2006 г. N 03-05-01-05/140
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о налогообложении при продаже и дарении нежилых помещений, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и сообщает следующее.
Из информации, изложенной в письме, следует, что индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является сдача в аренду недвижимого имущества, находящегося в собственности, применяет упрощенную систему налогообложения. При этом одно из таких помещений индивидуальный предприниматель собирается продать, а второе подарить сыну.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
Согласно ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуг) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Таким образом, в случае если нежилое помещение использовалось индивидуальным предпринимателем в целях предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках упрощенной системы налогообложения, то выручка от реализации такого имущества подлежит налогообложению по упрощенной системе налогообложения.
При этом доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 24 ст. 217 Кодекса.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, к которому относятся, в частности, и нежилые помещения.
Вместе с этим положения пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Исходя из вышеизложенного, если доход от реализации нежилого помещения учитывается в рамках предпринимательской деятельности, при налогообложении которой применяется упрощенная система налогообложения, то в отношении такого дохода не может быть применен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
При дарении имущества у индивидуального предпринимателя не возникает налоговых обязанностей в рамках применения упрощенной системы налогообложения.
В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (в том числе родителями и детьми).
Таким образом, подарок в виде недвижимого имущества, полученный сыном от матери, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 18.1 ст. 217 Кодекса.
Как видим, рассматриваемый вопрос является спорным и Минфин придерживается мнения Сатира
#12
Отправлено 19 August 2008 - 21:08
Хм, действительно. Хотя мне это кажется не совсем правильным.
Судебная практика:
Постановление ФАС ЗСО от 07.02.2008 №Ф04-792/2008(225-А03-19)
Дело дошло до ВАС: Определение от 06.05.2008 №5670/08.
Поскольку ВАС выразился по этому делу достаточно ясно:
Цитата
то можно сказать, что практика сформирована, а вопрос даже не является спорным.Добровольный отказ индивидуального предпринимателя от общей системы налогообложения влечет для него невозможность применения налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Вынужден признать, что с практической точки зрения я не прав. Но в теории бы поспорил.
#13
Отправлено 20 August 2008 - 13:45
Цитата
Вынужден признать, что с практической точки зрения я не прав. Но в теории бы поспорил.
и следует отметить, что есть и положительная практика по этому вопросу, поддерживающая Ваше мнение:
- Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 19.07.2004 N А11-8663а/2003-К2-Е-3645,
- ФАС Московского округа от 22.12.2005 N КА-А41/12570-05,
- ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.03.2006 N А19-25410/05-45-Ф02-999/06-С1).
#14
Отправлено 20 August 2008 - 14:13
#15
Отправлено 20 August 2008 - 14:30
Цитата
Поскольку ВАС выразился по этому делу достаточно ясно
я бы рассматривал данную операцию в режиме упрощенки.
но если теоретически вы хотите поспорить в суде, то тогда сдавайте 3-ндфл
#16
Отправлено 20 August 2008 - 14:31
#17
Отправлено 21 August 2008 - 11:30
Если взять да и задним числом заключить договор аренды на этот автобус с каким-нибудь товарищем, которого уж нет (ну или есть, да ему все равно, что воля, что не воля). Подать уточненки по упрощенке с сумм арендной платы.
#18
Отправлено 21 August 2008 - 11:50
[/quote]
Не нашла текст этого документа. Можно ссылочку?
#19
Отправлено 21 August 2008 - 15:32
Цитата
Прикрепляю.Можно ссылочку?
Прикрепленные файлы
#20
Отправлено 23 August 2008 - 00:51
Звонила в налоговую, сказали, если предоставим подобные документы, передадут дело на рассмотрение начальника НИ и может быть дадут добро на 3-НДФЛ.
Помогите найти практику.
#21
Отправлено 24 August 2008 - 17:21
Триннадцатый ААС с Вами солидарен
#22
Отправлено 22 December 2008 - 16:02
В 2008 г. решил продать это помещение.
Правильно ли я понимаю, что с продажи надлежит уплатить УСН?
Меняется ли что-то, от того, что сдача в аренду была только в 2006 г., а продажа сейчас?
А, если бы основной вид деятельности был другой (торговля какая-нибудь или оказание услуг), но помещение сдавалось в аренду. То с его продажи нужно было бы платить НДФЛ? или все равно считается, что оно использовалось в предпринимательской деятельности?
Что-то у меня не получается "состыковать" выложенное Письмо Минфина №03-05-01-05/140 и п. 24 ст. 217 НК. Ведь там указано "доходы, получаемые ИП от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН". Но ведь сдача в аренду и продажа разные ОКВЭД - 70.20 и 70.12
Сообщение отредактировал Onika: 22 December 2008 - 16:21
Количество пользователей, читающих эту тему: 1
0 пользователей, 1 гостей, 0 анонимных