Перейти к содержимому


Управлять при помощи законов легче всего тогда, когда следствием их несоблюдения являются угрызения совести. В. Швебель




Фотография
- - - - -

Правомерность валютных операций физлица-резидента

валютный контроль резидент

Сообщений в теме: 2

#1 IS_live

IS_live
  • ЮрКлубовец-кандидат
  • 14 сообщений
Обратиться Публикации

Отправлено 06 February 2013 - 17:09

Добрый день, коллеги,

Со дня на день вступают в силу изменения п. 1 ст. 15.25 КоАП об ответственности за нарушение правил совершения валютных операций, в соответствии с которыми физлица могут быть оштрафованы за нарушения ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон) на сумму от 75% до 100% от размера операции.

В связи с этим очень хотелось бы понять довольно запутанный порядок совершения валютных операций физлицом, имеющим счета в зарубежных банках.
Фактически этот порядок действовал давно - но существенная санкция за его несоблюдение появляется только сейчас.

Итак, есть п. 1 и 2 ст. 12 Закона, в соответствии с которыми физлицо может открывать счета в зарубежных банках (в странах ФАТФ и ОЭСР), но должно уведомлять об этом налоговые органы.
Получение валюты на эти счета от нерезидента по законным основаниям, либо оплата нерезиденту товаров, работ, услуг с этих счетов (т.е. расчеты) будет валютной операцией - часть. "б" подп. 9 п. 1 ст. 1 Закона.
При этом физлицо, с одной стороны, без ограничений осуществляет такие операции (ст. 6 закона) - но с другой стороны только с использованием такого объема валюты, который был зачислен по основаниям Закона (п. 4 и 6 ст. 12, п. 3 и 4 ст. 14 Закона).
А само зачисление законно только тогда, когда произошло через уполномоченный банк (п. 3 ст. 14) либо с другого счета этого же резидента в зарубежном банке (п. 4 ст. 12).

В связи с этим всем у меня возникает целый ряд вопросов.

1) Откуда на законном основании у резидента может появиться валюта на "другом своем счете"?
Может ли она появиться в результате получения на этот счет валюты от нерезидента по какому-то зарубежному контракту (например, от продажи имущества)?
Либо в результате внесения наличных самим резидентом - владельцем счета?
Или она на "другом счете" может появиться только в результате ее более раннего зачисления самим резидентом через уполномоченный банк?

2) Если в первом случае возможны иные способы зачисления валюты на "другой зарубежный счет", можно ли перевести такую валюту с "другого счета" на зарубежный счет резидента - а затем свободно совершать с этой валютой валютные операции с нерезидентами в порядке ст. 6 Закона?

3) Может ли повлиять на законность вышеуказанных операций физлица-резидента факт неуведомления им налогового органа об открытии счетов/операциях по счетам (п. 2 и 7 ст. 12 Закона)?

Ответ на первый вопрос частично находится в Консультанте.
Так, Н.В. Плотникова из Росфиннадзора подтвердила законность получения валюты с зарубежного счета наследодателя-нерезидента на зарубежный счет наследника-резидента (частный случай законного зачисления валюты, минуя уполномоченный банк - . номер в ИБ Консультанта 81176).
Кроме того, В.Н. Быков из ВБД выражает свое мнение о возможности зачисление наличной валюты на зарубежный счет, но невозможности ее использования (вн. номер в ИБ Консультанта 9358).

Ответ на второй вопрос должен давать п. 4 ст. 14 Закона - свободное использование валюты в сделках с нерезидентами должно допускаться в объеме средств, перечисленных с "другого счета".

Ответ на последний вопрос представляется отрицательным, т.к. процесс "уведомления" налоговых органов не является частью процесса "открытия" счета, это отдельное действие и за его невыполнение установлена своя отдельная санкция.

Все же это частные мнения, официальная позиция госорганов может быть и иной
Буду благодарен за ответ и просвещение в малознакомой теме! :)

Сообщение отредактировал IS_live: 06 February 2013 - 17:46

  • 0

#2 IS_live

IS_live
  • ЮрКлубовец-кандидат
  • 14 сообщений
Обратиться Публикации

Отправлено 08 February 2013 - 15:21

Неужели никто не сталкивался с этим вопросом?
  • 0

#3 ttg

ttg
  • Ожидающие авторизации
  • 2 сообщений
Обратиться Публикации

Отправлено 15 July 2015 - 17:24

Здравтсвуйте, уважаемые участники форума.

Прошу вас, если не затруднит, разъяснить следующий вопрос:

 

Может ли в отношении физического лица - валютного резидента РФ, не уведомившего налоговый орган об открытии счета в зарубежном банке, быть применена помимо части 2.1 статьи 15.25 еще и часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ при условии, что все операции по счету осуществлялись без нарушения валютного законодательства РФ? Являются ли операции по счету в зарубежном банке, о котором не подано уведомление в ФНС России, незаконными с точки зрения валютного законодательства РФ только по причине непредставления уведомления?

 

Заранее благодарю за ответ.


  • 0




Количество пользователей, читающих эту тему: 1

0 пользователей, 1 гостей, 0 анонимных