Сообщений в теме: 41

[Тин]

Читаю FAQ по имущественным вычетам, все старО.

Нашла также и новое письмо Минфина... Оченя интересно...
Выкладываю:

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 24 мая 2007 года N 03-04-05-01/159

[О вопросе получения имущественного налогового вычета
по налогу на доходы физических лиц]


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
ваше письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по
налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2
Налогового кодекса Российской Федерации разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении
размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение
имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое
строительство либо приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере
фактически произведенных расходов, но не более 1000000 рублей.

В частности, для подтверждения права на имущественный налоговый
вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет
документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также
платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по
произведенным расходам.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую
совместную собственность размер имущественного налогового вычета,
исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется
между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности
либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в
общую совместную собственность).

Из рассматриваемого письма следует, что квартира была
приобретена по договору купли-продажи за счет общего имущества
супругов, а свидетельство о государственной регистрации права
собственности на квартиру оформлено на вашего мужа.

В случае, если между супругами не заключен брачный договор,
предусматривающий раздельный режим собственности на имущество,
считается, что имущество находится в общей совместной собственности.
В этом случае, при приобретении квартиры, зарегистрированной на
супруга, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2
пункта 1 статьи 220 Кодекса, может распределяться по договоренности
между супругами, с учетом максимального размера имущественного
налогового вычета 1000000 рублей.


Заместитель
директора Департамента
С.В.Разгулин

Че это значит????И как разрешится в этом случае следующая задача????
Супруги приобретают в собственность квартиру по долевке.
Договор ДУ был оформлен на мужа, он же и являлся официальным платильщиком. Акт приема-передачи тож он подписывал. Соответственно в 2006 году свидетельство о регистрации права на квартиру оформлено на мужа.
МУЖ официально не работает, уже несколько лет является ПЕНСИОНЕРОМ. Следовательно, имущественный налоговый вычет он получить не может.
Может ли супруга, руководствуясь вышевыложенным письмом, каким-то образом получить хотя бы половину имущ.налогового вычета???

А БЕЗ СУДА????

[Сатир]

Тин

Цитата

Может ли супруга, руководствуясь вышевыложенным письмом, каким-то образом получить хотя бы половину имущ.налогового вычета?

Даже несмотря на приведённое письмо МФ РФ я бы попробовал. Честно. Ибо по закону она имеет такое право.

Добавлено в [mergetime]1183041981[/mergetime]

Цитата

А БЕЗ СУДА?

А, да! Это причём?

[Kafka]

Тин

Цитата

все старО.

А Вы хотите, чтобы там лента новостей была?

Цитата

Читаю FAQ по имущественным вычетам

И на том спасибо!

Добавил, хотя не очень понял, что нового сказал Минфин.

[Мармеладова]

Млиннн! Ну написано же "может распределяться по договоренности
между супругами,"- муж если не воспротивится, то получите свой вычет)))).

[Тин]

Kafka
Прощаю Ваш сарказм, полагаю у Вас был таяжелый день...

Цитата

Млиннн! Ну написано же "может распределяться по договоренности
между супругами,"- муж если не воспротивится, то получите свой вычет)))). 

Че ему противиться-то???

А как практически-то этот вычет получить???
Документы в порядке, но все оформлены на мужа-пенсионера...
Может должно составляться некое соглашение между супругами о том, что она поручает ему приобрести в собственность квартиру (от имени семьи)?

Но чесно гря, пишу и смеюсся.

[inforum]

все же ясно сказано

Цитата

может распределяться по договоренности
между супругами, с учетом максимального размера имущественного
налогового вычета 1000000 рублей.

а это

Цитата

что она поручает ему приобрести в собственность квартиру (от имени семьи)?

что за ахинея?

Цитата

Но чесно гря, пишу и смеюсся.

А я читаю и плачу...
Составляете соглашение по которому весь вычет достается жене и с декларацией сдаете в налоговую. И зачем Вам суд-то?

[Тин]

Ну, поплакали и посмеялися, пописАли и почитали...
Вот и развлеклися!!!
Спасибо всем, кто отозвалсси...

[ORB]

Вопрос: Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если ранее в отношении другого имущества, приобретенного супругами в общую совместную собственность, вычет был распределен в отношении 100% и 0%, учитывая, что передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого НК РФ не предусмотрены?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 октября 2007 г. N 03-04-05-01/337

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета и в дополнение к Письму от 12.09.2007 N 03-04-05-01/298 разъясняет следующее.
Как правильно указывается в вашем письме передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрены.
Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
15.10.2007

Подскажите, есть что-то новое в этом письме ил позиция фискалов та же, что и раньше?

[Алекс В]

ORB
Странная какая-то в этом письме изложена позиция. Такое впечатление, что конкретный испольнитель, писавший ответ, не различает заявления на получение вычета и заявления о распределении вычета между сособственнкиами. Смотрите сами: получение имущественного вычета - право, а не обязанность налогоплательщика. Если недвижка приобретена в общую собственность, то каждый из сособственников сам за себя решает, хочет ли он воспользоваться правом на вычет. При этом в случае ОДС вычет распределяется в силу закона. А в случае ОСС сособственники сами распределяют этот вычет. Но в обоих случаях, каждый из них может как просить предоставления вычета, так и не просить. Ибо, ещё раз повторю, вычет - право, а не обязанность. И предоставление вычета одному налогоплательщику не может быть обусловлено наличием или отсутствием заявлением на предоставление вычета от другого налогоплательщика.

По крайней мере это моя позиция. У меня тоже было какое-то время назад, что я и жена приобрели в ОСС некоторую жилую недвижку и распределили вычет как 100/0 (всё мне). Если мы позже купим ещё что-то, то я уже жену отправлю на получение вычета (и будет совместная заява на распределение вычета как 0/100, то есть "всё жене"). И пусть только попробуют отказать - пойду в суд с изложением именно вышеуказанной моей позиции.

[Сатир]

Алекс В
поддерживаю. Минфин тупит.

[Гюльнара]

Всем бонжур.)
Ситуация у меня такая сложилась. В 1996 г. был построен дом, введен в эксплуатацию и клиент начал в нем жить. Жил-жил до 2006 г., решил продать и пошел в регпалату. Получил свидетельство о праве собственности, естественно, с 2006 г. В этом году дом продал за 2 500 000 р. и теперь налоговая требует подоходный уплатить с 1 500 000 р. (с учетом вычета 1 000 000) т. е. 195 тыс. Это потому что у него дом в собственности по Свидет-ву о праве собст менее 3 лет. Если доказать, что более 3 лет у него в собственности был дом (как и есть фактически), то он от налога освобождается. Каким образом это доказать - вопрос. У кого есть практика? Я уж везде рыскала...

[Алекс В]

Гюльнара
Ну, как известно, право собственности на вновь созданную недвижку возникает с момента госрегистрации, так что клиент сам себе злобный Буратино

Что у него в Свидетельстве о госрегистрации права значится как правоустанавливающий документ?

[Гюльнара]

в Свидетельстве о госрегистрации права значится как правоустанавливающий документ Акт приемки в эксплуатацию законченного строительством дома, 1996 г.

А я вот тут думала подать заявление об установлении факта влад и польз на праве собственности С ОПРЕДЕЛЕННОЙ ДАТЫ. С даты как раз выдачи указанного выше Акта.

[Yuriy45]

Цитата

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 октября 2007 г. N 03-04-05-01/337

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета и в дополнение к Письму от 12.09.2007 N 03-04-05-01/298 разъясняет следующее.
Как правильно указывается в вашем письме передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрены.
Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
15.10.2007

Два года назад позиция Минфина была прямо противоположной:

Министерство финансов РФ
Департамент таможенно-тарифной политики

ПИСЬМО
от 16.11.2005 г. № 03-01-05/199

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета и сообщает следующее.
Согласно пункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство или при обретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного Кодексом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам.
При приобретении жилья в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Следовательно, если квартира приобретается, как указано в Вашем случае, супругами в общую совместную собственность, то они по заявлению вправе распределить размер имущественного налогового вычета (но не более 1 000 000 рублей) по своему усмотрению.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Это положение применяется тогда, если налогоплательщик ранее пользовался таким вычетом. Однако, если один из совладельцев не воспользовался таким вычетом, то ограничений на право получения его в будущем Кодексом не предусмотрено.

Заместитель директора
Департамента таможенно-тарифной политики
А. И. Иванеев

[Алекс В]

Yuriy45
Так об этом вышу и рассуждали уже, что новое письмо изрядно бредовое. Хотя бы потому как оно предполагает, что сособственники (неважно какой там тип общей собственности: ОСС или ОДС) могут получить вычет только одновременно. А как быть, если один из них право на вычет уже использовал? И вообще (о чём тоже уже писали здесь), получение вычета - право, а не обязанность налогоплательщика, а раз так, то нельзя обуславливать получение вычета одним налогоплательщиком наличием (отсутствием) такого делания у другого налогоплательщика.

Я уж молчу про то, что надо толковать смысл распределения вычета при ОСС системно (по аналогии с ОДС). Поскольку при ОДС вычет распределяется пропорционально доли, но каждый из сособственников может подавать (не подавать) заяву на вычет независимо друг от друга, то и при ОСС вычет распределяется по отдельному волеизъявлению сособственников, но каждый из них может подать (не подавать) заяву о предоставлении вычета независимо друг от друга. Иначе получается принципиально разный порядок при ОДС и ОСС, что нелогично.

[boba]

А если допустим, квартира приобреталась в ОДС не супругами. А к моменту предоставления налоговой декларации и соответственно заявления на вычет ставшими супругами.
Как в этом случае можно ли

Цитата

Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.

Т.е. одному 1 000 000 руб., другому 0 руб.

[ULITKA]

Уважаемые форумяне, не подскажете ли, какова в настоящий момент позиция налоговых органов по вопросу предоставления вычета одному из супругов (НЕ тому, кто подписывал договор и вносил платеж), приобретших квартиру в ОСС?

Ситуация такова:
Супруга уже получила раньше вычет по другой квартире. Вторая квартира куплена в кредит, оба договора (о приобретении кв. и кредитный) оформлены на супругу, платежи тоже вносит супруга. Нужно получить вычет за вторую квартиру на супруга. Есть ли шансы у него получить вычет в размере 2000 000?

[Kefir]

По похожему случаю недавно налоговики отказали в вычете. Пришлось идти в суд. Суд обязал предоставить вычет.

[foreximany]

LOV0316 я не сталкивался с подобным но знаю что несмотря на то что платить ничего не надо декларацию по проданной квартире подавать полюбому.
Тут на мой взгляд в первом случае освобождение от налогообложения получается а во втором имущественный налоговый вычет.

[alex1978]

Добрый день! Проконсультируйте ,пожалуйста. В отношении имущества, приобретенного супругами в общую совместную собственность, вычет был распределен в отношении 100% супруга и 0% супруг. Супруг написал письменное заявление об отказе от налогового вычета в пользу супруги.
Вопрос: Должен ли супруг каждый год подтверждать свой отказ от налогового вычета или достаточно одного заявления. Заранее благодарен.

[Сатир]

alex1978

Цитата

Должен ли супруг каждый год подтверждать свой отказ от налогового вычета или достаточно одного заявления.

Думаю, что нет, т.к. вычет уже предоставлен. Но может быть у налоргов будет другое мнение.

[ULITKA]

А если ситуация такая:

2 квартиры куплены в браке. Оформлены на имя супруги. Одна из них куплена в кредит, оформленный тоже на супругу.
Супруг и супруга прописаны в разных городах (разные налоговые).
Хотим, чтобы вычет по одной квартире получил супруг, по второй (той, что с процентами кредитными) - супруга.

Вопрос вот в чём:
1) при получении супругом вычета за 1-ю квартиру супруга должна будет написать заявление о согласии на распределение вычета в порядке 100% - 0%? Не будет ли такая формулировка свидетельствовать об её полном отказе (включая будущие квартиры) от своего права на такой вычет? А другие формулировки?

2) Велика ли вероятность, что при получении супругой вычета за 2-ю квартиру, налоговая начнёт "копать", есть ли у супруги еще квартиры и получала ли она или её супруг по ним вычеты?

[ксюн]

Новое веяние от ФНС. Интересно получается!


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 25 июня 2009 г. N 3-5-04/888@

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу о порядке предоставления имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в общую совместную собственность и сообщает следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого объекта, в том числе квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Согласно положениям абзаца 18 указанного подпункта при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 2 млн. рублей и 0 рублей.
При этом независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абзаца 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

[Алекс В]

ксюн

Ну наконец-то кто-то в ФНС головой подумал

[ester]

Цитата

Новое веяние от ФНС. Интересно получается!


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 25 июня 2009 г. N 3-5-04/888@

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу о порядке предоставления имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в общую совместную собственность и сообщает следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого объекта, в том числе квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Согласно положениям абзаца 18 указанного подпункта при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 2 млн. рублей и 0 рублей.
При этом независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абзаца 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

Что-то как-то не очень однозначно получается. Что нужно писать в заявлении и кто его должен составлять, подписывать и подавать? Допустим муж купил квартиру за 2 млн. р.. Это общая совместная собственность супругов. Муж подает заявление на налоговый вычет в размере 2 млн.р. Но это же ОСС - вдруг жена не согласна. Должна ли жена как либо выразить свое согласие? Поидее да, подписав заявление. Но тем самым она вроде "лично обращается за предоставлением ей имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья" в размере 0 руб.
Что-то я не понял, объясните мне.