Подскажите, господа, мне темному - нужно оформить вычет по НДФЛ при покупке недвижимости. Договор продажи квартиры оформлен декабрем, документы тоже подали в декабре. А свидетельство на квартиру получили уже в январе, т.е. уже в следующем году, и датировано оно тоже январем следущего года. Т.Е. вопрос стоит так - дадут ли вычет за этот год, если договор декабрем, а свидетельство - январем?
|
|
||
|
|
|
|
Сообщений в теме: 53
#2
Отправлено 30 November 2010 - 21:10
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 9 ноября 2009 г. N 20-14/4/116963@
Право на использование налоговых льгот возникает у физических лиц, которые получают налогооблагаемые доходы.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в России и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Согласно положениям пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13% (для налоговых резидентов РФ), налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной, в частности, на приобретение на территории России квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
Положения пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.
При этом налогоплательщиками признаются оба супруга и оба супруга вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, какого-либо делегирования прав налогоплательщика одним супругом другому не требуется, поскольку оба супруга признаются налогоплательщиками независимо друг от друга.
На основании п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, результатов интеллектуальной деятельности и др.
Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Об этом сказано в ст. 34 Семейного кодекса РФ.
Следовательно, если оплата расходов по строительству квартиры произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга являются участвующими в расходах по строительству квартиры. Если в платежных документах в качестве плательщика указан один из супругов, то расходы все равно являются общими затратами супругов. Поэтому оба супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от периода, в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Предельный размер вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.
При предоставлении имущественного налогового вычета при осуществлении налогоплательщиком расходов на покупку квартиры на основании предварительного договора купли-продажи и уклонении продавца от заключения основного договора следует учитывать следующее. Так, согласно положениям п. п. 1 и 4 ст. 429 ГК РФ по предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем основной договор о передаче имущества (в том числе купли-продажи жилого объекта) на условиях, предусмотренных предварительным договором.
В предварительном договоре указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор. Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора.
Таким образом, до заключения основного договора по расходам, произведенным на основании предварительного договора, налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.
В случае уклонения одной из сторон предварительного договора от заключения основного договора основной договор может считаться заключенным на основании решения суда, в том числе предусматривающего регистрацию права собственности на жилой объект с учетом исполнения инвестором условий предварительного договора (п. 5 ст. 429 и п. 4 ст. 445 ГК РФ).
Следовательно, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн руб., при осуществлении расходов на покупку квартиры на основании предварительного договора купли-продажи и уклонении продавца от заключения основного договора налогоплательщик, помимо этого договора и платежных документов, представляет документ, подтверждающий право его собственности на квартиру, возникшее начиная с 1 января 2008 г.
При отсутствии документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, супруги не вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, при определении налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода, полученного супругом в 2007 г. от продажи акций, он не вправе получить данный налоговый вычет.
Кроме того, если супруги в настоящее время не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%, они не вправе получить имущественный налоговый вычет, так как его предоставление предусматривает уменьшение налоговой базы по НДФЛ, а также возврат налога, уплаченного налогоплательщиком в течение налогового периода.
Основание: Письма ФНС России от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@, от 19.05.2009 N 3-5-04/604@ и Минфина России от 02.07.2009 N 03-04-07-01/220.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
О.М.СПИЦЫНА
09.11.2009
Получается, что при покупке квартиры налоговый вычет НДФЛ можно получить начиная с того года, когда было оформлено право собственности.
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 9 ноября 2009 г. N 20-14/4/116963@
Право на использование налоговых льгот возникает у физических лиц, которые получают налогооблагаемые доходы.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в России и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Согласно положениям пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13% (для налоговых резидентов РФ), налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной, в частности, на приобретение на территории России квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
Положения пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.
При этом налогоплательщиками признаются оба супруга и оба супруга вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, какого-либо делегирования прав налогоплательщика одним супругом другому не требуется, поскольку оба супруга признаются налогоплательщиками независимо друг от друга.
На основании п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, результатов интеллектуальной деятельности и др.
Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Об этом сказано в ст. 34 Семейного кодекса РФ.
Следовательно, если оплата расходов по строительству квартиры произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга являются участвующими в расходах по строительству квартиры. Если в платежных документах в качестве плательщика указан один из супругов, то расходы все равно являются общими затратами супругов. Поэтому оба супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от периода, в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Предельный размер вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.
При предоставлении имущественного налогового вычета при осуществлении налогоплательщиком расходов на покупку квартиры на основании предварительного договора купли-продажи и уклонении продавца от заключения основного договора следует учитывать следующее. Так, согласно положениям п. п. 1 и 4 ст. 429 ГК РФ по предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем основной договор о передаче имущества (в том числе купли-продажи жилого объекта) на условиях, предусмотренных предварительным договором.
В предварительном договоре указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор. Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора.
Таким образом, до заключения основного договора по расходам, произведенным на основании предварительного договора, налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.
В случае уклонения одной из сторон предварительного договора от заключения основного договора основной договор может считаться заключенным на основании решения суда, в том числе предусматривающего регистрацию права собственности на жилой объект с учетом исполнения инвестором условий предварительного договора (п. 5 ст. 429 и п. 4 ст. 445 ГК РФ).
Следовательно, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн руб., при осуществлении расходов на покупку квартиры на основании предварительного договора купли-продажи и уклонении продавца от заключения основного договора налогоплательщик, помимо этого договора и платежных документов, представляет документ, подтверждающий право его собственности на квартиру, возникшее начиная с 1 января 2008 г.
При отсутствии документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, супруги не вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, при определении налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода, полученного супругом в 2007 г. от продажи акций, он не вправе получить данный налоговый вычет.
Кроме того, если супруги в настоящее время не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%, они не вправе получить имущественный налоговый вычет, так как его предоставление предусматривает уменьшение налоговой базы по НДФЛ, а также возврат налога, уплаченного налогоплательщиком в течение налогового периода.
Основание: Письма ФНС России от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@, от 19.05.2009 N 3-5-04/604@ и Минфина России от 02.07.2009 N 03-04-07-01/220.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
О.М.СПИЦЫНА
09.11.2009
Получается, что при покупке квартиры налоговый вычет НДФЛ можно получить начиная с того года, когда было оформлено право собственности.
#3
Отправлено 01 December 2010 - 16:03
только оно еще не оформлено- это во-первых,Получается, что при покупке квартиры налоговый вычет НДФЛ можно получить начиная с того года, когда было оформлено право собственности.
если у дольщика акт приемки оформлен после 2008г., то отсчет права на вычет начинает течь с момента получения акта, а не свидетельства - это -во-вторых.
#4
FM.
-
- ЮрКлубовец
- 215 сообщений
Налоговый доктор :) Лечение всех налоговых болезней
#5
Отправлено 14 December 2010 - 12:43
аналогичная ситуация... из сказанного выше не понял следующее. Если
то откуда тогда получился такой выводДля подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
так для налорга для проведения вычета важен момент заключения договора, или все таки момент регистрации в ФРС?Получается, что при покупке квартиры налоговый вычет НДФЛ можно получить начиная с того года, когда было оформлено право собственности
#6
Отправлено 21 April 2011 - 04:27
А если в 2005г собственность приобрели, то уже поздно вычет возвращать? Срок давности прошел?
#7
Отправлено 31 October 2012 - 19:30
извините за глупый вопрос, а если квартиру продать остается ли право получить этот вычет до конца?
Сообщение отредактировал daniliani: 31 October 2012 - 20:14
#8
Отправлено 01 February 2013 - 16:23
Уважаемые Форумчане!
Не могли Вы бы объяснить почему мне отказали в вычете с покупки квартиры.
Моя организация дала мне беспроцентный кредит на приобретение жилья на вторичном рынке.
В то время моя бабушка умерла и по завещанию ее квартира досталась моей матери. Мать решила мне продать бабушкину квартиру за 950 000 руб.
Была оформлена сделка купли-продажи, деньги за меня отдала моя организация, с которой я сейчас расплачиваюсь.
Квартира стала моей собственностью. Раньше я не приобретала никакой недвижимости и не была нигде собственником.
После сделки - написала в налоговую заявление о предоставлении мне налогового вычета 13% - отказали. И сказали, что я еще что-то должна им, какие-то 35% от сделки. Что это?
Пока плачу 13%. А надо ли?
Спасибо Вам огромное за разъяснения несведущим.
Не могли Вы бы объяснить почему мне отказали в вычете с покупки квартиры.
Моя организация дала мне беспроцентный кредит на приобретение жилья на вторичном рынке.
В то время моя бабушка умерла и по завещанию ее квартира досталась моей матери. Мать решила мне продать бабушкину квартиру за 950 000 руб.
Была оформлена сделка купли-продажи, деньги за меня отдала моя организация, с которой я сейчас расплачиваюсь.
Квартира стала моей собственностью. Раньше я не приобретала никакой недвижимости и не была нигде собственником.
После сделки - написала в налоговую заявление о предоставлении мне налогового вычета 13% - отказали. И сказали, что я еще что-то должна им, какие-то 35% от сделки. Что это?
Пока плачу 13%. А надо ли?
Спасибо Вам огромное за разъяснения несведущим.
#9
Отправлено 29 July 2013 - 20:43
Не смотря на дату сообщения отвечу.
1) Налоговая правомерно отказала, т.к. вычет не предоставляется в случае если ДКП заключен между взаимозависимыми лицами (что имеет место быть в вашем случае)
2) 35% идут от экономии на процентах. Налог следующий: 2/3 x 0,08 (или 0,0825 - в зависимости от ставки рефинансирования). Полученное умножаем на 950 000 (что равно 50666 в случае ставки рефинансирования 0,08). Это- ваша экономия на процентах. Вот от нее уже берем 35%. Получается 17733 - ваш налог.
Нормативка: 212 НК РФ, п.2 ст. 224 НК РФ.
1) Налоговая правомерно отказала, т.к. вычет не предоставляется в случае если ДКП заключен между взаимозависимыми лицами (что имеет место быть в вашем случае)
2) 35% идут от экономии на процентах. Налог следующий: 2/3 x 0,08 (или 0,0825 - в зависимости от ставки рефинансирования). Полученное умножаем на 950 000 (что равно 50666 в случае ставки рефинансирования 0,08). Это- ваша экономия на процентах. Вот от нее уже берем 35%. Получается 17733 - ваш налог.
Нормативка: 212 НК РФ, п.2 ст. 224 НК РФ.
#10
Отправлено 18 March 2014 - 10:23
Спрошу здесь, идеально подходящих тем не нашел.
Квартира куплена, оплачена, и право собственности на нее зарегистрировано в 2012 году. За 2012 год декларация не подавалась, налоги удерживались налоговым агентом. В 2013 агентом тоже платилась зарплата и были удержаны налоги.
Вопросов несколько.
1. В темах пишут о возможности возврата налоговой на счет уплаченного ранее налога. В данном случае это получается за 2012 и 2013 года. Но ст. 78, ЕМНИП, говорит о возврате излишне уплаченного налога. А какой же он излишне уплаченный, если на момент его уплаты о вычете не заявлялось и, соответственно, права на вычет не возникло? Излишне уплаченным налог, теоретически (на мой взгляд), будет после подтверждения налоговой права на вычет, а практически (тоже на мой взгляд) после подачи комплекта документов работодателю. Ст. 220 предусматривает возврат налога, излишне удержанного агентом после получения документов от работника.
Правильно ли я понимаю, что в описанной ситуации никакой возврат налога, уплаченного в прошлом, невозможен?
2. Как заявить о вычете? Нужно ли подавать декларацию за 2013 год, в которой указывать доходы 2013 года и заявлять о вычете? Или можно указать вычет в декларации за 2013 год?
3. Если подавать декларацию за 2012 год то какую? Приказ о форме декларации один, но редакции его две. Разница - надписи к штрих-кодам и ОКАТО/ОКТМО. Программное обеспечение с ОКТМО выдает только декларацию за 2013 год. Программное обеспечение за 2012 год выдает декларацию со старыми штрих-кодами и с ОКАТО.
Какую декларацию подавать?
Спасибо.
#11
Отправлено 15 April 2014 - 02:05
Уважаемые! Возвращаясь к вопросу ТС... Так и не понял из ответов 
Договор на покупку квартиры заключен в декабре 2013, расписка о передаче денег - декабрьская, доки на регистрацию подали в декабре, св-во о регистрации получено январское (2014). Обратился в налоговую за вычетом, там развернули - приходи на следующий год с декларацией за 2014. Но деньги ж отдал в 2013?
Имеет смысл поспорить, ссылаясь на то, что посоветуете? 
#12
Отправлено 15 April 2014 - 23:10
Имеет смысл поспорить, ссылаясь на то, что посоветуете?
Я думаю нет смысла, но Вы можете получить вычет уже в этом году
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
#14
Отправлено 17 February 2015 - 04:42
появился такой вопрос
в виду обеспечения военнослужащих Жилищной субсидией для покупки жилья, в виду несовершенства механизма(деньги переводят на обычный счет в сбербанке), по сути военнослужащий может подать документы(3ндфл, договор купли продажи, акты и расписки) для получения вычета.
умом то понятно что это деньги государственные были и вычет скорее всего не положен, беспокоит возможность уголовного преследования к примеру 159 УК РФ. но и возможность получения вычета тоже привлекательная. есть ли мнение по этому вопросу?
#15
Отправлено 18 February 2015 - 02:12
беспокоит возможность уголовного преследования к примеру 159 УК РФ
Правильно беспокоит...
#16
Отправлено 18 February 2015 - 19:47
содержательный однако ответ. а поконкретнее? может были прецеденты, практика из чего то этакого.
#17
Отправлено 18 February 2015 - 20:00
содержательный однако ответ. а поконкретнее? может были прецеденты, практика из чего то этакого.
Если Вы читали правила форума, то должны знать, что здесь не бесплатная юрконсультация...
#18
Отправлено 20 February 2015 - 02:08
Господи, если бы я хотел проконсультироваться я бы так и спросил, что люди добрые проконсультируйте мол так и так лапоть я необученный.
мне интересно было поговорить и привести свои доводы, посмотреть чужие.
иной раз думаешь что живешь в мире где кто то пытается срубить 500р любой ценой.
будем как говориться ждать, может еще кто появиться, менее корыстный с непонятными предложениями
#19
Отправлено 23 February 2015 - 04:15
иной раз думаешь что живешь в мире где кто то пытается срубить 500р любой ценой
Полагаю, консультация по такому вопросу стоит от 5 тысяч рублей и выше. 
#20
Отправлено 24 February 2015 - 22:16
ну тогда понятно. чуть позже выложу свои мысли, может кому пригодиться
#21
Отправлено 06 June 2016 - 17:57
Физик в 2010 году приобретает в собственность квартиру, подает НДФЛ-3 и документы, подтверждающие право на вычет. Но не подает заявление о предоставлении налогового вычета. В 2014 года физик снова приобретает в собственность квартиру и в 2015 году подает НДФЛ-3, документы, подтверждающие право на вычет и заявление о предоставлении налогового вычета. Налорган отказывает по тому основанию, что повторное предоставление вычета не допускается, ссылаясь на то, что физик в 2011 году уже его использовал. Мое мнение, что физик, не подав заявление на предоставление вычета, не использовал право на вычет. Поэтому необходимо обжаловать решение об отказе в предоставлении налоргана в Управление, а затем в суд. Есть ли у кого практика по данному вопросу?
Сообщение отредактировал Levap: 06 June 2016 - 18:26
#23
Отправлено 06 June 2016 - 18:50
так вычет-то был получен в 2010 году?
Нет. Но налоговики считают, что физик свое право на вычет уже использовал, подав НДФЛ-3 и подтверждающие документы. Тот факт, что физик не успел подать заявление в срок, установленный ст. 78 НК РФ - "проблемы негров", то есть физика.
#24
Отправлено 06 June 2016 - 19:48
Стоп. По итогам поданной декларации налоговая решения выносила какие-нибудь? Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании поданной декларации, см. п. 7 ст. 220 НК РФ.
То, как вы это описываете, имеет массу вариантов исхода. И наиболее вероятный - налоговая вычет в 2011 г. предоставила, но в порядке ст. 78 о зачете и возврате заявления не получила, и лежит сейчас на нем, как дракон на золотой горе.
#25
Отправлено 06 June 2016 - 20:21
То, как вы это описываете, имеет массу вариантов исхода. И наиболее вероятный - налоговая вычет в 2011 г.
Решение о предоставлении вычета в 2011 году, со слов физика, было. И здесь получается, что юридически вычет был предоставлен физику - пиши заявление и получай свои деньги. Но фактически денег физик не получил и пропустил трехлетний срок на подачу заявления, установленный ст. 78 НК РФ.
Количество пользователей, читающих эту тему: 0
0 пользователей, 0 гостей, 0 анонимных
