Сообщений в теме: 21

[2112]

Доброе время суток. в 2003 году была куплена двухкомнатная квартира. Собственниками были 2 человека: одна комната - мать, вторая комната - сын. Теперь у меня на руках 2 свидетельства на квартиру (по одному на каждую комнату). Предполагаю что приобращении за налоговым вычетом возникнут проблемы... Единственное что приходит в голову как-то объединить эти комнаты обратно в одну квартиру, а потом идти за вычетом... Подскажите, какова последовательность действий в моем случае?

[macik007]

2112
А в свидетельствах действительно написано о собственности на комнату в квартире( вроде: "Комната № 1 в квартире такой-то)?
Это коммунальная квартира?

[I_I_Iun]

Действительно, имущественный налоговый вычет на комнаты статьей 220 НК не предусмотрен.
Выход
Мама продает комнату сыну или наоборот. Зарегистрируете собственность одного человека на целую квартиру (тех. паспорт на целую кв. заказать в БТИ предварительно). И потом продажа доли или целой квартиры.

[I_I_Iun]

Мама продает комнату сыну или наоборот.

Для создания такого объекта права, как квартира.

[LarN]

А если подарить долю хорошему человеку, не являющемуся взаимозависимым лицом, а он в свою очередь продаст...

[per4inka]

Действительно, имущественный налоговый вычет на комнаты статьей 220 НК не предусмотрен.

Ну почему, предусмотрен, доходы от продажи комнаты в коммунальной квартире следует рассматривать как доходы от продажи иного имущества, соответственно применяется имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 125000 рублей при условии, если это имущество находится в собственности менее трех лет.

2112, у меня к вам 2 вопроса:
1. первый дублирует вопрос
macik007

А в свидетельствах действительно написано о собственности на комнату в квартире( вроде: "Комната № 1 в квартире такой-то)?

2. Комнаты (исходим из того, что объектами права собственности являюся именно комнаты) находятся в собственности меньше 3-х лет?

[I_I_Iun]

per4inka, речь идет о налоговом вычете на приобретаемое имущество, а не на продаваемое.

Вариант №2
Продать эту квартиру и купить новую.

[per4inka]

per4inka, речь идет о налоговом вычете на приобретаемое имущество, а не на продаваемое.

Упс.. Сорри, еще не проснулась на момент написания предыдущего сообщения...

[I_I_Iun]

Не ошибается только тот, кто ничего не делает

[2112]

Спасибо всем откликнувшимся! Я купила квартиру в 2003 году. Продавцов было 2 - мать и сын. У каждого в собственности была комната (не доля, а именно комната). То есть теперь я имею на руках два свидетельства. Первое - на комнату столько-то метров в такой-то квартире, и второе свидетельство на комнату столько-то метров в этой же квартире. Чтобы получить вычет мне необходимо объединить эти комнаты в один объект собственности то есть квартиру и идти за вычетом. Правильно ведь, да?

[2112]

Спасибо всем откликнувшимся! Я купила квартиру в 2003 году. Продавцов было 2 - мать и сын. У каждого в собственности была комната (не доля, а именно комната). То есть теперь я имею на руках два свидетельства. Первое - на комнату столько-то метров в такой-то квартире, и второе свидетельство на комнату столько-то метров в этой же квартире. Чтобы получить вычет мне необходимо объединить эти комнаты в один объект собственности то есть квартиру и идти за вычетом. Правильно ведь, да?

[I_I_Iun]

У тебя в договоре было указано, что комнаты покупаешь? Или квартиру?

[macik007]

2112
Правильно. Объект должен быть один. Тогда будет вычет.

[I_I_Iun]

Зашибись ...
В собственности комната + комната ...

Да дурь, но я такое видел.

простите, а чьи коридор, туалет, ванна и кухня ???

В долевой собственности у собственника комнат [SIZE=1][SIZE=1][SIZE=1]

[I_I_Iun]

Письмо Минфина РФ от 3 июля 2006 г. N 03-05-01-03/09 "О порядке предоставления имущественных налоговых вычетов"

Ни на сайте Минфина, ни в системе Консультант (в нете) не нашел такой документ.
Дай ссылку

[per4inka]

[QUOTE]Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 3 июля 2006 г. N 03-05-01-03/09

Вопрос:
Федеральная налоговая служба в связи с запросами налоговых органов о порядке предоставления имущественных налоговых вычетов в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.
1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации") налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
в числе объектов недвижимости, на которые распространяется имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, комнаты не перечислены.
В этой связи ФНС России просит разъяснить:
вправе ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже комнаты или доли комнаты в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса;
в каких предельных размерах определяется имущественный налоговый вычет при продаже комнаты или доли в ней, перешедших налогоплательщику в порядке наследования или дарения, а также в результате купли-продажи, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет.
2. Статьей 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право, в частности, на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
В этой связи, ФНС России просит разъяснить следующее.
Налогоплательщиками в 2005 году продана по договору купли-продажи квартира, находившаяся в общей долевой собственности (по 1/2 доли у каждого) менее 3-х лет за 1 500 000 рублей.
Вправе ли каждый из налогоплательщиков воспользоваться имущественным налоговым вычетом по суммам, полученным от продажи своей доли в квартире, в сумме 750 000 руб. или же, учитывая, что соответствующий размер имущественного налогового вычета определен подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в пределах 1 000 000 руб., только в сумме 500 000 руб. (аналогичная ситуация по определению размера имущественного налогового вычета возникает при реализации доли квартиры в общей совместной собственности).
3. Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в статью 220 Кодекса в части порядка предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в частности, в перечень объектов, по которым может быть предоставлен данный имущественный вычет, включены доли в квартирах (жилых домах).
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
В этой связи, ФНС России просит разъяснить следующее.
Налогоплательщик, являясь собственником 1/2 доли квартиры, в 2005 году приобрел за 1 000 000 руб. другую 1/2 долю квартиры у второго собственника в соответствии с договором купли-продажи доли квартиры и в результате данной сделки стал собственником целой квартиры.
Налогоплательщик в 2005 году израсходовал 1 000 000 руб. на приобретение 1/2 доли квартиры в соответствии с договором купли-продажи доли квартиры, принадлежащей одному из собственников квартиры. При этом другая 1/2 доля квартиры осталась в собственности прежнего владельца.
Вправе ли налогоплательщики в рассматриваемых ситуациях воспользоваться имущественным налоговым вычетом по суммам, направленным на приобретение доли квартиры, в сумме 1 000 000 руб. или же, учитывая, что общий размер имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на приобретение квартиры, в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не может превышать 1 000 000 руб., а при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности, только в сумме 500 000 руб. (аналогичная ситуация по определению размера имущественного налогового вычета возникает при приобретении доли квартиры в общую совместную собственность).

Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 10.02.2006 N 01-2-02/216 о порядке применения положений об имущественном налоговом вычете, предусмотренных статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает следующее.
1. В подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
В статье 16 Жилищного кодекса Российской Федерации указывается, что комната является видом жилого помещения.
Исходя из вышеприведенных норм законодательства, в случае продажи приватизированных налогоплательщиком комнат или долей в них возможно получение им имущественного налогового вычета в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 1 000 000 рублей.
В случаях, если комната, находящаяся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не является помещением, приватизированным самим налогоплательщиком, (например, приобретена им в порядке наследования или дарения) имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику как от продажи "иного имущества" в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 125 000 рублей.
2. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса также установлено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Поскольку в соответствии с вышеприведенной нормой осуществляется "распределение" имущественного налогового вычета между совладельцами имущества, а не получение каждым из них отдельного имущественного налогового вычета, в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности с равным размером долей менее 3-х лет, за 1 500 000 рублей каждый из совладельцев имеет право получить долю имущественного налогового вычета в размере 500 000 рублей.
3. В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса в перечне объектов, при строительстве или приобретении которых налогоплательщиком может быть получен имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей, включены, в частности, доли в квартирах и жилых домах.
При этом, при приобретении имущества в общую долевую либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Распределение имущественного налогового вычета между совладельцами производится если совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.
Из вышеизложенного следует, что при приобретении налогоплательщиком, являющимся собственником 1/2 доли квартиры, другой 1/2 доли по договору купли продажи за 1 000 000 рублей имеется только один приобретатель - совладелец имущества. Соответственно, ему может быть предоставлен имущественный налоговый вычет как единственному приобретателю в общем порядке в размере 1 000 000 рублей.
В аналогичном порядке следует рассматривать вопрос и в случае приобретения налогоплательщиком 1/2 доли квартиры, при сохранении другой 1/2 доли квартиры в собственности прежнего владельца.

Директор Департамента М.А. Моторин

[I_I_Iun]

при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности, только в сумме 500 000 руб. (аналогичная ситуация по определению размера имущественного налогового вычета возникает при приобретении доли квартиры в общую совместную собственность).

Считаю противоречит НК. О каком распределении идет речь. Налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. В ст.220 говорится об одном налогоплатильщике.

при приобретении налогоплательщиком, являющимся собственником 1/2 доли квартиры, другой 1/2 доли по договору купли продажи за 1 000 000 рублей имеется только один приобретатель - совладелец имущества. Соответственно, ему может быть предоставлен имущественный налоговый вычет как единственному приобретателю в общем порядке в размере 1 000 000 рублей.
В аналогичном порядке следует рассматривать вопрос и в случае приобретения налогоплательщиком 1/2 доли квартиры, при сохранении другой 1/2 доли квартиры в собственности прежнего владельца.

А в случае приобретения квартиры двумя лицами по 1/2 доле 1000000 будет делиться на количество новых собственников

А по поводу приобретения комнат ничего нет

Сообщение отредактировал I_I_Iun: 13 July 2006 - 20:23

[feta]

[quote name='per4inka' date='13.07.2006 - 13:36']
[QUOTE]Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 3 июля 2006 г. N 03-05-01-03/09

Вопрос:
Федеральная налоговая служба в связи с запросами налоговых органов о порядке предоставления имущественных налоговых вычетов в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.
1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации") налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
в числе объектов недвижимости, на которые распространяется имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, комнаты не перечислены.
В этой связи ФНС России просит разъяснить:
вправе ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже комнаты или доли комнаты в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса;
в каких предельных размерах определяется имущественный налоговый вычет при продаже комнаты или доли в ней, перешедших налогоплательщику в порядке наследования или дарения, а также в результате купли-продажи, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 10.02.2006 N 01-2-02/216 о порядке применения положений об имущественном налоговом вычете, предусмотренных статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает следующее.
1. В подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
В статье 16 Жилищного кодекса Российской Федерации указывается, что комната является видом жилого помещения.
Исходя из вышеприведенных норм законодательства, в случае продажи приватизированных налогоплательщиком комнат или долей в них возможно получение им имущественного налогового вычета в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 1 000 000 рублей.
В случаях, если комната, находящаяся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не является помещением, приватизированным самим налогоплательщиком, (например, приобретена им в порядке наследования или дарения) имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику как от продажи "иного имущества" в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 125 000 рублей.

Директор Департамента М.А. Моторин
[/quote]

Если я правильно понимаю русский язык, и , если я вобще что-то понимаю, то мне кажется, что все-таки в налоговом кодексе в фразе "полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения," слово "включая" подразумевает именно включение, а не единственно возможный вариант. Кроме приватизированных могут быть и купленные , и подареные, и поменяные, и наследованные жилые помещения. Эту оговорку для именно приватизированных сделали потому, как я думаю, что раньше были сомнения, надо ли платить налог на ДС при продаже именно приватизированных самим налогоплательщиком квартир, некоторые предполагали, что нет, типа мне государство дало и я могу делать с ней что хочу и налогов не платить.

Ладно, г-н Директор департамента Моторин прочитал эту фразу так, как его в школе учили, или так как ему хотелось. Но мне кажется, его трактовка вобще противоречит конституции, потому что ставит налогоплательщиков в различное положение в зависимости от того, КАК они приобрели свою комнату (приватизация или дарение,а про куплю-продажу, кстати, он вобще ничего не сказал) и от того, какое имущество они приобрели: отдельную квартиру или комнату. Я не права?

А кто-нибудь может сказать, какой вобще правовой статус у этих писем Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ?
Есть у кого-нибудь более свежий опыт общения с налоговыми инспекциями по этому поводу?