Сообщений в теме: 9

[FinderM]

Есть такая ситуация:
Поставщик в договоре с Покупателем закрепил, что товар предается на складе Покупателя. В договоре также указывается, что Поставщик обязан заключить договор с транспортной организацией по доставке товара до склада Покупателя. При этом Покупатель "компенсирует" Поставщику расходы по транспортировке.
Можно ли в этой ситуации поступать следующим образом:
1. Поставщик получает от транспортной организации счет-фактуру на услугу по транспортировке, но при этом к вычету предъявленный НДС не принимает (не отражает в книге покупок);
2. Поставщик выставляет счет-фактуру Покупателю на основании счета-фактуры транспортной организации, но при этом НДС у себя не начисляет (не отражает эту счет-фактуру в книге продаж);
3. В итоге НДС к уплате начисляет транспортная организация, а вычет по НДС применяет Покупатель.
Насколько правомерно это?

[Faust]

Думаю, что если отношения можно как агентские квалифицировать - поставщик действует от свего имени, но за счет продавца, так сделать можно.

Только расписать все это поподробнее. Я бы даже отдельный договор написал. Скользкая тема.

[Юзверь]

FinderM

Отдельный агентский договор на транспортировку снял бы все вопросы с перевыставлением, а так мне такое перевыставление представляется достаточно рискованным

Faust

Хе-хе)

Сообщение отредактировал Юзверь: 30 May 2007 - 11:48

[FinderM]

Faust
Юзверь
В том то и дело, что бухгалтерия две фразы в договоре:
- об обязанности заключить договор с транспортной организацией;
- о компенсации Покупателем расходов по транспортировке,
квалифицировала как основание возникновения агентских отношений.

Есть еще один довод со стороны учетных работников: транспортная организация обладает специальной лицензией и техникой для оказания таких услуг, у нас этого нет, поэтому мы не можем подобные услуги реализовывать.

Сообщение отредактировал FinderM: 30 May 2007 - 11:52

[Юзверь]

есть такое вот старое письмишко


Вопрос: Нашим предприятием производится оптовая торговля ТМЦ на условиях поставки "станция отправления". Дальнейшая транспортировка от станции отправления до станции назначения обеспечивается нами через грузоотправителей - сторонних организаций, которые выставляют нам счета-фактуры на оплату транспорта, далее покупатели в соответствии с условиями нашего договора поставки возмещают нам транспортные расходы.
При этих условиях правомерно ли выставление нами от своего имени счетов-фактур на оплату транспорта покупателю на сумму фактически оплаченных нами услуг грузоперевозчика ("перевыставление")?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 15 ноября 2004 г. N 24-11/73833

МНС России письмом от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 разъяснило порядок оформления счетов-фактур при исполнении договоров поручения, комиссии и агентских договоров.
В соответствии с поименованным выше письмом необходимо учитывать, что посредник (комиссионер, поверенный, агент) действует во взаимоотношениях с третьим лицом от своего имени или от имени доверителя, принципала.
При реализации товаров (работ, услуг) по договору поручения счет-фактура от имени доверителя выставляется на имя покупателя.
При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет-фактура выставляется посредником в двух экземплярах от своего имени. Номер указанному счету-фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет-фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов-фактур. В книге покупок посредника этот счет-фактура не регистрируется.
Показатели счета-фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете-фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента (принципала).
Таким образом, учитывая перечисленное выше, в случае, если у организации-поставщика имеется соответствующий договор с покупателем по организации транспортировки товара, продавец имеет право от своего имени выставить счет-фактуру на данные услуги.

Заместитель руководителя
Управления Федеральной
налоговой службы по г. Москве
Н.В. Желудова

[Faust]

Юзверь

Цитата

Хе-хе)

FinderM

Цитата

В том то и дело, что бухгалтерия две фразы в договоре:
- об обязанности заключить договор с транспортной организацией;
- о компенсации Покупателем расходов по транспортировке,
квалифицировала как основание возникновения агентских отношений.

Маловато будет... В договоре больше ничегошеньки нет? Вышеприведенное можно теоретически квалифицировать и как условие о доставке товара... Цена которой определяется исходя из расходов продавца на транспорт...

[FinderM]

Юзверь

Цитата

есть такое вот старое письмишко

Вот видимо этим письмом и руководствуются или какой-нибудь из публикаций, написанных на основании этого письма.

В описанной ситуации вроде как и интересы бюджета не страдают, но отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете гражданско-правовому содержанию не отвечает.
А коли так, то могут быть доначисления и претензии со стороны налоговых органов.

[Юзверь]

Цитата

Вот видимо этим письмом и руководствуются или какой-нибудь из публикаций, написанных на основании этого письма.

В описанной ситуации вроде как и интересы бюджета не страдают, но отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете гражданско-правовому содержанию не отвечает.
А коли так, то могут быть доначисления и претензии со стороны налоговых органов.

Могут. Бухам и руководству превед в служебной записке, копию себе. Если налорги дернуться служебка укажет на виновного)

[FinderM]

Юзверь

Цитата

Бухам и руководству превед в служебной записке, копию себе.

Цитата

Если налорги дернуться служебка укажет на виновного)

Видимо Вы "собаку съели" в большой корпорации.

[Cromalin]

А как здесь можно отношения квалифицировать как агентские?

Цитата

Поставщик в договоре с Покупателем закрепил, что товар предается на складе Покупателя

Ничего покупатель поставщику не поручает, поскольку обязанность по доставке на Поставщике и Поставщик не будет действовать в интересах Покупателя, он будет действовать в собственных интересах.
Так что можете посредническую схему включить в договор (ИМХО - отдельный агентский договор не обязателем, достаточно просто указать посредническое вознаграждение и обязательный отчет Поставщика с приложением оправдательных документов по транспортным расходам), только в таком случае обязанности по доставке товара Покупателю на Поставщике лежать не должно.