Сообщений в теме: 10

[vladiss]

Доброе время суток!!!
Срочно нужна помощь. Просто раньше с такой ситуацией не сталкивались.
В связи с отсутствием деятельности закрыли расчетный счет, но забыли (бухгалтер уволилась раньше времени) уплатить налог на имущество и прибыль. Как правильно уплатить эти налоги, чтобы не открывать новый расчетный счет?
И сразу возникает второй вопрос: вообще возможно ли уплатить НДС при отсутствии р/с? и каким образом?
Буду очень и очень признателен за ответы!!!

Сообщение отредактировал vladiss: 19 February 2008 - 01:00

[Настасья]

vladiss
Минфин в своем письме от 13.04.2007 N 03-02-07/1-177 на вопрос: "Вправе ли организация произвести уплату налогов наличными денежными средствами без открытия расчетного счета в банке?"
со ссылкой на ст.45 НК
ответил, что нельзя.

"действующим законодательством не предусмотрена возможность уплаты налогов организациями наличными денежными средствами без открытия расчетного счета в банке"

однако ж на практике принимают в такой ситуации.
посмотрите
ОПРЕДЕЛЕНИЕ Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О
"в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств."

проследите за правильностью указания назначения платежа.

[Lbp]

Настасья
Вы не учитываете даты:

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации. Налог не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд), а также если на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

[Настасья]

Lbp

Вы не учитываете даты:

я учитываю даты. потому и привожу письмо Минфина, вышедшее уже после внесения изменений в НК.
полагаю, что несмотря на последующее (после выхода Определения КС) принятие Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ, остается актуальной фраза из Определения - на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.
при уплате налога наличными уполномоченным представителем ЮЛ (если счет закрыт)
применяются формы N ПД (НАЛОГ) И № ПД-4СБ (НАЛОГ), утвержденные Письмом МНС РФ N ФС-8-10/1199, Сбербанка РФ N 04-5198 от 10.09.2001 (ред. от 12.03.2007), предназначенные для уплаты ФЛ.

так что на вопрос автора темы

вообще возможно ли уплатить НДС при отсутствии р/с? и каким образом?

отвечаю исходя из собственного опыта: можно

[Lbp]

Настасья
Покажите мне в новой редакции ст.45 право уплаты налом.

[Настасья]

Lbp

Покажите мне в новой редакции ст.45 право уплаты налом.

нету там этого
что, собственно, и говорится в вышеприведенном письме Минфина.
однако
на вопрос автора темы

вообще возможно ли уплатить НДС при отсутствии р/с? и каким образом?

отвечаю исходя из собственного опыта: в указанной ситуации можно, применяя формы для ФЛ.

[Lbp]

Настасья

в указанной ситуации можно, применяя формы для ФЛ.

И вполне вероятно нарваться на неприятности.

[vladiss]

Спасибо за ответы.
Скорее всего потребуется открыть р/с для уплаты налога, чтобы избежать всяких недопониманий с налоговой. Тем более в нынешнее время...

[Kafka]

Тема уходит в "Налоговый учёт и контроль".

[Настасья]

мож, пригодится кому...

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ТРИНАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА от 25.01.2008 по делу N А42-5363/2007
Оплата налога руководителем налогоплательщика, действующим как законный представитель юридического лица, наличными денежными средствами через кредитное учреждение, не противоречит требованиям статьи 45 Налогового кодекса РФ и не влечет взыскания спорных сумм налога со счетов налогоплательщика в бесспорном порядке.

но если есть возможность не доводить до суда и открыть счет - издержки будут намного меньше

[Настасья]

Постановление ФАС СЗО от 11.06.2008 № А42-6790/2007
Генеральный директор, как законный представитель общества, вправе уплатить за него налог наличными денежными средствами, полученными под отчет, по квитанции формы ПД-4сб (налог) Сбербанка России, указав КБК, присвоенный обществу, как налогоплательщику, и юридический адрес общества, что позволяет персонифицировать налогоплательщика и идентифицировать остальные необходимые реквизиты. В таком случае обязанность общества по уплате налога считается исполненной и налоговый орган не вправе выставлять обществу требование на уплату той же суммы налога и начислять пени.