Сообщений в теме: 3

[ak80]

Резидент-агент (комиссионер, т.к. агентский договор по модели договора комиссии) приобретает для Принципала имущество за границей РФ и ввозит его. По условиям агентского договора Агент берет на себя таможенную очистку товара, т.е. является налоговым агентом по НДС.
Вопрос как правильно оформить перевыставление НДС, чтобы Принципал смог принять в зачет импортный НДС.
Агент не хочет выставлять Принципалу счет-фактуру, а хочет обойтись одной бухгалтерской справкой. Насколько это правомерно?
Насколько я понял, в принципе, раз реализации товара не происходит, Агент не вправе выставлять НДС, т.к. он всего лишь налоговый агент, а не поставщик услуг, т.е. вроде бы прав?

Пока вижу такую схему
1. Комиссионер (Агент) при уплате НДС по ГТДшке, выписывает на себя счет-фактуру с датой ГТД (т.е. покупатель - Агент)
2. Копию этой счет-фактуры он передает в отчете Агента в качестве документа, подтверждающего расходы агента
3. Принципал на основании этой копии и копии ГТД в день принятия отчета агента выставляет на себя счет-фактуру, которая послужит основанием для принятия входного НДС

Критикуйте, пожалуйста.

[parchum]

Агент (а не комиссионер) отписывает счет-фактуру от себя с указанием наименования товара: таможенные платежи, которые складываются из стоимости оформления и 10% пошлины (если есть) и суммы налога. Так первые два показателя общей суммой в графу 5, ндс в графу 8. Такой счет-фактура регистрируется в журнале выданных счетов фактур, в книге продаж не регистрируется. Снимаете копию ГДТ, сверку с таможней по платежкам и прикладываете к отчету агента.
Работаем по такой схеме уже 3 год, пока у наших клиентов проблем с вычетами не было

[ak80]

Спасибо. Недавно получил ответ налоговой на запрос. Их логика примерно такая же - отчет агента+копия ГТД

[parchum]

ak80
Всегда пожалуйста!