Сообщений в теме: 14

[seasaf]

Обязан ли я при продаже по договору купли-продажи акций полученных по наследству 4 года назад подавать налоговую декларацию. Финансовая организация утверждает, что те организации или граждане, которые непосредственно покупают ценные бумаги у физического лица, налоговыми агентами не являются, а также не обязаны уведомлять налоговый орган о невозможности удержания у налогоплательщика (физического лица — продавца ценных бумаг) исчисленную сумму налога. Поэтому подавать декларацию и оплачивать налог не нужно. Насколько это соответствует действительности?
Спасибо!

[Whereismyheart]

Поэтому подавать декларацию и оплачивать налог не нужно. Насколько это соответствует действительности?

Согласно ст. ст. 228 и 229 НК РФ физические лица, получившие доход от реализации ценных бумаг, обязаны представить декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту своей регистрации в срок не позднее 30 апреля и уплатить налог, исчисленный на основании такой декларации, в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть годом получения дохода).
Кодексом не предусмотрена возможность индивидуального освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц в случае, когда налогоплательщиком получен доход, подлежащий налогообложению.
А вообще особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок установлены ст. 214.1 Кодекса.
Согласно п. 7 ст. 214.1 Кодекса в целях данной статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
Пунктом 12 ст. 214.1 Кодекса установлено, что финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 Кодекса.
К таким расходам относятся, например, стоимость услуг брокера, комиссия управляющей компании, государственная пошлина и налог на наследование.Таким образом, вы заплатите налог с чистой прибыли. (13%)

[Модест Карлович]

А если такая ситуация: физик, владеющий более 5 лет акциями российского ЗАО, продают их российскому юридическому лицу (ООО). Правильно ли я понимаю, что доходы от продажи этих акций не подлежат налогообложению в соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК и физик не обязан подавать декларацию?

Спасибо! 

[limar_]

акции купили после 01.01.2011?

[Модест Карлович]

акции купили после 01.01.2011?

 

До. При учреждении общества в 2010 путем оплаты доли в уставном капитале

[Модест Карлович]

В данной ситуации пришел к следующим выводам:

 

1) Ввиду отсутствия налоговой базы, НДФЛ не уплачивается, т.к. в соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ... доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;

 

2) В связи с п. 1 налоговую декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно. 

 

Все верно?

[mrEE]

2) В связи с п. 1 налоговую декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

подп. 2 п. 1 ст. 228 - формально получается, что надо

[limar_]

До. При учреждении общества в 2010 путем оплаты доли в уставном капитале

А Вы уверены, что на этот случай распространяется льгота, предусмотренная п. 17.2 ст. 217 НК РФ, с учетом п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ?

Минфин эту норму трактует формально: нужно два условия - (1) владение 5 лет и (2) приобретение акций начиная с 01.01.2011. В Вашем случае второе условие не соблюдается.

подп. 2 п. 1 ст. 228 - формально получается, что надо

нулевку? с учетом последнего абзаца п. 4 ст. 229? ))

[mrEE]

нулевку? с учетом последнего абзаца п. 4 ст. 229? ))

НК никогда не отличался внутреннней логикой...

[Модест Карлович]

 

До. При учреждении общества в 2010 путем оплаты доли в уставном капитале

А Вы уверены, что на этот случай распространяется льгота, предусмотренная п. 17.2 ст. 217 НК РФ, с учетом п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ?

Минфин эту норму трактует формально: нужно два условия - (1) владение 5 лет и (2) приобретение акций начиная с 01.01.2011. В Вашем случае второе условие не соблюдается.

подп. 2 п. 1 ст. 228 - формально получается, что надо

нулевку? с учетом последнего абзаца п. 4 ст. 229? ))

 

 

А если, допустим, до 01.01.2011 акции были проданы третьему лицу, а после 01.01.2011 куплены обратно? Реестр то само общество тогда вело... Рабочий вариант?

[limar_]

продажу тогда (в 2011) Вы не задекларировали.  платежек из того периода тоже нет.

что у Вас будет в подтверждение этих слов? договоры купли-продажи акций в 2010 году и в 2011? выписка из реестра и нарисованные на коленке расписки о расчетах? или расчетов не было? зачет? уверены, что нигде не раскрывался состав акционеров в том периоде? в банке например или каких-то тендерах и тому подобное?

 

я к таким вещам отношусь скептически. стоит ли овчинка выделки?

[Модест Карлович]

продажу тогда (в 2011) Вы не задекларировали.  платежек из того периода тоже нет.

что у Вас будет в подтверждение этих слов? договоры купли-продажи акций в 2010 году и в 2011? выписка из реестра и нарисованные на коленке расписки о расчетах? или расчетов не было? зачет? уверены, что нигде не раскрывался состав акционеров в том периоде? в банке например или каких-то тендерах и тому подобное?

 

я к таким вещам отношусь скептически. стоит ли овчинка выделки?

Нет, раскрытия не было, фактически деятельность ЗАО начало вести с 2011. Потому и думаю о договорах, расписке и выписках из реестра. Расчеты налом по номиналу...

[veterok2308]

Вопрос по ст. 217 п 72 НК РФ

 

В 2017 году купил в феврале акции на бирже через брокера (не ИИС счет открыт, обычный) через 5 месяцев продал с прибылью и все средства вложил опять в акции. На момент выплаты налога за полученный доход на счету у брокера не было денежных средств.

 

Попадает ли моя ситуация под "амнистию" в соответствии со статьей 217 п.72?

[Izverg]

Попадает ли

Формально-да.

Но пока не получите на руки Решение налогового органа- нет.

[uzbek]

Формально-да

Есть сомненья, что разница в виде дохода от суммы реализации ЦБ и суммы их приобретения подпадают под определение дивидендов и процентов, указанных в п. 72 ст. 217 НК РФ.

ИМХО не совпадают основания получения дохода.

В данном случае, если в период 5 месяцев владения ЦБ эмитентом производились купонные выплаты , то такие выплаты подпадают под вычет и их можно вычесть из общей суммы полученных доходов.

По общему правилу доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

Однако, по безденежью, брокер не смог исполнить обязанности налогового агента, после чего, в силу п.5 ст. 226 НК обязан был:

Скрытый текст

5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

 

Соответственно, выполнив данные действия, брокер уведомил налплата и налоговиков о наличии у того налогооблагаемой базы по НДФЛ и ФНС на основании этих сведений должна направить физику уведомление об  уплате налога.