Сообщений в теме: 12

[Акс]

Извиняюсь, но не являюсь специалистом в налоговом праве...

Единственный участник продает свою долю в УК ООО (эта доля естественно составляет 100% УК, а сам УК составляет размер 500 000 тыс.руб.)
В общем сумма доли немаленькая! - будут ли облагаться налогами полученные 500 000 тыс.руб. ???

Спасибо за помощь.

[Vikki]

Да. см. НК налогообложение физ. лиц.

[пани Лиза]

см. НК налогообложение физ. лиц

это если участник - физ лицо

[Freken Bokk]

Если участник физик - то надо посмотреть налоговые вычеты... если не ошибаюсь 220 статья - там при определенных условиях не облагается.

[kuropatka]

Короче:

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи... доли (ее части) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже ... доли (ее части) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации.

В случае с участником-ЮЛ:

Статья 250. Внереализационные доходы
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
1) от долевого участия в других организациях;

[Акс]

а вот есть такие "мнения":

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 21 февраля 2002 года N 04-04-06/34


[О порядке обложения налогом на доходы физических лиц дохода, выплачиваемого
физическому лицу при его выбытии из состава участников общества с ограниченной ответственностью]

Департамент налоговой политики сообщает следующее.

В соответствии со ст.210 гл.23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

При выбытии физических лиц из состава участников предприятий причитающийся физическим лицам доход в виде распределенной доли имущества предприятия (в денежной или натуральной форме) подлежит налогообложению при определении налоговой базы того периода, в котором этот доход был получен физическими лицами в связи с их выбытием из состава участников либо уменьшением их доли в имуществе этой организации.

Внесенные ранее физическими лицами доли в уставный капитал обложению налогом на доходы не подлежат.

Таким образом, в случае выбытия из состава участников ООО причитающийся им доход (в денежной или натуральной форме) подлежит налогообложению, за исключением внесенных долей в уставный капитал согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".


Заместитель руководителя
Департамента налоговой политики
А.И.Салина

и еще подобное:

В соответствии со статьей 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Статьей 43 НК РФ предусмотрено, что не признаются дивидендами выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации.

Статьей 15 Закона РФ от 08.02.98 N 14-ФЗ «Об ООО» предусмотрено, что денежная оценка неденежных вкладов в уставный капитал общества, вносимых участниками общества и принимаемыми в общество третьими лицами, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно. Если номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком.

В соответствии со статьей 26 Закона в случае выхода участника общества из общества его доля переходит к обществу с момента подачи заявления о выходе из общества. При этом общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, в течение которого было подано заявление о выходе из общества, либо с согласия участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости, а в случае неполной оплаты его вклада в уставный капитал общества действительную стоимость части его доли, пропорциональной оплаченной части вклада.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что при выбытии физического лица из состава участников предприятия причитающийся физическому лицу доход в виде распределенной доли имущества предприятия (в денежной и натуральной форме) подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, за исключением дохода в размере ранее внесенной физическим лицом доли в уставный капитал в оценке, подтвержденной независимым оценщиком.

Н.В.Керенцева,
аудитор «Объединенной Консалтинговой Группы»

здесь речь идет немного о другом, но при продажи доли по номинальной стоимости, я думаю данные положения тоже применимы...

С уважением.

Добавлено @ [mergetime]1096192063[/mergetime]
да кстати участник - физическое лицо.

[curium]

Акс

здесь речь идет немного о другом, но при продажи доли по номинальной стоимости, я думаю данные положения тоже применимы...

Гы. Там речь идет СОВСЕМ о другом. Выбытие и продажа - суть разные вещи.

[kuropatka]

Акс

здесь речь идет немного о другом, но при продажи доли по номинальной стоимости, я думаю данные положения тоже применимы...

Какие положения? Право на вычет расходов, понесенных для приобретения этой доли? Да, применимы. Т.е. если он эту долю покупал - налог должен платиться лишь с разницы.
В принципе, если он был учредителем и продает долю по номиналу - полагаю, что налога быть не должно, т.к. доходы равны расходам...

[Акс]

Выбытие и продажа - суть разные вещи.

вещи-то разные..., но доход-то в обоих случаях один...

[darkhouse]

Полностью согласна с Акс "Выбытие и продажа - суть разные вещи"
При продаже доли УК физ.лицом применяется статья 220НК, которая предусматривает имущественные налоговые вычеты: 1) доходы минус расходы. Расходы надо подтвердить 2) срок владения долей менее 3-х лет на сумму 125000 руб. и 3) срок владения долей более 3 лет - на всю сумму от продажи.
Есть судебная практика по данному вопросу (дошли до надзорной инстанции), но споры были еще по старой статье 220 НК, когда доля была не прописана. ИМНС спорила и про выбытие, и про то что доля - это не имущество и что не принадлежит на праве собственности и т.д.
Если интересует могу сбросить решения, по последнему делу будет суд 11.10 - после возврата из надзора

[inforum]

Если интересует могу сбросить решения, по последнему делу будет суд 11.10 - после возврата из надзора

Буду весьма признателен
inforum9@yandex.ru
и контрольную копию для inforum@yurclub.ru
C искр. ув.

[inforum]

Если интересует могу сбросить решения, по последнему делу будет суд 11.10 - после возврата из надзора

Буду весьма признателен
inforum9@yandex.ru
и контрольную копию для inforum@yurclub.ru
C искр. ув.

[Акс]

Если интересует могу сбросить решения

Очень жду:
forex-gp@yandex.ru

Большое спасибо.