Сообщений в теме: 15

[КОГГ]

Дано: открыт транзитный счет. закрыт транзитный счет. налоговая уведомлена с нарушением сроков (2 дня). выставлен штраф в 5 000 руб. в порядке 118 НК РФ ессесно. текущий валютный не закрыт
Матчасть: транзитный счет не подпадает под понятие счета согласно ГК РФ ( договор и все такое, согласие и все такое).

Ранее, когда суды клевали Налоговую по таки делам шла ссылка на:

    Пунктом 2 статьи 11 НК РФ, пунктами 6, 7, 8 Инструкции ЦБ РФ от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ" транзитные валютные счета отнесены к той категории счетов, об открытии которых банк обязан сообщить в налоговый орган.

Сейчас инстукцию №7 зарубили и действует

Инструкция ЦБР от 30 марта 2004 г. N 111-И
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
(с изменениями от 10 июня 2004 г.)

там нет прямого указания на то, что банки должны об этом налоговую уведомлять.

Есть у кого практика по подобным делам ? или упирать на ГК РФ и другую нормативку?

Матчасть: из последнего

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 28 апреля 2004 г. N КА-А40/3156-04
(извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 16 января 2003 г. N А56-19408/02

[Mix]

Транзитный валютный счет банк открывает без участия фирмы (автоматически), поэтому сообщать о них налоговикам не нужно (Постановления ФАСов Уральского округа от 27 января 2003 г. № Ф09-7/03-АК,
Московского округа от 8 января 2003 г. № КА-41/8670-02 и от 7 февраля 2003 г. № КА-А40/160-03).

[КОГГ]

Mix
слушь, а скинуть мне

Постановления ФАСов Уральского округа от 27 января 2003 г. № Ф09-7/03-АК

можешь ? а то его у меня в базе нет ....
на мыло jetcat@mail.ru

[Mix]

КОГГ

слушь, а скинуть мне
Цитата
Постановления ФАСов Уральского округа от 27 января 2003 г. № Ф09-7/03-АК

можешь ? а то его у меня в базе нет ....

рад бы, но в той базе которая у меня сейчас стоит его тоже нет.
если подождешь пару недель, когда мне старую базу поставят, то закину.
Извини.
Попроси в общих, если горит.

[КОГГ]

Mix

Попроси в общих, если горит.

особо не горит, у меня вызов в ИМНС на 18.11.04. - буду им грязный пасквиль писать - а по результатам: возможно в суд, а возможно и помиримся :-)

[danulya]

КОГГ

вот Вам питерская практика по этому вопросу, может пригодится


Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 8 июня 2004 г. N А56-45217/03

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Никитушкиной Л.Л., судей Кузнецовой Н.Г., Шевченко А.В., при участии от Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Красносельскому району Санкт-Петербурга Халиуллиной О.Ю. (доверенность от 25.02.2004 N 13/2956),
рассмотрев 07.06.2004 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Красносельскому району Санкт-Петербурга на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 09.02.2004 по делу N А56-45217/03 (судья Ресовская Т.М.),
установил:
Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Красносельскому району Санкт-Петербурга (далее - налоговая инспекция) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью "Фирма "СТЕА" (далее - Общество) 5000 руб. штрафа на основании статьи 118 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) за нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии транзитного валютного счета в банке.
Решением арбитражного суда от 09.02.2004 налоговому органу в удовлетворении заявленных требований отказано.
В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.
В кассационной жалобе налоговая инспекция просит отменить судебный акт, указывая, что судом нарушены нормы материального права. Налоговая инспекция не согласна с выводами суда относительно правовой природы транзитных валютных счетов. Податель жалобы полагает, что названный счет удовлетворяет требованиям пункта 2 статьи 11 НК РФ. По мнению инспекции, установленная пунктом 2 статьи 23 НК РФ обязанность налогоплательщика письменно в десятидневный срок сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счетов распространяется на транзитный валютный счет.
Общество о времени и месте слушания дела извещено надлежащим образом, однако представители в суд не явились, в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.
Законность обжалуемого решения проверена в кассационном порядке.
Кассационная инстанция считает жалобу не подлежащей удовлетворению.
Как видно из материалов дела, налоговая инспекция в ходе мероприятий налогового контроля выявила нарушение Обществом десятидневного срока для сообщения об открытии транзитного валютного счета в банке.
Решением от 10.10.2003 N 108-17/3 налоговая инспекция привлекла Общество к налоговой ответственности на основании статьи 118 НК РФ в виде 5000 руб. штрафа за непредставление в налоговый орган информации об открытии указанного счета в срок, установленный пунктом2 статьи 23 НК РФ. Требованием от 10.10.2003 N 108-17/3 налогоплательщику предложено добровольно уплатить штраф в срок до 28.10.2003.
В связи с неисполнением этого требования 25.11.2003 налоговая инспекция обратилась с заявлением арбитражный суд.
Суд, установив отсутствие события налогового правонарушения, отказал в удовлетворении требования.
Кассационная инстанция считает вывод суда правомерным.
В соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан в десятидневный срок письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии либо закрытии счетов.
Согласно статье 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного названным кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета впечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
В пункте 2 статьи 11 НК РФ определено понятие счета, согласно которому счета (счет) - это расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, к понятию "счет", используемому в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются три требования, а именно: наличие договора банковского счета, на основании которого открыт счет в банке, возможность зачисления на счет денежных средств, возможность расходования денежных средств со счета.
В соответствии со статьями 4 и 6 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и пунктом 2 Указа Президента России от 14.06.92 N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" утверждена инструкция Банка России от 29.06.92 N 7 с изменениями, внесенными в нее приказом Банка России от 17.07.97 N 02-311, которой предусмотрено открытие транзитного валютного счета.
Как следует из пункта 6 указанной инструкции, поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, если иное не разрешено Банком России. Для этого юридическому лицу наряду с текущим валютным счетом одновременно и в обязательном порядке открывается транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащей обязательной продаже. Следовательно, открытие текущего валютного счета одновременно свидетельствует и об открытии транзитного валютного счета.
Таким образом, транзитный валютный счет не подпадает под признаки счета, указанные в статье 11 НК РФ и у Общества отсутствовала обязанность сообщать в налоговый орган об открытии названного счета.
Кроме того, пунктом 5 статьи 46 НК РФ предусмотрено, что взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) и (или) валютных счетов налогоплательщика или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных счетов. Поскольку транзитный счет не является счетом, с которого может производиться взыскание налога, то нет необходимости извещать налоговые органы об их открытии или закрытии.
Руководствуясь статьей 286, подпунктом 1 пункта 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа
постановил:
решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 09.02.2004 делу N А56-45217/03 оставить без изменения, а кассационную жалобу Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Красносельскому району Санкт-Петербурга - без удовлетворения.

Председательствующий Л.Л.Никитушкина
Судьи Н.Г.Кузнецова
А.В.Шевченко

[Mix]

КОГГ
смотри


ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД УРАЛЬСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
кассационной инстанции по проверке законности и
обоснованности решений (постановлений) арбитражных судов,
вступивших в законную силу

от 27 января 2003 года Дело N Ф09-7/03-АК



Федеральный арбитражный суд Уральского округа по проверке в кассационной инстанции законности решений и постановлений арбитражных судов субъектов Российской Федерации, принятых ими в первой и апелляционной инстанциях, рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Инспекции МНС РФ по Верх - Исетскому району г. Екатеринбурга на решение от 20.08.2002 и постановление апелляционной инстанции от 16.10.2002 Арбитражного суда Свердловской области по делу N А60-14232/02 по иску Инспекции МНС РФ по Верх - Исетскому району г. Екатеринбурга к ООО "Уютный дом и Компания" о взыскании налоговых санкций.
В судебном заседании приняли участие представители: истца - Н.А. Мацепура, доверенность от 13.01.2003; ответчика - С.В. Тверитина, доверенность от 27.01.2003.
Права и обязанности разъяснены. Отводов суду не заявлено. Ходатайств не поступило.

Инспекция МНС РФ по Верх - Исетскому району г. Екатеринбурга обратилась в Арбитражный суд Свердловской области с иском о взыскании с ООО "Уютный дом и Компания" налоговых санкций по ст. 118 НК РФ в размере 15000 руб. за несвоевременное сообщение о закрытии банковских счетов.
Решением Арбитражного суда Свердловской области от 20.08.2002 иск удовлетворен частично в сумме 1000 руб.
Постановлением апелляционной инстанции от 16.10.2002 того же суда решение от 20.08.2002 оставлено без изменения.
Истец - Инспекция МНС РФ по Верх - Исетскому району г. Екатеринбурга - с указанными судебными актами не согласен, ссылаясь на неправильное применение судом п. 2 ст. 11 НК РФ, просит их отменить, исковые требования удовлетворить полностью.

Законность судебных актов проверена судом кассационной инстанции в порядке ст. ст. 274, 284, 286 АПК РФ.
Как видно из материалов дела, обществу с ограниченной ответственностью "Уютный дом и Компания" 25.12.2001 закрыты текущий валютный, транзитный валютный и специальный транзитный валютный счета, о чем организация сообщила налоговому органу 14.01.2002.
Данные обстоятельства послужили основанием для принятия инспекцией решения от 11.04.2002 N 18/118 о привлечении ООО "Уютный дом и Компания" к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, в сумме 15 000 руб. и обращения с иском в суд.
Удовлетворяя исковые требования в части, арбитражный суд исходил из отсутствия обязанности ответчика сообщать о закрытии транзитного валютного и специального транзитного валютного счетов и наличия смягчающих ответственность обстоятельств.
Вывод арбитражного суда является правильным по следующим основаниям.
Согласно п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета о закрытии счетов в десятидневный срок.
Статья 11 НК РФ определяет счета как расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций.
Судом установлено и материалами дела подтверждается, что при заключении договора банковского счета в иностранной валюте от 25.10.2000 N 40902-220 волеизъявление ООО "Уютный дом и Компания" было направлено лишь на открытие текущего валютного счета.
Транзитный валютный и специальный транзитный валютный счета открыты организации помимо ее воли в целях осуществления валютного контроля и во исполнение требований п. 6 Инструкции Банка России от 29.06.1992 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке России", Указания Банка России от 20.10.1998 N 383-у "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".
Кроме того, у клиента отсутствует свобода распоряжения средствами с названных счетов.
Следовательно, транзитный валютный и специальный транзитный валютный счета не соответствуют определению счета, данному статьей 11 НК РФ.
С учетом изложенного налогоплательщик обязан был сообщить о закрытии лишь текущего валютного счета.
Основания для переоценки вывода суда о наличии в действиях ответчика смягчающих ответственность обстоятельств у суда кассационной инстанции отсутствуют.
При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения решения суда первой инстанции и постановления апелляционной инстанции не имеется, кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.
Руководствуясь ст. ст. 286, 287, 289 АПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение от 20.08.2002 и постановление апелляционной инстанции от 16.10.2002 Арбитражного суда Свердловской области по делу N А60-14232/02 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление в полном объеме изготовлено 29 января 2003 г.

[КОГГ]

Mix
сенкс, у меня ИМНС Октябрьского района г. Екатеринбурга

[КОГГ]

Зацените ответ налоговой

Пояснение.

ООО «____________» получило Уведомление №_____ от 07.11.2004 г., согласно которому ИМНС по Октябрьскому району г. Екатеринбурга  пригласило руководителя ООО «_________» в связи с тем, что ИМНС по Октябрьскому району г. Екатеринбурга считает, что ООО «_________» совершило нарушение законодательства, предусмотренного ст. 118 Налогового кодекса РФ и ст. 15.4 КоАП РФ.
Согласно обстоятельствам дела ООО «__________» 03.09.2004 г. уведомило ИМНС по Октябрьскому району г. Екатеринбурга о закрытии специального транзитного валютного счета.
ООО «__________» считает, что Общество не может быть привлечено к ответственности по следующим основаниям:
1. Согласно п.2 ст. 11 Налогового Кодекса РФ, под счетами понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета. Согласно п. 1.3. Указания ЦБР от 20 октября 1998 г. N 383-У под специальным транзитным валютным счетом понимается счет, открываемый уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи. То есть специальный транзитный валютный счет не является счетом в понятии п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ.
2. Согласно п. 1.3. Указания ЦБР от 20 октября 1998 г. N 383-У специальный транзитный валютный счет открывается и закрывается без волеизъявления клиента по договору банковского счета. То есть Общество не обязано уведомлять налоговый орган об открытии и закрытии специального транзитного валютного счета, так как Общество не совершает действий, указанных в ст. 118 Налогового Кодекса РФ.
3. Согласно Письма Министерства Финансов Российской Федерации от 18.12.95 г. №05-02-06 счета, открытые без участия налогоплательщика, являются внутрибанковскими и не подлежат регистрации в налоговом органе.

В связи с вышеизложенным просим:
- принять данные Пояснения ООО «___________»;
- изучить данное Пояснение и приложенные материалы;
- прекратить производство в отношении ООО «____________», так как данные действия правонарушениями не являются.

Приложение:
1. Копия уведомления №499 от 04.11.04 г.
2. Копия сообщения о закрытии счетов от 03.11.04 г.
3. Копия письма из Октябрьского отделения №__________
4. Копия Постановления Федерального Арбитражного суда Уральского округа по делу №Ф09-7/03-АК

[Kvilp]

Зацените ответ налоговой

Не теряйся, маякни чем дело закончится

[КОГГ]

Kvilp
а чег терятся то? гы, эт налоговой терятся надо....
у этой налоговой сегодня какие то учения, и никого не пускают, а у меня на 3 часа встреча с ними )))

[Vitalik]

на всяк случай....



ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАПАДНО - СИБИРСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
арбитражного суда кассационной инстанции

от 22 сентября 2004 года Дело N Ф04-6147/2004(А45-4311-19)


(извлечение)

Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Центральному району г. Новосибирска обратилась в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением о взыскании с общественной организации "Альянс Франсез - Новосибирск" налоговой санкции в размере 5000 руб. на основании статьи 118 Налогового кодекса Российской Федерации.
Решением арбитражного суда от 01.06.2004 в удовлетворении заявленных требований отказано. Суд пришел к выводу, что в действиях ответчика отсутствует состав налогового правонарушения, предусмотренный статьей 118 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку у налогоплательщика отсутствует обязанность по сообщению налоговому органу об открытии банком специального транзитного валютного счета, так как он открывается банком параллельно текущему валютному счету независимо от волеизъявления налогоплательщика.
В апелляционной инстанции законность судебного акта не проверялась.
В кассационной жалобе налоговый орган просит отменить решение арбитражного суда и принять новое решение - об удовлетворении заявленных требований, указывая, что судом нарушены нормы материального права. Заявитель считает, что специальный транзитный валютный счет соответствует понятию счета, установленному пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации, открытие которого обязывает налогоплательщика направить соответствующее сообщение в налоговый орган.
Общество в отзыве на кассационную жалобу просит оставить решение Арбитражного суда Новосибирской области без изменения, кассационную жалобу без удовлетворения.
Кассационная инстанция, в соответствии со статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации проверив правильность применения норм материального и процессуального права арбитражным судом и исходя из доводов жалобы, не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы.
Как следует из материалов дела, Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Центральному району г. Новосибирска 28.10.2003 получено сообщение 540703 N 005539 от 20.10.2003 об открытии специального транзитного счета N 40703978600004004168 в открытом акционерном обществе "Росинбанк-Сибирь" юридическому лицу - общественной организации "Альянс Франсез - Новосибирск", счет открыт 20.10.2003. Налогоплательщик не предоставил в налоговый орган информацию об открытии счета в инспекцию в течение десяти дней. Решением налогового органа от 15.12.2003 N 286 общественная организация "Альянс Франсез - Новосибирск" привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 118 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в сумме 5000 руб.
Требование об уплате штрафа от 15.12.2003 N 286 в добровольном порядке не исполнено.
Арбитражный суд, удовлетворяя заявленные требования, обоснованно исходил из следующего.
В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов.
Пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что термином "счета (счет)" обозначаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.
Согласно пункту 1.3 Указания ЦБ Российской Федерации N 383-У от 20.10.98 "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" специальный транзитный валютный счет - это счет, открываемый уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи. Данное Указание предусматривает использование специального транзитного валютного счета для целей, установленных ЦБ Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 3 данного Указания специальный транзитный валютный счет открывается параллельно с текущим валютным счетом и транзитным валютным счетом.
Следовательно, специальный транзитный валютный счет открывается резиденту банком без заключения договора банковского счета в одностороннем порядке в целях осуществления контроля за соблюдением валютного законодательства.
Таким образом, специальный транзитный валютный счет не подпадает под признаки понятия "счет", перечисленные в статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации, и, следовательно, у налогоплательщика отсутствует обязанность сообщать в налоговый орган об открытии названного счета, о чем арбитражный суд сделал правильный вывод.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд кассационной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

Решение от 01.06.2004 Арбитражного суда Новосибирской области по делу N А45-6990/04-СА16/212 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.


------------------------------------------------------------------

[КОГГ]

Кароче, налоговая добровольно признала, что она не права. отказняк получим на следующей неделе

[Mix]

КОГГ

Кароче, налоговая добровольно признала, что она не права

поздравляю

отказняк получим на следующей неделе

повесь его тут, пжалста, дабы уразуметь остальных налоргов если что...

[КОГГ]

Mix

повесь его тут, пжалста, дабы уразуметь остальных налоргов если что...

в этой налоговой сказали просто - если есть письмо из банка по данной фишке - не глядя дело прекращаем.........

[Goldy]

в этой налоговой сказали просто - если есть письмо из банка по данной фишке - не глядя дело прекращаем

Такая же проблема!

Скажите, какое письмо надо взять из банка по данной фишке???

мы сегодня толкьо получили решение мнс, тоже написала жалобу, собираюсь в налоговую нести, сейчас в банк поеду ... так вот тоже хочу письмо какой-нить приложить. может на нашу налоговую подействует.