Сообщений в теме: 9

[Mix]

Всем привет, в поиске похожих не нашел.

Два налоговых периода: 1-организация уплачивает НДС, 2-организация освобождена от уплаты НДС. В периоде 1 на расчетный счет организации поступают денежные средства в виде предоплаты в счет будущих поставок (авансы). Организация начисляет НДС с авансов к уплате. В периоде 2 происходит отгрузка и, соответственно, НДС с авансов, исчисленный в предыдущем налоговом периоде, должен отсторнироваться, но в данный момент организация уже не является плательщиком НДС.
Вопрос: как нужно отсторнировать НДС с авансов, исчисленный в предыдущем налоговом периоде?

[Mix]

С хрупкой надеждой, я всеже подниму тему.

Если вопрос так прост для налоговых юристов, то пусть лучше ткнут меня носом в норму и пристыдят, чем проигнорируют.

Best regards

[Homer]

Mix, имхо, проще всего будет если продавец уплатит эту сумму в бюджет и выставит покупателю счет-фактуру, а покупатель получит право на вычет по п. 1 ч. 5 ст. 173 НК.

[Mix]

Homer
так мы уже не платим НДС... и ст. 173 НК для нас не проходит...

[lxv]

Mix
а прикольно, кстати.)) вот раньше, до изменений ст.171, можно было бы однозначно сказать о том, что вы вправе допрасчеты подать. а счаз забавно...
я без нормативки, поэтому пункты в статьях смотрите +-2
с одной стороны: как следует из п.1 ст.162, налоговая база подлежит увеличению на суммы НДС. Соответственно, в момент получения авансов налог.база была увеличена правомерно и в соответствии с законом.
Впоследствии, как следует из п.8 ст.171, такой налог подлежит вычету. Не восстановлению или иной процедуре, а именно вычету, который представляет из себя элемент расчета налога налогоплательщиком. И, поскольку права и обязанности налогоплательщика уже орг-й 1 утрачены, теоретически нормой ст.171 она воспользоваться не может.
соответственно, никаких восстановлений не будет. при этом цена товара будет включать ту сумму НДС, которая была уплачена в рамках ав.платежа.

но с т.з.разумности я, конечно, все понимаю. надо подумать. выход должен быть справедливый, однако, боюсь, он будет зыбким.

[Berd]

lxv

гнилое дело, ИМХО, Саша.

[Gus]

выход должен быть справедливый

Насчет НДС - пожалуй,

права налогоплательщика уже орг-й утрачены, теоретически нормой ст.171 она воспользоваться не может

А справедливость - уж не в том ли она, что

цена товара будет включать ту сумму НДС, которая была уплачена в рамках ав.платежа.

Соответственно, НДС, уплаченный с этой реализации, уже может увеличивать расходы и, соответственно, уменьшать налоговую базу по прибыли. Не совсем справедливость, не вся сумма, а часть, соответствующая ставке налога, но какая есть.

[Punisher]

Mix
у народа мысли есть можно пободаться

[Mix]

Punisher
спасибо, а то меня бухи уже затерзали

[Юмс]

А у меня точка зрения чисто юриста...
Источником коллизии является некорректный переход организации на иные налоговые отношения с бюджетом. А именно: до момента такого перехода организация должна была совершить одно из следующих действий: вернуть аванс с соответствующим сторнированием уплаченного налога, либо провести реализацию (наверно не могла), либо переоформить отношения должник-кредитор в иные.
Скорей первое.
Организация этого не сделала, и именно указанное бездействие привело к невозможности вычета НДС.