Плеть

В некоторых обзорах налоговых нововведений по спецрежимам на 2012г. написано, что по 22 видам деятельности патентная система налогообложения вводится субъектами РФ обязательно.
Прочитала проект вдоль и поперек. Каюсь, наверное слепая, но перечисления этих видов деятельности не увидела. Может кто углублялся в тему и подскажет?

Два друга работают вместе: один ИП, второй у него работником (то есть взаимозависимость по пп2. п.1 ст.20 Налогового кодекса). ИП, как физ.лицо, в 2008г. продает другу-работнику автомобиль марки Лексус RX300 2003г.в., за смешные 100т.р.

Сейчас налоговая приглашает друга-работника в качестве свидетеля.
Вопрос в том, как грамотно отвечать и другу-работнику и незадачливому продавцу-работодателю на вопросы налоговой.

Налоговая пока не знает, что продавец и покупатель взаимозависимые, и вышла на сделку по пп.4 п.2 ст.40 НК - 20% отклонение от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени. Но скрывать это не имеет смысла.
Мотивы сделки (кстати вопрос-надо ли так подробно все объяснять в налоговой) не уклонение от налогов.
Во-первых, у машины были недостатки - два раза в аварии (все правда исправлено и покрашено, но цену то снижает), требовался еще ремонт на 30 тр (только на эту сумму есть документы), который и был сделан новым собственником, у машины при покупки первым собственником не было какой-то идентификационной важной для России пометки, которая мешала ее российскому оформлению при авариях, и как выяснилось при купле-продаже (по этому поводу была переписка с Тойтой, Тойта так и не поняла, что нам надо), и купля-продажа в результате была оформлена по знакомству покупателя.
Во-вторых, срочность: продавец собирал деньги на строительство коттеджа в загородном поселке (но там не срослось), и только у этого друга -работника оказалась такая сумма и такой интерес к именно этой машине.
В-третьих, продавцу уже пришла новая 3-х летка из Америки (даже не знаю что сказать по этому поводу).
В четвертых, когда за 6 месяца до момента продажи продавец стал выяснять платежеспособный спрос, выяснилось, что 3 года эксплуатации машины в условиях России снижают круг ее потенциальных покупателей по нормальной цене, то есть реальных покупателей за 600тр в тот момент не было. Вот реально рынок был так структурирован, что кто хотел такую машину и имел такие деньги, сами покупали 3-х летки из америки, чем 5 летку откатавшую 2 года, да так еще не удачно, в России. Те кто имел 600 в то время предпочитали покупать новую в салоне, добавляя кредит, и других марок. А те кто готов был взять именно эту машину - не имели таких денег и близко.

Уголовная статья не грозит, ибо никак не крупный размер. Для крупного размера нужно, чтобы машина стоила 770тр. (770х13%=100т.р) (мы подпадаем под "100 тр при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов".) Все остальные доходы у физ лица - как у ИП от предпринимательской деятельности. Вот кстати тоже вопрос, в данном случае как считать крупный размер при уклонении от уплаты налогов с физ.лица: разделяя доходы физ.лица от продажи собственности и доходы физ.лица, зарегистрированного в качестве ип, от предпринимательской деятельности, или не разделяя. Тем более это два разных налога: НДФЛ и УСН.
Если брать все доходы физлица, то сумма неуплаченного налога по этой сделке меньше 10%.
Но что тогда грозит? ( Я просто что-то туплю по административной ответственности).

И еще, так как деньги реально были получены продавцом в размере 100 т.р,
ТО налоговая может набросится на покупателя, как получившего материальную выгоду. Естественно, покупателю это не надо. Хотелось бы человека защитить.
Кстати, тогда и ИП пересчитывать НДФЛ по этому физлицу, пенсионные и все другие страховые отчисления, да и самому уточнять свой УСН.( вот это я наговорила, конечно ип ничего не должен пересчитывать, просто покупателю придется подавать декларацию, где, как-то мне не понятно как, писать материальную выгоду и прилагать неведомо какие доказательные документы).


Что делать?

ПРограмма ЭВМ - результат интеллектуальной деятельности.
Программист по должностной инструкции - разрабатывает программы ЭВМ.
Следовательно, программист - автор (соавтор).
Вопрос: каждый ли программист будет автором, со всеми вытекающими последствиями?
По-моему мнению, каждый.
Просто на форумах прочитала различные мнения, когда начинают высчитывать есть ли в работе программиста творчество или нет. Но если в результате их деятельности получается программа ЭВМ, которая признана законом результатом интел. деятельности, для которого установлен специальный правовой режим по охране авторских и смежных прав, то работодателю каждого программиста следует считать автором программы, чтобы выполнить требования закона. Иначе это не программист, а какой-то другой работник.
Программист работает по трудовому договору и должностной инструкции (в которой общие фразы про разработку программ ЭВМ).
Вопрос: надо ли как то конкретизировать работу программиста, если он работает на ИП, который и занимается разработкой программ.
В трудовом договоре есть фраза из ст.1295 "Исключительное право на служебное произведение принадлежит работодателю". Т.е. отчуждение исключительного права на служебное произведение происходит по закону.
И также есть фраза что "Должностной оклад Работника, включает в себя вознаграждения за использование служебного произведения". Правильно ли так писать? Вознаграждение за служебное произведение: входит в оклад или нет?
Еще вопросы:
1. Нужно ли заключать отдельный договор об отчуждении исключительного права. Я думаю, что не надо. Но как быть с вознаграждением?
2. Нужно ли как-то особо оформлять оплату вознаграждения работнику и как, или фразы "Должностной оклад Работника, включает в себя вознаграждения за использование служебного произведения" достаточно.

Тема возникла из-за Письма Минфина РФ от 29 января 2009 г. N 03-11-06/2/11
Есть еще статья на audit-it про курсовые разницы, где вся ситуация четко описана, но ссылка не вставляется
Сама ситуация такая.
ИП-программист, срок деятельности 4 года, доход - валюта, налогообложение - УСН 6% с дохода.
Доход с целью налогообложения считали как положено: по сумме валюты в рублях по курсу ЦБ на день прихода. НО фактически переводили в рубли позже через три дня, полмесяца, месяц без всякого умысла спекульнуть на курсе. Последние месяцы, как доллар стал расти, в рубли не переводили и скопилась вполне ощутимая сумма. И тут это письмо минфина, которое обязывает пересчитывать валюту по максимальному курсу за период со дня поступления до дня ее фактической продажи. Если сейчас прогибаться, то надо пересчитывать как минимум весь этот год, а как максимум все предыдущие годы. Естественно, что учет изменений рублевой стоимости валюты мы не вели, так как не обязаны. Что делать - не решу.
В теории это выглядит так:
1. Согласно положениям статьи 346.15 НК фирмы и предприниматели, применяющие УСН, так же как и организации на общем режиме, в составе собственных доходов учитывают доходы внереализационные, которые следует определять в соответствии со статьей 250 Кодекса. А на основании ее норм таковыми признаются, в частности, доходы, полученные за счет курсовой разницы, которая образуется при отклонении курса продажи или покупки валюты от официального курса, установленного Банком России на заданную дату (п. 11 ст. 250 НК). ТО есть обязанность «упрощенцев» при исчислении единого налога учитывать суммы положительных и отрицательных курсовых разниц налицо.
2. Однако «упрощенцы» освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет, за исключением учета основных средств и нематериальных активов (п. 3 ст. 4 Закона № 129-ФЗ). Выходит, что фирмами на УСН не производится переоценка имущества в виде валютных ценностей и обязательств, предусмотренная ПБУ 3/2006. Соответственно, неоткуда взяться и курсовым разницам.

Может кто сталкивался в практике с такой проблемой?