Сообщений в теме: 12

[juvalz]

Добрый день! При увольнении с компанией-работодателем в Соглашение о расторжении трудового договора было прописано, что работодатель обязуется выплатить работнику денежную компенсацию (сумма чуть больше месячной оплаты труда). В дальнейшем работодатель отказался выплатить оговоренную сумму. Я обратилась в суд. Суд постановил выплатить оговоренную сумму и компенсацию морального вреда. Работодатель оплатил полностью компенсацию мор.вреда, а с суммы оговоренной в соглашении при увольнении, удержал 13%, мотивируя, тем, что это подоходный налог. Насколько правомерны действия моего бывшего работодателя? Обязан ли он выплатить ВСЮ сумму указанную судом, или всё таки имеет право вычесть эти самые 13% подоходного налога?
Спасибо!

[andrewgross]

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
увольнением работников, за исключением:
компенсации за неиспользованный отпуск;
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

Таким образом, если у вас эта выплата оформлена в ТД (или в ДС к ТД) как выходное пособие, то НДФЛ не взимается. Если же есть просто соглашение, оформляемое при увольниии по соглашению сторон, о выплате дополнительной компенсации. то с нее должен быть удержан НДФЛ.

[juvalz]

Нет, в трудовом договоре не оговорено, только в Соглашении о расторжение ТД. Но ведь есть постановление суда о выплате мне конкретно указанной суммы. Получается, что работодатель исполнил решение суда не в полном объеме, а на своё усмотрение.

[andrewgross]

Я что-то засомневался в сказанном, проверю - отвечу.

[протон]

juvalz, если сумма выплаты облагается налогом, тогда большой разницы нет. Вы можете попытаться отбить эти 13%, но ответчик подаст в налоговую сведения о невозможности удержать 13 % и тогда придётся уплачивать налоги самому.

[juvalz]

Я что-то засомневался в сказанном, проверю - отвечу.

Старожил, а Ваши сомнения подтвердились или развеялись?

[протон]

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
увольнением работников, за исключением:
компенсации за неиспользованный отпуск;
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

У Вас выплата оформлена в ДС к ТД и не установлена органами из перечня в п.3 ст.217 НК РФ. Из дальнейшего текста также усматривается, что если выплаты установлены как гарантии ТК РФ на выходное пособие и последующие выплаты после увольнения, но их размер превышает установленный законодательством, то всё что выше облагается налогом.

[andrewgross]

Я, наверное, вернусь к прежней мысли. Поскольку эта выплата не оговорена в в ТД (и не не закреплена ДС к ТД), то удержание работодателем НДФЛ с этой суммы является правомерным.

[Mr. Link]

Я, наверное, вернусь к прежней мысли. Поскольку эта выплата не оговорена в в ТД (и не не закреплена ДС к ТД), то удержание работодателем НДФЛ с этой суммы является правомерным.

Минфин с Вами не согласен.

Письмо от 14 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-349

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, производимые с 1 января 2012 г., освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Указанные положения п. 3 ст. 217 Кодекса применяются в отношении любых компенсационных выплат, производимых организацией при увольнении работников, независимо от основания, по которому производится увольнение.

[juvalz]

Спасибо огромное! Перешлю это бухгалтеру, да и директору бывшему.

[juvalz]

Также относительно судебных решений:
В соответствии со ст. 13 ГПК РФ вступившие в законную силу судебные постановления, а так же законные распоряжения, требования, поручения. вызовы и обращения судов являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, граждан, организаций и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации.

Получается, в любом случае, работодатель поступил незаконно выплатив не полную сумму, указанную в решении суда. Я правильно понимаю?

[протон]

Получается, в любом случае, работодатель поступил незаконно выплатив не полную сумму, указанную в решении суда. Я правильно понимаю?

Правильно

[Kleine Krokodil]

Уважаемые, а как будет обстоять дело со взносами в ПФР и ФСС? Беглый поиск даёт два противоположных варианта:

1) Поскольку выплата выходного пособия, установленного соглашением о расторжении ТД, законодательно не предусмотрена, то все взносы должны быть начислены, и точка.

2) Если сумма выходного пособия не установлена системой оплаты труда (т. е. содержится только в конечном соглашении о расторжении ТД, но в самом ТД отсутствует), то она не влияет на налогооблагаемую базу (РД платит за счёт прибыли) и в связи с этим взносы с пособия не начисляются. Если установлена - начисляется всё как положено. И приведены ссылки на НК.

Какова норма на сегодняшний день?