Сообщений в теме: 5

[Tom]

Я в вопросе с НДС мало что понимаю, прошу помощи форума.

Наша фирма предоставила другой фирме займ. Спустя какое-то время мы приобретаем у заёмщика товар, он выставляет нам счёт-фактуру с НДС. Затем стороны проводят зачёт взаимных требований. В протоколе о проведении зачёта ошибочно указан номер счёт-фактуры. Налоговая сейчас отказывает в налоговом вычете по НДС, заявляя, что 'организацией не представлены документы, подтверждающие фактическую оплату суммы НДС'. Вероятно, это объясняется той самой ошибкой в номере с/ф, допущенной в протоколе о проведении взаимозачёта. (Хотя, может быть, отказ налоговой вызван тем, что погашаемая нами в качестве оплаты за поставку задолженность без НДС?) Я думаю сделать текущей датой допсоглашение к протоколу, исправив ошибку, и снова заявить сумму к вычету за текущий налоговый период. Правильно ли это будет? Особенно учитывая тот факт, что поставщик на основании протокола о проведении зачёта поставил НДС к уплате в том периоде, за который нам отказали в вычете?

[Искра]

Представьте исправленный акт взаимозачета.

[Юзверь]

В протоколе о проведении зачёта ошибочно указан номер счёт-фактуры. Налоговая сейчас отказывает в налоговом вычете по НДС, заявляя, что 'организацией не представлены документы, подтверждающие фактическую оплату суммы НДС'.

Просто она считает что акт взаимозачета такой оплатой не является.

[Tom]

Юзверь, Вы не поделитесь опытом, какого мнения в этом вопросе придерживаются судебные органы?

[Kafka]

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 30 декабря 2003 г. N КА-А40/10794-02
...
Суд, руководствуясь п. 1 ст. 172 НК РФ, согласно которому вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), указал, что прекращение обязательств зачетом признается оплатой товара. Следовательно, указанные в акте взаимозачета б/н от 31.05.2002 суммы НДС являются уплаченными, и ЗАО "Солодовня Мутена" имеет право применить налоговый вычет в отношении таких сумм.
...

Ну, и ещё, например:
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 октября 2004 г. N А26-3409/04-25

[Tom]

Спасибо, Кафка!