Сообщений в теме: 27

[baby boy]

Я не понимаю, в чем у Вас спор, коллеги.

Если не-плательщик выставил с/ф, выделил НДС, и получил его от покупателя, то этот не-плательщик должен уплатить данную сумму в бюджет, а покупатель ее оттуда забрать (принять к вычету на основании с/ф), либо вернуть ее покупателю напрямую (т.к. не имеет права на ее получение).

Как в данном случае поступать - решать покупателю.
Судебная практика по этому вопросу уже сформировалась. Логика в том, что не-плательщик в любом случае не имеет права на эту сумму, полученную как налог,

Если договор с НДС, платеж с НДС, но с\ф не выставлен, то права на вычет нет (ст.169, 171, 172 НК РФ), можно вернуть этот налог только с поставщика не-плательщика как неосновательное обогащение.

G

Прошу прошу прощения Андрей, возможно я неправильно сформулировал вопрос или неправильно понял Вас, как мог быть произведен изначально платеж с НДС. если предварительно небыла выставлена клиенту счет фактура?

Сообщение отредактировал baby boy: 07 July 2011 - 11:59

[Lbp]

как мог быть произведен изначально платеж с НДС. если предварительно небыла выставлена клиенту счет фактура?

А разве нельзя указать НДС в платежке, не получив с-ф?

[legaldoctor]

Думается, что с одной стороны - законные основания для установления налога, как общее правило, конечно верный подход. Но практика действительно сложилась такая что "Если не-плательщик выставил с/ф, выделил НДС, и получил его от покупателя, то этот не-плательщик должен уплатить данную сумму в бюджет, а покупатель ее оттуда забрать (принять к вычету на основании с/ф), либо вернуть ее покупателю напрямую (т.к. не имеет права на ее получение)".
Это распространенная ситуация, учитывая что допускается много ошибок с исчислением НДС. И учитывая, что бюджету по существу все равно были или нет основания для начисления НДС или нет, то это по существу - обременение этой проблемой лиц, которые неверно начислили и уплатили.

Определение ВАС РФ от 27.04.2010 N ВАС-4888/10 по делу N А63-13200/2006-С4
"Общество, находясь на упрощенной системе налогообложения, в проверяемый период выставляло счета-фактуры с выделением в них налога на добавленную стоимость. Данные счета-фактуры оплачены контрагентами общества, суммы уплаченного ими налога получены обществом.
В соответствии с положениями пункта 5 статьи 173 Кодекса в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей по уплате данного вида налога, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет определяется как полученная от покупателей по счетам-фактурам. На основании названного правового положения суд сделал вывод о том, что общество, не являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость, в связи с выставлением им в счетах-фактуры налога на добавленную стоимость и его получением от покупателей обязано перечислить в бюджет полученную сумму налога, и признал правильным доначисление 2 084 722 рублей 39 копеек налога на добавленную стоимость в связи с невыполнением обществом положений пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации".