Сообщений в теме: 9

[Bianca]

Коллеги, подскажите. Был такой Федеральный закон от 22.07.2005 N 117-ФЗ, вступивший в силу с 01.01.2006. По нему были изменены нижеприведенные цитируемые положения. Как было раньше, не знаю, но посмотрела нормативную базу по состоянию на сейчас и ничего не догоняю.

Значит, планируется многократная поставка товара (мебели), произведенного в Калининграде.
Калининград у нас особая экономическая зона.
Товар ввозится в Питер (то есть на остальную часть таможенной территории РФ, выражаясь языком таможенного законодательства).
Поставщик везет автомобильным транспортом через Литву и вручает товар здесь покупателю.

Что, когда и кто при этом платит?

1. Вывоз из Калининграда - НДС вроде не уплачивается, т.к.

При реализации товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, применяется налоговая ставка 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом подтверждающими применение налоговой ставки 0% документами являются контракт (копия контракта) с резидентом ОЭЗ, копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента ОЭЗ, таможенная декларация с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны (пп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ). При непредставлении документов по истечении 180 дней со дня выпуска товаров в таможенном режиме свободной таможенной зоны товары подлежат обложению по общим ставкам (18% или 10%).

Но платятся ли таможенные сборы и пошлины в связи с вывозом в Литву?

2. Ввоз в Литву.
Здесь конкретное непонимание, т.к. литовских законов я не знаю.
Ну, допустим, их законодательством установлен типа режим транзита, при котором о налогах речь не идет. Но, наверное, взимаются таможенные пошлины и сборы?
В общем, на этой стадии что и кем платится?

3. Вывоз из Литвы и ввоз в Россию.
А тут при ввозе НДС уплачивается?
Ведь есть положение

При ввозе российских товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, на остальную часть таможенной территории РФ, или же в пределах свободной таможенной зоны лицам, не являющимся резидентами такой зоны, налоговая база по НДС определяется в общем порядке, установленном для ввоза товаров (т.е. как сумма таможенной стоимости товаров, подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов) с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством РФ (п. 5 ст. 160 НК РФ).

, но на территории Литвы-то товары перестают быть помещенными под режим соб. таможен.зоны, т.к. с территории ОЭЗ они выбыли...
И опять же, а сборы и пошлины таможенные?

В общем, бред какой-то. Вроде все просто, а ничего не понятно. Объясните, пожалуйста...

[ТЕВТОНЕЦ]

Little
Выж сами сказали, что

Поставщик везет автомобильным транспортом через Литву и вручает товар здесь покупателю.

Вручает питерскому покупателю на территории Литвы?

Но платятся ли таможенные сборы и пошлины в связи с вывозом в Литву?

Нет, ведь перевозка в рамках TIR и как я понимаю, товар поступит на СВХ в Литве. Далее покупатель своим транспортом везет товар в Питер всё также в рамках TIR. В таком случае таможенные пошлины в Литве не оплачиваются.
Вообще, я думаю, что в данном случае продавец и покупатель хотят изменить стоимость товара в меньшую сторону (понятно зачем ), произведя перевалку на СВХ в Литве.

[Bianca]

ТЕВТОНЕЦ

в данном случае продавец и покупатель хотят изменить стоимость товара в меньшую сторону

Мой клиент-покупатель в этих вопросах не столь продуманный.
Просто хочет купить у калининградского производителя, а какие особенности и издержки, пока не знает, потому как ни разу у резидента ОЭЗ не покупал.

Вручает питерскому покупателю на территории Литвы?

Нет, продавец везет вплоть до Питера и передает товар покупателю только здесь. То есть покупатель в перевозке не участвует.

Я так понимаю, что при запланированном раскладе:

1. при вывозе из ОЭЗ:
- при наличиии сертификата соответствия вывозная таможенная пошлина не взимается, т.к. в отношении предметов мебели с учетов закона о Таможенном тарифе и Постановлений Правительства не установлена.
- Взимается там. сборы (за там. оформление).
- НДС по ставке 0%

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 22.07.2005 N 116-ФЗ
"ОБ ОСОБЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОНАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Статья 37. Таможенный режим свободной таможенной зоны
26. При вывозе российских товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, с территории особой экономической зоны на остальную часть таможенной территории Российской Федерации, а также при отчуждении их в пользу лиц, не являющихся резидентами особой экономической зоны, таможенными органами взимаются налог на добавленную стоимость и акцизы по ставкам налогов, действующим на дату принятия таможенной декларации таможенным органом в связи с вывозом товаров с территории особой экономической зоны на остальную часть таможенной территории Российской Федерации или отчуждением их в пользу лиц, не являющихся резидентами особой экономической зоны.
НК РФ
ст. 164 Налоговые ставки
1. налогообложение производится по ставке 0 процентов при реализации
1) товаров, помещенных под режим свободной таможенной зоны...

2. при ввозе и вывозе из Литвы:
действует специальный таможенный режим,
по идее, ничего не должно уплачиваться,
но возможно, уплачиваются ввозная литовская пошлина и там. сборы (за оформление, хранение (если будет)).

Письмо ГТК России от 30.12.2003 N 01-06/50991 "О перемещении товаров между таможенными органами Российской Федерации через территорию иностранного государства"
... в отношении таких товаров таможенные органы могут принимать в качестве таможенной декларации транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) таможенные документы; не требовать на основании ст.337 ТК РФ обеспечения уплаты таможенных платежей...

3. при ввозе в РФ из Литвы:
- ввозная пошлина не уплачивается

ФЗ от 22.01.1196 № 13-ФЗ
Статья 7. Таможенный режим Особой экономической зоны
В Особой экономической зоне действует таможенный режим свободной таможенной зоны, согласно которому:
3) товары, произведенные в Особой экономической зоне (что подтверждается сертификатом о происхождении товара) и ввозимые на остальную часть таможенной территории Российской Федерации (а также на территорию Таможенного союза), освобождаются от ввозных таможенных пошлин и других платежей, взимаемых при таможенном оформлении товаров (кроме таможенных сборов).

- уплачиваются там. сборы (оформление).


Так, а если стороны передают друг другу товар в Литве на СВХ, то что меняется, объясните, пожалуйста?

[ТЕВТОНЕЦ]

Little

при ввозе в РФ из Литвы:

Какой тут ввоз из Литвы Груз идет транзитом через Литву в рамках Конвенции TIR (МДП).

Так, а если стороны передают друг другу товар в Литве на СВХ, то что меняется, объясните, пожалуйста?

В данном случае еще должен быть покупатель. Т.е. Калининград продает товар с условием поставки на СВХ в Литве. Покупатель (литовец, поляк, китаец... кто угодно) принимает его и продает по более низкой цене Питеру. Питер - второй покупатель, заключает договор перевозки и забирает товар с СВХ...

[Bianca]

ТЕВТОНЕЦ

Какой тут ввоз из Литвы  Груз идет транзитом через Литву в рамках Конвенции TIR (МДП).

Ну конечно же, я не имела ввиду ввоз товара из Литвы как таковой.
Просто физически транспортировка товара проходит несколько этапов, условно:
1. вывоз из ОЭЗ
2. транзит по Литве (в начале которого происходит ввоз в Литву, а в конце вывоз из Литвы)
3. ввоз в остальную часть таможен. территории РФ.


За указание на Конвенцию спасибо - не знала, что есть. Приказ ГТК о транзите через Литву есть, но в нем полезной для рассматриваемого случая информации мало.
Как Конвенция называется полностью?

Т.е. Калининград продает товар с условием поставки на СВХ в Литве. Покупатель (литовец, поляк, китаец... кто угодно) принимает его и продает по более низкой цене Питеру. Питер - второй покупатель, заключает договор перевозки и забирает товар с СВХ...

Не совсем догоняю смысл этой схемы, но чувствую - не наша схема

Короче, пришла к выводу, что НДС декларируется при вывозе товара из Калининграда по ставке 0 %, далее вывозные и ввозные пошлины не платятся, платятся только таможенные сборы.

[Bianca]

Конвенцию нашла. Спасибо.
В ней узрела весьма интересное положение, что при транзите с соблюдением ее условий, товар освобождается от ввозных и вывозных пошлин и сборов.

[pavlik]

Little
Не забивайте себе голову чужими проблемами. Калининградский производитель должен оформить в ТПП сертификат о том, что товар поддвергнут на территории КО достаточной переработке (до 01.04.06 г. выдавались серификаты происхождения товара из ОЭЗ). На основании этого сертификата товар вывозиться на территорию РФ без уплаты каких-либо платежей, кроме сборов за таможенное оформление. Кроме того, декларантом при вывозе товара из КО должно быть лицо, зарегистрированное в КО, т.е. не Вы. В Литве товар не помещается ни на какой СВХ - спокойненько едет транзитом. Экономические интересы Литвы гарантируются страховкой, которая оформляется на границе. Страховой риск - непоступление в бюджет Литвы платежей за товар, который был реализован в Литве, хотя заявлялся как транзитный (если груз не доедет до белорусской границы).

Ставка 0 % не про Вас - это ж не экспорт, ставка НДС либо такая же, как и на любую некалининградскую мебель, либо НДС нет - льгота или упрощенка. В с-ф ставку увидите. НДС нужно платить как обычно - поставщику в составе цены, а не отдельной платежкой в бюджет.

[самимынеместные]

Коллеги - юристы - никто не подскажет как без обращения к специалисту вырвать себе зуб? Очень болит, а хочется сэкономить. Ну и перед начальством объясниться, что это сам сделал. потому как к специалисту любой дурак ( в том числе и начальсвто) обратится.

[pavlik]

Только что узнал, что сбор за таможенное оформление при отправках Калининград - РФ с 01.04.06 г. платить не надо.

[Bianca]

pavlik

Только что узнал, что сбор за таможенное оформление при отправках Калининград - РФ с 01.04.06 г. платить не надо.

Какой-нибудь свеженький приказ ГТК, видимо, вышел, а я не просмотрела, спасибо, поищу.

Да, то что НДС платится поставщику как обычно, это мне было понятно, просто для себя хотелось знать, чего платится вообще обеими сторонами договора при такой поставке.

Большое Вам человеческое спасибо за пояснения.