Сообщений в теме: 6

[opengamer]

Добрый день, устраиваюсь на работу в китайскую компанию по трудовому договору.

Премии компания платит, как самозанятому или ИП(по выбору), при том, что есть трудовой договор.

Есть ли для меня какие-либо риски? 

Сообщение отредактировал opengamer: 26 February 2026 - 13:38

[Concrescere]

Добрый день, устраиваюсь на работу в китайскую компанию по трудовому договору.

Премии компания платит, как самозанятому или ИП(по выбору), при том, что есть трудовой договор.

Есть ли для меня какие-либо риски? 

Работодатель находится в правовом поле РФ?

Риски возникают для работодателя, который платит налоги в РФ.

[Денежка]

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

[opengamer]

Работодатель находится в правовом поле РФ?

Да.

 

) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

Значит ли это что налоги можно не платить совсем? ИП попадает под определение физлица с бывшим работодателем?

[Денежка]

opengamer, это норма из закона о самозанятых. Значит, что "премии", выплаченные работодателем самозанятому, будут им названы оплатой услуг, и такие оплаты облагаются налогом на общих основаниях по ставке от 13% и выше. 100% риски и у Вас, и у работодателя.

"Премии", выплаченные ИП, тоже будут называться оплатой услуг, там у Вас чуть-чуть поменьше рисков, но о своей предпринимательской деятельности Вам нужно консультироваться у юристов очно.

[Concrescere]

такие оплаты облагаются налогом на общих основаниях по ставке от 13% и выше. 100% риски и у Вас, и у работодателя.

А есть, кстати, практика доначисления именно работнику (и взыскания) налогов до 13%, если он с денег, полученных от РД, заплатил только 6% по УСН, например?

[Денежка]

А есть, кстати, практика доначисления именно работнику (и взыскания) налогов до 13%, если он с денег, полученных от РД, заплатил только 6% по УСН, например?

У ТС два вопроса, какие у него риски в случае, если ему выплачивает работодатель доход как работнику и, помимо ЗП, доход как а) самозанятому или б) как ИП-не самозанятому.

Я отвечал на первый вопрос. Думаю, что ФНС довольно быстро выявит, что платежи от работодателя физику как самозанятому (который ещё и работник) должны облагаться не по ставке 6%. Дальше я не знаю, как ФНС поступит. Это зависит от того, при каких обстоятельствах она это выявила. Есть нормы:

 

 

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

10. В случае выявления по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту.

 

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

5. …

В целях настоящей главы доходами также не признаются доходы в виде сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика иным физическим лицом.

 

В целях настоящей главы доходами также не признаются доходы в виде сумм налога на доходы физических лиц, уплаченных налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании) таких сумм по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим Кодексом в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) указанных сумм налоговым агентом.

Т.е. если ФНС провела проверку работодателя  и выявила, что он недоисполнил обязанности налогового агента, то ему доначислят сумму неудержанного налога, и налоговый агент выплатит её за свой счёт, а экономия физика на такой доплате не будет считаться его доходом.

Но если проверки работодателя не было, а проверили самого физика, то у него ФНС должна, по идее, потребовать уплату НДФЛ с зачётом НПД.

По ИП не хотел бы тут обсуждать, ФНС сначала должна перекваилифицировать ГП-отношения в трудовые, а потом и с работодателя взыскать НДФЛ и страховые взносы, и, возможно, ИП к ответственности привлечь за налоговые схемы.