ttg

Здравствуйте, уважаемые участники форума!

Прошу вас, если не затруднит, пояснить следующие вопросы:

1. Может ли в отношении физического лица - валютного резидента РФ, не уведомившего налоговый орган об открытии счета в зарубежном банке, быть применена помимо части 2.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях еще и часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ при условии, что все операции по счету осуществлялись без нарушения валютного законодательства РФ? Являются ли операции по счету в зарубежном банке, о котором не подано уведомление в ФНС России, незаконными с точки зрения валютного законодательства РФ только по причине непредставления уведомления?

2. Вопрос о применение статьи 193 УК РФ за нарушение требований о репатриации резидентами иностранной валюты в соответствии с п.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в отношении физических лиц - валютных резидентов РФ, не зарегистрированных в РФ в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность за границей.

Гражданин РФ проживает за границей (при этом имеет статус валютного резидента РФ), имеет там свой бизнес (оказание услуг). Деньги, полученные от нерезидентов в результате этой деятельности, на счет в российском банке не возвращает. Подпадает ли его деятельность под внешнеторговую? Относятся ли вообще к вышеописанной ситуации требования о репатриации валюты, и может ли он понести ответственность по ст.193 УК РФ, если его доход от указанной деятельности в течение года превысит 6 млн. рублей?

Поясню, почему возник такой вопрос. В Федеральном законе от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" дано очень широкое определение понятия "участники внешнеторговой деятельности":  любые российские лица и иностранные лица  (ст.10 гл.3). Также согласно п.23 ст.2 этого закона

российское лицо - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, физическое лицо, имеющее постоянное или преимущественное место жительства на территории Российской Федерации, являющееся гражданином Российской Федерации или имеющее право постоянного проживания в Российской Федерации либо зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(Здесь нужно заметить, что этот гражданин, проживая за границей, имеет постоянную регистрацию в РФ). А согласно пп.7 п.1 ст.33 указанного закона к внешней торговле услугами относится торговля, осуществляемая российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства.