mr.A

Руководитель организации (должностное или иное лицо) привлекается к уголовной ответственности за присвоение или растрату, поскольку незаконно обратил вверенное ему имущество в свою пользу или в пользу третьих лиц, в т.ч. совершенные при наличии квалифицирующих признаков (в составе группы лиц по предварительному сговору и др.).

К ответственности привлекут, если в совокупности установят следующие обстоятельства:
•    имущество вверено похитителю (он мог им распоряжаться, управлять или использовать иным образом в силу должностного, служебного положения и т.п.)
•    имущество противоправно и безвозмездно обращено в пользу похитителя или других лиц (израсходовано, передано), чем причинен ущерб собственнику (иному законному владельцу)
•    деяние не малозначительно, нет оснований для освобождения от ответственности либо обстоятельств, исключающих преступность деяния, не нарушены иные нормы закона

Например, когда:
•    директор, являющийся одновременно одним из учредителей организации, дал указание о повторной выплате ему дивидендов за тот же период
    Судебная практика
    Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 10.06.2020 N 77-991/2020
•    генеральный директор, являющийся одновременно главным бухгалтером, необоснованно начислял себе повышенную зарплату и переводил ее на личные счета, используя электронную подпись
    Судебная практика
    Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 25.06.2020 N 77-1045/2020
•    генеральный директор израсходовал на личные нужды подотчетные средства, а затем погасил свою задолженность перед организацией за счет премий, выданных сотрудникам с условием возврата
    Судебная практика
    Апелляционное определение Московского городского суда от 26.05.2020 по делу N 10-2914/2020

К ответственности не привлекут, если установят хотя бы одно из следующих обстоятельств:
•    отсутствует состав преступления (лицо оправдают, признают право на реабилитацию)
•    деяние подпадает под другую статью УК РФ (его переквалифицируют)
•    деяние малозначительно, есть основания для освобождения от ответственности либо обстоятельства, исключающие преступность деяния, нарушены иные нормы закона

Например, когда:
•    по указанию руководителя, система кондиционирования, оплаченная организацией, установлена в помещениях, принадлежащих лично руководителю и его бывшей супруге, однако учтена на балансе организации (нет состава преступления)
    Судебная практика
    Апелляционный приговор Свердловского областного суда от 25.02.2020 по делу N 22-986/2020
•    доказательства (например, показания свидетеля), положенные в основу обвинения, признаны судом недостоверными, недостаточными
    Судебная практика
    Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 01.08.2023 N 77-2822/2023
•    деяние не является общественно опасным в силу небольшого размера ущерба (признано малозначительным)
    Судебная практика
    Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2024 N 55-УД24-1-К8
    Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 01.04.2021 N 77-607/2021
    Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2020 N 77-389/2020
    Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 14.01.2020 N 77-20/2020
•    истек срок давности привлечения к ответственности
    Судебная практика
    Постановление Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 22.05.2024 N 77-1759/2024 (УИД 03MS0113-01-2023-002827-96)
    Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 31.08.2023 N 77-3922/2023

Выданный беспроцентный заем не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму выданного займа не учитывают в расходах, а возврат займа не относят к доходам заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок (п. 1 ст. 105.1 НК РФ).
Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми (п. п. 6, 7 ст. 105.1 НК РФ).

Примеры взаимозависимых лиц
1.    Организация и ее директор.
2.    ООО и его участник, владеющий более 25% уставного капитала.
3.    Организации, в каждой из которых один и тот же участник владеет более 25% уставного капитала.
4.    Организации, у которых один директор.
5.    Организация и физлицо, которому принадлежит 50% уставного капитала ООО - участника этой организации.

Любые доходы, которые были недополучены из-за особых условий сделки между взаимозависимыми лицами, надо учесть при налогообложении. Если этого не сделать, при проверке инспекция может расценить это как получение необоснованной налоговой выгоды.

По займу, выданному организацией взаимозависимому физлицу, надо платить НДФЛ с матвыгоды.

Если работнику или взаимозависимому физлицу выдан беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с материальной выгоды. Матвыгода - проценты, рассчитанные исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.

ООО 2 купила у ЭСО: свой объем э/э + потери в сетях + объем ООО 1. По окончанию расчетного месяца, ООО 2 должна перенести на ООО 1 часть затрат на покупку э/э, при том прибор учета на стороне ООО 1 отсутствует, что очень странно. По-хорошему между ООО 2 и ООО 1 д.б. "Договор передачи электрической энергии, принятой абонентом от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, субабоненту", где прописывается порядок расчетов за потребленную э/э.
Как я понял, ООО 2 не выполнила пункт 545 ГК РФ.

Расчет объема безучетного потребления или бездоговорного потребления электрической энергии осуществляется сетевой организацией в соответствии с п. 187 или п. 189 Основных положений (п. 186 Основных положений). У сетевой организации на границе раздела балансовой и эксплуатационной ответственности с ООО 2 потерь нет. Какие экономические права нарушила ООО 1 перед ЭСО?

В соответствии с пунктом 6 Правил недискриминационного доступа к услугам по передаче электрической энергии и оказания этих услуг, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 N 861, собственники и иные законные владельцы объектов электросетевого хозяйства, через которые опосредованно присоединено к электрическим сетям сетевой организации энергопринимающее устройство потребителя, не вправе препятствовать перетоку через их объекты электрической энергии для такого потребителя и требовать за это оплату. ООО 2 переток обеспечело для ООО 1.