Сообщений в теме: 5

[Ryabov]

Коллеги, необходима консультация налоговика-международника.

Российская организация (далее ООО) имеет намерение заключить договор купли-продажи транспортных средств (далее Контракт) с кипрской фирмой(далее Нерез). Предполагаемые к продажи транспортные средства приобретаются ООО по договору поставки с заводом, расположенным на территории Италии на условиях EXW (Инкотермс 2000). Условием поставки по предполагаемому Контракту также является EXW-Италия. Возможно ли совершение сделки с Нерезом на указанных условиях, каковы налоговые последствия такой сделки для ООО, и какими документами необходимо оформлять передачу транспортных средств для подтверждения передачи налоргам в РФ? Образует ли такая следка постоянное представительство ООО в Италии со всеми вытекающими (НДС, рабочие места, регистрация филиала и др.)?

Что я пока надумал:

1. С Италией имеется конвенция об избежании двойного налогообложения, и поскольку деньги от нереза поступают в российский банк ничто не мешает заплатить налог на прибыль в РФ, а в Италии попросить налоговый вычет (вот только не знаю как это сделать технически).
2. Также надо будет в декларации по НДС эту сделку отразить как необлагаемый оборот (ст.ст. 146, 147 НК РФ)
3. Следуя логики в Италии у завода будет необходимость получить вычет по НДС, поэтому возникает вопрос, а не попадет ли ООО на итальянский НДС, так как передавать машины будут в Италии?

Прошу помочь разобраться, ну или хотя бы дать какие-нибудь советы для дальнейших размышлений на эту тему.

[Faust]

Ryabov

Образует ли такая следка постоянное представительство ООО в Италии

явно нет. Сама по себе не образует

2. Также надо будет в декларации по НДС эту сделку отразить как необлагаемый оборот (ст.ст. 146, 147 НК РФ)

почему? Товар же в России не появляется

поэтому возникает вопрос, а не попадет ли ООО на итальянский НДС

явно попадает - реализация на территории Италии

1. С Италией имеется конвенция об избежании двойного налогообложения,

и где по Соглашению уплачивается налог на прибыль?

[Ryabov]

Faust спасибо за ответ

почему? Товар же в России не появляется

ИМХО это технический скорее момент, п. 2 ст. 153 НК РФ вроде основание, а в самой декларации по НДС есть графа "необлагаемый оборот", и там вроде надо показать выручку

явно попадает - реализация на территории Италии

Вот, вот, я думаю здесь все дело в контракте с заводом, который на условиях EXW, по нему то надо вывозить товар, а завод вычет по НДС должен получить, а тут вывоза нет, следовательно надо с заводом контракт менять на внутренний, и получать от него итальянскую счет-fuc*туру, а потом ибаста с получением вычета, после уплаты налога на прибыль, который на самом деле (и Faust несомненно прав) уплачивается в Италии, а вычет получает ООО в родимой матушке России))))) Поправьте меня плиз ежли где обшибся.

[FinderM]

Ryabov

а вычет получает ООО в родимой матушке России)))))

Это Вы про какой вычет пишете?
Про вычет по НДС чтоль?

Мое мнение, что, поскольку все операции реализации за кордоном осуществляются, российский НДС здесь вообще никаким местом не причастен. Поэтому не может быть никакой речи о вычетах по НДС в России.
По отражению выручки от таких операций в налоговой декларации ничего говорить не буду - не уверен, но вполне возможно, что этот чисто технический вопрос находит отражение в Разделе 9 декларации и носит скорее информативный характер.
Основание таких утверждений - пп.1 п.1 ст.146 НК РФ ("объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации").

[Ryabov]

FinderM ну конечно же я про вычет по уплаченному в Италии налогу на прибыль, там заплатил - здесь по соглашению об избежании двойного налогообложения получаешь вычет. Относительно НДС полностью с вами согласен

[FinderM]

Ryabov
Понятно.
Терминология немного в смущение ввела, да и постоянное обсуждение НДС и вычетов по этому налогу в первых постах...