В теме одно сообщение

[aiken]

Очень прошу помочь с определением реального размера недоимки по НДС по результатам ВНП.

ИП подал в ИФНС декларации по НДС:
октябрь - к возмещению 1200
ноябрь - к уплате 250000
декабрь - к возмещению 62000

на основании результатов ВНП ИФНС установила, что суммы НДСк уплате/возмещению за указанные периоды:
октябрь - к уплате 500
ноябрь - к уплате 360000
декабрь - к возмещению 123000

и вынесла решение о взыскании НДС:
октябрь - к уплате 1700 (500+1200)
ноябрь - к уплате 110000 (360000-250000)
декабрь - к возмещению 61000 (123000-62000)
итого на 50700 р.
и посчитала штрафы и пени за октябрь и ноябрь.

Непонятно основание включения задекларированного, но не принятого вычета на 1200 р. в недоимку по октябрю, ведь реальная задолженность перед бюджетом возникла только на 500 р. Также непонятно уменьшение суммы НДС к вычету в декабре на сумму задекларированного вычета по НДС, т.е. сумму недоимки уменьшили только на 61000, а не на 123000, которые налорг признал обоснованными сам.
Решение оспариваем сейчас в суде, пытаюсь обосновать, что налорг не прав и к уплате/возмещению подлежат только фактические суммы налога к уплате или вычету. Сам не могу разобраться, чую, что подвох есть, но вот где он?

[Exit]

В Октябре неверен расчет - необходимо лишь 500 к уплате, а на 1200 отказать в вычете, а не доначислять к уплате.

В Декабре первоначально было 62 000 к возмещению, потом проверяющие в ходе проверки установили что в Декабре к возмещению - 123 000, т.е. на 61 000 больше. Далее когда в решении приводится итоговый подсчет доначислений по проверке то в нем складываются суммы выявленной недоимки (октябрь, ноябрь) и вычитается сумма установленного "недовозмещения" (декабрь). Оставшаяся часть возмещения в Декабре (62 000) как Вы сами сказали подтверждена проверяющими, т.е. уже была применена в Декабре и вычитание её сейчас из суммы недоимки установленной по итогам ВНП означало бы повторное использование данного возмещения (62 000).

(ИМХО) неправомерно лишь доначисление к уплате в Октябре на 1200.