Суть. На предприятии налоговые долги. Счета заблокированы. Директор, дабы как-то существовать и не сокращать людей, выкручивался так: направлял письмо другой фирме, подрядчиком которой являлся, где просить проплатить в счет будущих работ поставщику деньги за поставляемые должнику материалы.
Теперь обвиняют в сокрытии денежных средств.
Вопрос: Присутствует ли состав, если у должника этих средств не было?
|
|
||
|
|
||
Сообщений в теме: 9
#2
Отправлено 18 April 2008 - 21:41
Кажись не складываются признаки объективной стороны. ВСеволод грит, что
Т.е. дебиторка, она и не наличные денежные средства, и не денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, и не имущество. И, соответственно, п. 5 ст. 47 НК её не упоминает.
...Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.
В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 НК РФ.
...Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Т.е. дебиторка, она и не наличные денежные средства, и не денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, и не имущество. И, соответственно, п. 5 ст. 47 НК её не упоминает.
#3
Отправлено 18 April 2008 - 21:47
Dervish
Спасибо за подсказочку!
Постановление обвинения увижу только 22 апреля, будут предъявлять реально.
Спасибо за подсказочку!
Постановление обвинения увижу только 22 апреля, будут предъявлять реально.
#4
Отправлено 18 April 2008 - 22:14
В судах г.Гусь-Хрустального суды с подобной квалификацией ничтоже сумняшеся выносят обвинилово.
#5
Отправлено 18 April 2008 - 22:30
В судах г.Гусь-Хрустального суды с подобной квалификацией ничтоже сумняшеся выносят обвинилово.
Дык практика-то к этому времени уже сложилась, чего ж её теперь, ломать - из-за каких-то там кивков ВС РФ на действующее законодательство?
"Право творит только суд"
(с) судья
#7
Отправлено 19 April 2008 - 20:56
Findirector
Если возможно, приговор...спасибоВ судах г.Гусь-Хрустального суды с подобной квалификацией ничтоже сумняшеся выносят обвинилово.
#8
Отправлено 20 April 2008 - 19:20
hima_x приговора у меня нет, но я лично общался с осужденным.
Добавлено в [mergetime]1208697463[/mergetime]
25/08/2005
Впервые в Алтайском крае вынесен приговор за сокрытие налогов
Впервые в судебной практике вынесен обвинительный приговор по ст. 199 -2 УК РФ – сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Исполняющий обязанности генерального директора ОАО «Алцем» Заринского района с первого января по первое июня 2004 года ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате налогов и сборов, в результате чего у предприятия образовалась задолженность свыше 11 млн.руб.
Зная об этих долгах, и.о. гендиректора распоряжался доходами общества по своему усмотрению, направляя денежные средства через кассу ОАО «Алцем» и расчетные счета третьих лиц. Он заключил договор с государственным унитарным предприятием дорожного хозяйства Алтайского края на поставку цемента. Такой же договор был заключен между ОАО «Алцем» и ГУП «Алтайавтодор». В итоге за полгода 2004 года руководитель скрыл денежных средств, за счет которых должно было быть произведено взыскание налоговой недоимки на сумму более 6,5 миллионов рублей.
В ходе судебного заседания и.о. гендиректора полностью признал свою вину. С учетом этого и других смягчающих вину обстоятельств, суд приговорил его шести месяцам лишения свободы условно.
Об этом сообщает пресс-служба ГУВД АК.
Просмотрено: 76 раз(а)
© При использовании материалов гиперссылка на сайт news.altapress.ru обязательна
Добавлено в [mergetime]1208697614[/mergetime]
В Кореневском районе за сокрытие денежных средств предприятия от налогов осуждена руководитель сельскохозяйственного кооператива 19.11.2007
Кореневским районным судом Курской области вынесен обвинительный приговор в отношении председателя СПК «Авангард» Кореневского района по ст.199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов).
Следствием и судом установлено, что в СПК «Авангард» в период с января 2004 года по февраль 2005 года имелась просроченная задолженность по различным налогам в сумме 2608 тысяч рублей.
В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов налоговой инспекцией неоднократно в адрес руководителя предприятия направлялись требования об уплате налогов, однако уплата не производилась, в связи с чем принято решение о приостановлении операций по счетам предприятия в банке.
Председатель СПК «Авангард», понимая, что в случае поступления на счет кооператива денежных средств они будут списаны в счет погашения недоимки по налогам, предприняла действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия. В нарушение закона она производила погашение сумм кредитов и процентов по кредитным договорам через расчетный счет другой организации. Всего в течение года указанное должностное лицо умышленно сокрыла денежные средства СПК «Авангард», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки в бюджетную систему, в сумме 1 772 384 рубля, использовав их на расчеты с кредиторами, что не является первоочередными платежами по отношению к налоговым платежам. Суд признал руководителя СПК «Авангард» виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и назначил ей наказание в виде 2 лет лишения свободы условно с испытательным сроком один год.
Добавлено в [mergetime]1208697463[/mergetime]
25/08/2005
Впервые в Алтайском крае вынесен приговор за сокрытие налогов
Впервые в судебной практике вынесен обвинительный приговор по ст. 199 -2 УК РФ – сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Исполняющий обязанности генерального директора ОАО «Алцем» Заринского района с первого января по первое июня 2004 года ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате налогов и сборов, в результате чего у предприятия образовалась задолженность свыше 11 млн.руб.
Зная об этих долгах, и.о. гендиректора распоряжался доходами общества по своему усмотрению, направляя денежные средства через кассу ОАО «Алцем» и расчетные счета третьих лиц. Он заключил договор с государственным унитарным предприятием дорожного хозяйства Алтайского края на поставку цемента. Такой же договор был заключен между ОАО «Алцем» и ГУП «Алтайавтодор». В итоге за полгода 2004 года руководитель скрыл денежных средств, за счет которых должно было быть произведено взыскание налоговой недоимки на сумму более 6,5 миллионов рублей.
В ходе судебного заседания и.о. гендиректора полностью признал свою вину. С учетом этого и других смягчающих вину обстоятельств, суд приговорил его шести месяцам лишения свободы условно.
Об этом сообщает пресс-служба ГУВД АК.
Просмотрено: 76 раз(а)
© При использовании материалов гиперссылка на сайт news.altapress.ru обязательна
Добавлено в [mergetime]1208697614[/mergetime]
В Кореневском районе за сокрытие денежных средств предприятия от налогов осуждена руководитель сельскохозяйственного кооператива 19.11.2007
Кореневским районным судом Курской области вынесен обвинительный приговор в отношении председателя СПК «Авангард» Кореневского района по ст.199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов).
Следствием и судом установлено, что в СПК «Авангард» в период с января 2004 года по февраль 2005 года имелась просроченная задолженность по различным налогам в сумме 2608 тысяч рублей.
В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов налоговой инспекцией неоднократно в адрес руководителя предприятия направлялись требования об уплате налогов, однако уплата не производилась, в связи с чем принято решение о приостановлении операций по счетам предприятия в банке.
Председатель СПК «Авангард», понимая, что в случае поступления на счет кооператива денежных средств они будут списаны в счет погашения недоимки по налогам, предприняла действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия. В нарушение закона она производила погашение сумм кредитов и процентов по кредитным договорам через расчетный счет другой организации. Всего в течение года указанное должностное лицо умышленно сокрыла денежные средства СПК «Авангард», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки в бюджетную систему, в сумме 1 772 384 рубля, использовав их на расчеты с кредиторами, что не является первоочередными платежами по отношению к налоговым платежам. Суд признал руководителя СПК «Авангард» виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и назначил ей наказание в виде 2 лет лишения свободы условно с испытательным сроком один год.
#9
Отправлено 21 April 2008 - 00:28
Findirector, а эти приговоры до или после нового Пленума были?
И истчо.
ИМХО, в некоторых ситуациях следствие и суд могут-таки осудить "перебросчика дебиторки" по 199.2 даже без нарушения закона и разъяснений ВСеволода.
Это как в деле МБХ по эпизоду 198 было: защита грит, что какого, мол, фига подсудимого по составу 198 фактически нагружают неуплатой корпоративных(!) налогов. А суд отвечает - ни фига, именно в результате уклонистских действий гражданина Х. платежи шли по описанной в обвинительном заключении схеме (мимо российских юрлиц по липовому ИПшному патенту), хотя должны были бы идти через российские юрлица с уплатой корпоративных налогов. Потому гражданин Х. должен за это сидеть.
Аналогично ИМХО и со 199.2: в каких-то ситуациях то, что формально может выглядеть как распоряжение дебиторкой (как имущественными правами, не отвечающими признакам имущества по НК и сокрытия имущества по разъяснениям Пленума) - фактически может являться для фигуранта полноценным распоряжением имуществом как своим. Ну, в зависимости от того, что за юрлица, кем и как фактически контролируются, что за схемы платежей, и прочих обстоятельств дела.
И истчо.
ИМХО, в некоторых ситуациях следствие и суд могут-таки осудить "перебросчика дебиторки" по 199.2 даже без нарушения закона и разъяснений ВСеволода.
Это как в деле МБХ по эпизоду 198 было: защита грит, что какого, мол, фига подсудимого по составу 198 фактически нагружают неуплатой корпоративных(!) налогов. А суд отвечает - ни фига, именно в результате уклонистских действий гражданина Х. платежи шли по описанной в обвинительном заключении схеме (мимо российских юрлиц по липовому ИПшному патенту), хотя должны были бы идти через российские юрлица с уплатой корпоративных налогов. Потому гражданин Х. должен за это сидеть.
Аналогично ИМХО и со 199.2: в каких-то ситуациях то, что формально может выглядеть как распоряжение дебиторкой (как имущественными правами, не отвечающими признакам имущества по НК и сокрытия имущества по разъяснениям Пленума) - фактически может являться для фигуранта полноценным распоряжением имуществом как своим. Ну, в зависимости от того, что за юрлица, кем и как фактически контролируются, что за схемы платежей, и прочих обстоятельств дела.
Сообщение отредактировал Dervish: 21 April 2008 - 00:29
#10
Отправлено 21 April 2008 - 11:25
Dervish как я понял из дат приговоры были и до и после Пленума. Но когда преступления были совершены - не знаю.
