Сообщений в теме: 2

[Диана (СПб)]

Налоговые разницы по авансам выданным и полученным.
У нас на работе жаркий спор разгорелся.
В ПБУ 3/2000 (валюта) авансы выданные и полученные с 01.01.08 не переоцениваются.
А в налоговом учёте переоценку никто не отменял (ст.250, 265).
Образуются разницы.
Я настаиваю, что временные:
ПБУ 18:
8. Для целей Положения под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.

Т.е. начисляются при исчислении курсовой разницы в НУ, а гасятся при признании актива в составе расходов (по услугам проще, по амортизации дольше всего).

Моя коллега - что постоянные, сначала с одним знаком, потом с другим. Она обосновывает это тем, что в бухгалтерском учёте доходов и расходов, связанных с КР не будет вообще никогда, я делаю акцент на разницах. Нагляднее всего мою точку зрения обосновать на авансах полученных при снижении валютного курса.

Аванс полученный - 100. Курсовая разница = -5.
Признаём выручку в бухгалтерском учёте = 100, в НУ = 95.
Вот 5 - тот самый доход, который формирует бухгалтерскую прибыль в другом по отношению к налоговой периоде.

Как думаете вы?

[Потребос]

Почему всё временное - самое постоянное, а то, что считаешь постоянным оказывается временным?!

Все упирается в проблему правильной классификации разниц.

Даже в к+ можно найти и тех кто придерживается и Вашей позиции Диана (СПб) и тех кто поддерживает Вашу коллегу!

Мне больше нравится мнение Вашей коллеги!
Я бы забил эту муть в учетную политику, чтобы в дальнейшем разные субъекты не дебоширили по этому поводу!

[Диана (СПб)]

Мы в результате на работе решили считать эти разницы постоянными - просто иначе 1С придётся слишком много дописывать А вообще - депутатов с Минфином на мыло!