Сообщений в теме: 6

[Потребос]

В соответствии со Статьей 110 Устава желдортранспорта: За задержку отправления поезда или за опоздание поезда на железнодорожную станцию назначения, за исключением перевозок в пригородном сообщении, перевозчик уплачивает пассажиру штраф в размере трех процентов стоимости проезда за каждый час задержки, но не более чем в размере стоимости проезда, если не докажет, что задержка или опоздание поезда произошли вследствие обстоятельств непреодолимой силы, устранения угрожающей жизни или здоровью пассажира неисправности транспортных средств, возникшей не по вине перевозчика, или иных не зависящих от перевозчика обстоятельств.

Вот перечислила железнодорожная компания штраф на расчетный счет пассажира 350 рублей (ндфл не удерживался)и возникли вопрос - надо ли платить НДФЛ с суммы полученного штрафа и что еще хуже подавать декларацию ?
Если не интересно, то снесите в чавойту....

[atatata]

не надо сносить, интересный вопрос.
Налоговый кодекс РФ освобождает от налогообложения все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ (п. 3 ст. 217).

[Extreme]

atatata,

Налоговый кодекс РФ освобождает от налогообложения все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ (п. 3 ст. 217).

Не просто "компенсационных выплат", а компенсационных выплат, связанных с......" и потом идет перечисление. И где же Вы в перечислениях увидели предлагаемый случай?

[Сатир]

По-моему - это обычный доход. Статьям 210 и 41 НК соответствует.

[Cherubael]

Вот перечислила железнодорожная компания штраф на расчетный счет пассажира 350 рублей (ндфл не удерживался)и возникли вопрос - надо ли платить НДФЛ с суммы полученного штрафа и что еще хуже подавать декларацию ?

вопрос по аналогичного характера проблеме в своё время направлялся в Минфин:

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-04-05/10-57 от 12.02.2010

Вопрос: В связи с неисполнением условий договора поставки автомобиля мне выплачена неустойка от контрагента - 246402 руб. В соответствии с п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Исходя из данной нормы гражданское законодательство подчеркивает компенсационный характер выплат за нарушение договорных обязательств, что не позволяет связать такие доходы с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Глава 23 НК РФ не содержит положений, устанавливающих необходимость уплаты налога на доходы физических лиц сумм, полученных за неисполнение условий договора. Включается ли сумма неустойки, выплаченная мне контрагентом за нарушение договорных обязательств в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм неустойки, полученной физическим лицом от контрагента за ненадлежащее исполнение условий договора, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статьей 330 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды и, следовательно, является доходом физического лица.
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный статьей 217 Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в вышеуказанном перечне не поименован.
Таким образом, сумма неустойки, выплаченная физическому лицу за ненадлежащее исполнение условий договора, является его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Полагаю, что аргументация ответа в Письме вполне применима и к описанному Вами, Потребос, случаю.

[Потребос]

Сатир

если доход , то почему железнодорожная компания не удерживает с выплаты НДФЛ !?
ведь по сути не исполнение обязанностей налогового агента?! куда налоговая смотрит.
вот этот момент смущает...
я вот и решил может было решение АСа на эту тему. ведь железнодорожная компания не маленькая и постоянно выплачивает данные штрафы потребителям.

[atatata]

Ладушки, дам развернутый ответ.
Вопрос звучал так: надо ли платить НДФЛ и подавать декларацию. Я отписался по полуофициальной позиции, тянущейся с 2005 г. на основании письма МНС (сразу не нашел, уже и не найду). Тогда налоговый орган прямо написал, прям как у меня в первом ответе этой темы. Мучать железных дорожников по таким мелочам как удержание НДФЛ с суммы штрафа не будет никто. Аналогично, поскольку сведения об удержании в налоговые органы ЖД не предоставляет, родное государство никогда не узнает о манне небесной, снизошедшей Автору с Малой Басманной.
Однако, если совесть не дает спать спокойно, то надо признать ошибочной позицию РЖД (не удержавшей налог как правильно подметил Потребос) и подать декларацию, и самому платить налог, и может даже РЖД на 50 р. оштрафуют за непредставление налоговой карточки.
До арбитража такие мелочи сейчас не доходят, начисления и обороты несоизмеримы, и пусть.
Тут я сам сглупил, отписался кратко, не указав как отвечаю: по праву или по правоприменению, извиняюсь.