Сообщений в теме: 34

[FM.]

Или может стоит выгрести сначала свой вычет, а потом и по ребенку получить?

лучше так.

[ксюн]

А можно ли этим вычетом "рассчитаться" по долгам ребенка с продажи квартиры?
Например: квартира в долевой собственности с ребенком (по 1/2) продается за 2 млн. За те же 2 млн. покупается квартира, опять же пополам с ребенком.
По продаже родитель и ребенок должны заплатить налог c суммы 500000 каждый. При покупке родитель получает право на вычет с 2 млн. Допустим, честным трудом он заработал за этот год 100000. Тогда ему вернут 13000 НДФЛ и освободят от необходимости платить 65000. А как с ребенком?
С одной стороны, у ребенка своя декларация, свой доход. С другой - обязанности по уплате налога за ребенка лежат на родителях.
Личка

1. Можно погасить долг за ребенка им. вычетом с его доли, но только в дальнейшем он сможет сам использовать остаток вычета и больше с другой квартиры не получит.
2. Можно родителю получить вычет за себя и ребенка, при этом заплатить налог за ребенка.

[40ina]

По мнению Минфина, позиция Конституционного суда касается только тех случаев, когда жилье целиком куплено на деньги родителя без средств детей. Если квартира приобретена с привлечением денег ребенка, например, причитающихся ему в связи с продажей приватизированной квартиры, в которой ему принадлежало право долевой собственности, то родителю положен лишь свой вычет (письмо от 14.07.08 № 03-04-05-01/252).

Порядок получения имущественного вычета за ребенка зависит от того, когда оформлен вычет с родительской доли.
Если квартира приобретена в 2008году и позже, то вычет родителя и ребенка вкупе составит не более 2 млн рублей. При этом оба вычета родитель показывает в одной декларации.

Я приобрела квартиру в 2004 году в равнодолевую собственность с мамой и дочерью (по 1/3). Оплачивала я за себя и за ребенка. Имущественнй вычет на свою долю я получила.

..................
Если же квартира была приобретена в долевую собственность до 2008 года и родитель свой вычет вообще еще не оформлял, то можно сделать это сейчас, получив одновременно еще и вычет за ребенка. Правда, в этом случае максимум, что получится вернуть из бюджета по покупкам 2003–2007 годов, – это 130 тыс. рублей, так как по ним вычет ограничен одним миллионом* (до 2003 года – 600 тыс. рублей).

В ситуациях, когда родитель получил вычет по своей доле в 2006–2007 годах, для возврата НДФЛ по доле ребенка придется подать за эти годы уточненные декларации. Кстати, они не понадобятся, если в 2006–2007 годах родитель весь свой вычет до конца не выбрал и собирается получить оставшуюся часть за 2008 год. Тогда детский вычет можно заявить в декларации Такой порядок нам подтвердили в нескольких опрошенных нами инспекциях.

А вот если вычет родитель получал до 2006 года (или его часть), то здесь «уточненкой» не обойтись.

Налоговики считают, что в такой ситуации вернуть налог на доходы нельзя, поскольку трехлетний срок возврата налога, установленный в статье 78 Налогового кодекса РФ, уже истек. Поэтому получить детский имущественный вычет за те годы получится лишь в суде. «Конституционный суд в определении от 21.06.01 № 173-О указал, что в случае пропуска срока гражданин вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности – со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права», – говорит Алексей Яковлев, руководитель арбитражной практики «ФБК-Право».

[ксюн]

По мнению Минфина, позиция Конституционного суда касается только тех случаев, когда жилье целиком куплено на деньги родителя без средств детей. Если квартира приобретена с привлечением денег ребенка, например, причитающихся ему в связи с продажей приватизированной квартиры, в которой ему принадлежало право долевой собственности, то родителю положен лишь свой вычет (письмо от 14.07.08 № 03-04-05-01/252).

Порядок получения имущественного вычета за ребенка зависит от того, когда оформлен вычет с родительской доли.
Если квартира приобретена в 2008году и позже, то вычет родителя и ребенка вкупе составит не более 2 млн рублей. При этом оба вычета родитель показывает в одной декларации.


Цитата
Я приобрела квартиру в 2004 году в равнодолевую собственность с мамой и дочерью (по 1/3). Оплачивала я за себя и за ребенка. Имущественнй вычет на свою долю я получила.
..................
Если же квартира была приобретена в долевую собственность до 2008 года и родитель свой вычет вообще еще не оформлял, то можно сделать это сейчас, получив одновременно еще и вычет за ребенка. Правда, в этом случае максимум, что получится вернуть из бюджета по покупкам 2003–2007 годов, – это 130 тыс. рублей, так как по ним вычет ограничен одним миллионом* (до 2003 года – 600 тыс. рублей).

В ситуациях, когда родитель получил вычет по своей доле в 2006–2007 годах, для возврата НДФЛ по доле ребенка придется подать за эти годы уточненные декларации. Кстати, они не понадобятся, если в 2006–2007 годах родитель весь свой вычет до конца не выбрал и собирается получить оставшуюся часть за 2008 год. Тогда детский вычет можно заявить в декларации Такой порядок нам подтвердили в нескольких опрошенных нами инспекциях.

А вот если вычет родитель получал до 2006 года (или его часть), то здесь «уточненкой» не обойтись.

Налоговики считают, что в такой ситуации вернуть налог на доходы нельзя, поскольку трехлетний срок возврата налога, установленный в статье 78 Налогового кодекса РФ, уже истек. Поэтому получить детский имущественный вычет за те годы получится лишь в суде. «Конституционный суд в определении от 21.06.01 № 173-О указал, что в случае пропуска срока гражданин вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности – со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права», – говорит Алексей Яковлев, руководитель арбитражной практики «ФБК-Право».

Уж как много вы всего написали.... по опыту могу сказать(ситуация из практики с возвратом налога):- родитель использовал свой вычет в 2003 году, подал за 2009 год декларцию на долю ребенка и ему вернули НДФЛ без суда и всяких уточненок.
Не важно получил ты весь свой вычет или нет, если на ребенка положено, то можно заявить в любой момент, даже если на момент подачи ребенок уже совершеннолетний. Размер вычета естественно до 2008 не больше 1 млн., до 2006 -да 600 тыс.

Сообщение отредактировал ксюн: 16 November 2010 - 02:05

[40ina]

  20.10.2008 - 20:05


Я приобрела квартиру в 2004 году в равнодолевую собственность с мамой и дочерью (по 1/3)

Тему реанимировали с 2008г.- не углядела.
здесь уже все решено?!

[Trurl]

1. Можно погасить долг за ребенка им. вычетом с его доли, но только в дальнейшем он сможет сам использовать остаток вычета и больше с другой квартиры не получит.
2. Можно родителю получить вычет за себя и ребенка, при этом заплатить налог за ребенка.

А нет ли еще какого хитрого способа? У нас расселение идет. Застройщик выкупает квартиры и продает новые за ту же сумму. Соседка - учительница. Со своей з/п в 5000 вычет она будет получать до пенсии. И денег заплатить за ребенка у неё нет. Оставлять ребенка без права вычет на ей тоже не хочется.
Может быть, занизить сумму сделки до миллиона? Налоговая не будет придираться?

[non]

Подскажите, пожалуйста, если в договоре купли-продажи на покупку квартиры законным представителем ребенка выступала мама, но так как заработная плата у неё маленькая, и свой вычет она будет получать года 3-4, то может ли декларацию на возврат за долю ребенка оформлять отец ребенка. Квартира куплена на 3-х по 1/3 доли на каждого.

[Filaret]

можно.
Но лучше подстраховаться и приложить к декларации бумажку "соглашение", в котором указать, что родители пришли к соглашению, что право на вычет будет реализовано отцом.

p.s. Законными представителями ребенка являются и отец, и мать. При это не имеет значения кто платит за квартиру, т.к. эти средства - общая собственность супругов.

p.s.2 Вычет на покупку жилья предоставляется один раз. Подумайте, так ли он вам нужен сейчас, точнее вашим детям.

[non]

Но я читала письмо Минфина, и поняла, что за ребенком сохраняется право на имущественный вычет. Посмотрите может я не так поняла.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 15 марта 2010 г. № 03-04-05/9-101

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.

Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Поскольку в соответствии с Решением Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, по нашему мнению, ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета.

[ксюн]

Письмо Минфина России от 08.02.11 № 03-04-05/7-67

О праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры родителями и ребенком
Вопрос: Физлицо обратилось в налоговую инспекцию для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую долевую собственность с супругой (1/3 доли) и несовершеннолетним ребенком (1/3 доли). Несмотря на согласие супруги о перераспределении имущественного налогового вычета за себя и ребенка в пользу физлица, вычет был предоставлен только по принадлежащей физлицу 1/3 доли квартиры. Основанием такого решения налоговой инспекции явилось то, что Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С. И. Аникина, Н. В. Ивановой, А. В. Козлова, В. П. Козлова и Т. Н. Козловой» ситуация по приобретению квартиры родителями в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком не рассматривалась.
Пунктом 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П признан не противоречащим Конституции РФ абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 20.08.2004 № 112-ФЗ (в настоящее время – абз. 18), поскольку содержащееся в нем положение по своему конституционно-правовому смыслу во взаимосвязи с другими положениями данного Кодекса и в общей системе правового регулирования предполагает право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.
Как это прямо вытекает из п. 2 резолютивной части Постановления № 5-П, имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов в пределах общего размера данного вычета, установленного законом, предоставляется родителю при приобретении им квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми за счет собственных средств родителя (Письмо Минфина России от 06.04.2009 № 03-04-07-01/109).
Толкование правовых позиций Конституционного Суда РФ может дать только сам Конституционный Суд РФ. Право родителей, которые приобрели за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, Минфин России не признает без дополнительных разъяснений, которые в соответствии с законодательством может дать только Конституционный Суд РФ.
Могут ли оба родителя (оба указаны в свидетельстве о регистрации права собственности) или один из них получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры за счет собственных средств в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком в отношении доли ребенка при наличии согласия второго родителя?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком по 1/3 доли каждому из совладельцев. При этом супруга дала согласие на перераспределение имущественного налогового вычета, приходящегося на ее долю и долю ребенка, в пользу супруга.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
Согласно абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Возможность применения иного порядка получения имущественного налогового вычета, включая передачу права на данный вычет другому супругу, при приобретении квартиры в общую долевую собственность ст. 220 Кодекса не предусмотрена.
Согласование между совладельцами размера имущественного налогового вычета в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса возможно только в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность.
Что касается получения имущественного налогового вычета за несовершеннолетнего ребенка, то согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
В соответствии со ст. 83 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» (далее – Закон № 1-ФКЗ) решение Конституционного Суда Российской Федерации может быть официально разъяснено только самим Конституционным Судом Российской Федерации в пленарном заседании или заседании палаты, принявшей это решение, по ходатайству органов и лиц, имеющих право на обращение в Конституционный Суд Российской Федерации, других органов и лиц, которым оно направлено.
Статьей 96 Закона № 1-ФКЗ установлено, что правом на обращение в Конституционный Суд Российской Федерации, в частности, обладают граждане, чьи права и свободы нарушаются законом, примененным или подлежащим применению в конкретном деле.
Учитывая изложенное, ходатайство в Конституционный Суд Российской Федерации о разъяснении положений Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П Вы можете подать самостоятельно.
Вместе с тем, по мнению Департамента, в рассматриваемой ситуации родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
С. В. Разгулин

Что бы это могло значить???

Сообщение отредактировал ксюн: 16 March 2011 - 01:02