Сообщений в теме: 7

[Horny]

Уважаемые коллеги, добрый день!
Помогите, пож-та разобраться с вопросом налогообложения т.н. Funded Head.
Т.е. компания для целей продвижения продукции "Производителя" берет на работу сотрудника и выплачивает ему зарплату, удерживает НДФЛ и т.п. "все как у обычных людей". При этом "Производитель" соглашается компенсировать Компании часть зарплаты, выплачиваемой такому "направленному" сотруднику.
Как расценивать для целей налогов такую компенсацию? Как услугу? т.е. определять место реализации, начислять НДС и т.п.
Или эти средства не за услугу, тогда за что их считать? просто в прибыль и без НДС?
Заранее благодарен за помощь.

[Lbp]

При этом "Производитель" соглашается компенсировать Компании часть зарплаты, выплачиваемой такому "направленному" сотруднику.

На основании чего производится компенсация? Не по устной же договореннности?

[Horny]

На основании чего производится компенсация? Не по устной же договореннности?

Сорри, забыл добавить, на основании договора. Поскольку производитель - нерез, то содержание: что нужно, то и пишем, т.е. без учета классификации по ГК РФ
Т.е. Компания обязуется принять, обучить, контролировать, обеспечивать выполнение планов, согласовать кандидатуру и т.п., а Производитель выплачивать компенсацию в размере % от з/п, но не выше такой то суммы.

[Lbp]

Horny, договор сам по себе - именно на компенсацию? Что вообще делает для российской иностранная фирма? Там договор поставки или еще что-то? Или вовсе ничего?

[Horny]

Lbp, да, договор регулирует отношения, только касающиеся такого сотрудника и т.п. Договор поставки существует и исполняется отдельном сам по себе.
Насколько я понимаю здесь есть 2 варината:
1) считать это услугами, которые оказывает Компания Производителю. Тогда компенсация в размере % от зарплаты - это форма определения вознаграждение , т.е. внереализационные доходы у Компании, которые можно уменьшить на расходы. Место оказания услуг "по идее" "не Россия", т.к. покупатель услуг/Производитель без представительств в РФ и расположен за пределами РФ. Т.е. НДСа нет. Пп. 4 п. 1 ст. 148 НК признает местом оказания услуг по предоставлению персонала Россию когда покупатель услуг в России и персонал работает в России. В нашем случае, несмотря на то что сотрудник трудится в РФ, покупатель все же не в РФ.

2) не считать это услугами. А представить как некую компенсацию затрат Компании за действия, совершенные в интересах Производителя. Тогда получается, что реализации никаких услуг нет, НДСа тоже нет. А вот компенсация попадает в доходы по налогу на прибыль, при этом, как я понимаю, если считать, что для Компании % зарплаты был компенсирован, то этот % надо с расходов снять. Т.е. получается, что такая компенсация "просто уменьшится" на 20% налога на прибыль?

Как уже говорил, догово не содержит "услужного" характера, т.е. там нет положения, что компания обязуется оказать такие то услуги Производителю за что получит вознаграждени и для чего должна взять в штат выделенного сотрудника. Договор только выплату компенсации в размере % от з/п и содержит положения о том, что компания имеет сотрудника, платит з/п, создает ему условия, контролирует работу, обеспечивает выполнение планов и т.п

[Lbp]

Если думать о предоставлении персонала, то покупатель услуг (отечественная фирма) как раз находится в РФ. И выползает пп.4 ст.148:

4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

...Положение настоящего подпункта применяется при:

...предоставлении персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя;

В общем очень похоже на Вашу схему.

Второй вариант похож на агентский договор... Но с предметом у меня вот плохо - не могу сформулировать.

[Horny]

Если думать о предоставлении персонала, то покупатель услуг (отечественная фирма) как раз находится в РФ. И выползает пп.4 ст.148:

Не совсем, в нашей ситуации все-таки отечественная Комапняи получает деньги от нереза Производителя. Т.е. получается, что это КОмпания продавец, т.к. получае оплату, а покупатель нерез Производитель. Да, смущает, что этот сотрудник фактически работает в России. Квалификация как услуги также влечет необходимость актов закрывающих и т.п. + валютный контроль услужного договора, сроки получения оплаты этих услуг и т.п.
Собственно была надежда избежать в сторону компенсации, н осмущал налог на прибыль, все ж 20%.
Но все больше склоняюсь что от это корректнее считать услугами.

Lbp, спасибо за помощь.

[Lbp]

Horny, Да, прошу прощения, чего-т заработалась. Но все-таки это услуга нарисовывается. И рисуется 3. Если реализация работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ (услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ (услуг).

Квалификация как услуги также влечет необходимость актов закрывающих

Было дело под Полтавой... Мы забивали в договоре и счете, что если счет оплачен, то это считается, что услуги оказаны, и акты на приемку-сдачу услуг не составляются. Вполне проходило.