Сообщений в теме: 2

[Drofey]

Уважаемые форумчане,

хотелось бы обсудить тему с налогообложением процентов по займам от дочки к маме.
Иностранец (Кипр с сертификатом) владеет 100% УК российского ООО, при этом иностранец дал займ на 100 рублей, за год накопилось 10 рублей процентов (всего 110 рублей), а СЧА (собственный капитал) составляет 10 рублей.
Квалифицирующими признаками контролируемой задолженности (КЗ) являются:
- более 20% УК у иностранца (аффилированного лица) ;
- соотношение долга к СЧА, 3 к 1.
Внимание вопрос:
Если убрать один из признаков КЗ и погасить долг вместе с процентом, нужно ли удерживать налог на дивиденд?

Например, Иностранец продал долг стороннему лицу, при этом остался акционером;
Или Иностранец продал акции, но оставил себе долг;
Или СЧА к моменту погашения долга выросла и пропорция 3:1 прекратилась (стала 2:1).
Нужно ли удерживать налог на дивиденды на проценты, накопленные в период существования признаков контролируемой задолженности? Если да, то как?
Особенно смущает ситуация с продажей долга, например банку или факторинговой компании.
Вопрос с применением (или не применением) соглашения об избежании не поднимаю.

Сообщение отредактировал Drofey: 22 August 2012 - 16:29

[limar_]

вот нахрена так мелчить.. (

Если убрать один из признаков КЗ и погасить долг вместе с процентом, нужно ли удерживать налог на дивиденд?

в том отчетном периоде, когда задолженность перестала быть контролируемой - не надо. прошлые отчетные периоды в налоговом периоде не пересчитываются. (недавно проиграли в первой инстанции дело - мы доказывали, что надо считать дискретно; во второй инстанции - с благословения полученного из управления (они-таки поняли, что для бюджета будет печально, если 364 дня КЗ была, а на 365 прекратилась) - решение отменили, вывод о дискретном расчете поддержали.)

[Drofey]

Виноват, исправил.
О дискретности логика есть, если кредитор и акционер неизменны... а если долг продан? а-ля "обременение права"?