выплата "дочкой" дивидендов в Казахстане

#1 Blot

ЮрКлубовец-кандидат
7 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 26 November 2012 - 12:55

Добрый день, друзья!
Прошу помощи в таком вопросе.
Российская компания владеет 100 процентами доли в ТОО, расположенном в Казахстане. Срок владения долей участия - более трех лет. Решением единственного участника ТОО чистая прибыль за 6 лет направлена на выплату дивидендов.
Исходя из требований, установленных ст. 191 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (НК РК), постоянного учреждения в РК российская компания не имеет, недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды, не является.
В соответствии с п.5 ст.193 НК РК выходит, что дивиденды, выплачиваемые российской компании казахстанской "дочкой", налогообложению по законодательству РК не подлежат.
Привлеченный аудитор настаивает, что налог нужно платить. Мотивирует следующим: так как между Россией и Казахстаном заключена Конвенция об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996, организация в РК на основании ст.212-1 НК РК должна применять нормы международного договора (ст. 10 Конвенции) и при выплате дивидендов российской компании в Казахстане будет удержан подоходный налог у источника выплаты по ставке 10 процентов.
Вопрос: так должен ли уплачиваться налог или нет?

#2 BloodForFun

Старожил
2871 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 26 November 2012 - 14:17

Вопрос: так должен ли уплачиваться налог или нет?

Почему вопросы по праву Республики Казахстан вы задаете в Российском форуме? есть например zakon.kz
Почему вы считаете, что нормы международного договора не должны применятся?

Сообщение отредактировал BloodForFun: 26 November 2012 - 14:18

#3 Blot

ЮрКлубовец-кандидат
7 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 26 November 2012 - 19:23

Спасибо за ссылку, но на "тамошнем" форуме вообще тем по налоговому законодательству не обнаружено.
По поводу права РК и уместности либо нет формирования подобного вопроса на этом форуме.

Задам вопрос иначе. У российской компании "А" имеется "дочка" в Казахстане, и российская компания, естественно, очень заинтересована в получении дивидендов от "дочки".
Если по законодательству РК выплачиваемые дивиденды будут облагаться налогом у источника выплаты, то как сделать, чтобы у российской компании "А" не возникло никаких обязательств по возврату этих
денег в Казахстан?

В идеале, нужно, чтобы никакие налоги не уплачивались - ни в Казахстане (налог у источника выплаты), ни в России (налог на полученные дивиденды).

Что касается РК, то при штудировании их НК (кому интересно, - п.5 ст. 191 + п.9 ст. 192 + пп. 3 п.5 ст. 193) резюмирую, что налог у налогового агента - резидента РК ("дочки" российской фирмы "А") не возникает.

По нормам международного договора.
Из статьи 10 Конвенции об избежании двойного налогообложения следует, что "дивиденды могут также облагаться налогом в договаривающемся государстве,
резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, в соответствии с законодательством этого государства,
но если получатель является фактическим владельцем дивидендов, то взимаемый таким образом налог не будет превышать 10 процентов общей суммы дивидендов."

Но если по законодательству РК налог не подлежит уплате, откуда возникает ставка 10%?
Учитывая, что я не ас в области налогообложения, и тем более, по законодательству РК, прошу конструктивной критики у специалистов, тем более, ответ нужен сегодня((