Сообщений в теме: 8

[seller123]

Налоговый нерезидент, гражданин РФ приехал в Россию, чтобы продать квартиру, которой владеет более 3 лет. С намерением пробыть более 183 дней, чтобы избежать 30% налога на нерезидентов. Допустим он приехал 1 марта и он хочет пробыть в России до октября, то есть 7 месяцев, что даст ему ~210 дней пребывания в РФ и статус налогового резидента. А что будет если он продаст квартиру 1-го июня например, то есть получит доход от продажи спустя ~90 дней. Как это будет рассматриваться с точки зрения уплаты налогов? Может ли он подать декларацию после того, как "стукнет" 183 дня его пребывания и ему не надо будет платить налог нерезидента или это все равно, так как дата сделки была до момента 183 дней?

То есть, другими словами:

на каком этапе процесса возникает необходимость показывать и доказывать свое налоговое резиденство или не резиденство.
и когда придется платить 30%?
также вопрос, если надо прожить 183 в году для того, чтобы быть налоговым резидентом и не платить налог при продаже недвижимости, то какой период рассматривается - календарный год с 1 января, или год на момент заключения сделки купли-продажи.

Сообщение отредактировал seller123: 03 August 2011 - 19:40

[Сатир]

А что будет если он продаст квартиру 1-го июня например, то есть получит доход от продажи спустя ~90 дней. Как это будет рассматриваться с точки зрения уплаты налогов? Может ли он подать декларацию после того, как "стукнет" 183 дня его пребывания и ему не надо будет платить налог нерезидента или это все равно, так как дата сделки была до момента 183 дней?

Нужна не дата сделки, а дата фактического получения дохода. По ней и определяется, резидент или не резидент.

[seller123]

А что будет если он продаст квартиру 1-го июня например, то есть получит доход от продажи спустя ~90 дней. Как это будет рассматриваться с точки зрения уплаты налогов? Может ли он подать декларацию после того, как "стукнет" 183 дня его пребывания и ему не надо будет платить налог нерезидента или это все равно, так как дата сделки была до момента 183 дней?

Нужна не дата сделки, а дата фактического получения дохода. По ней и определяется, резидент или не резидент.

Понятно, спасибо.

А что если перед сделкой получен аванс? То есть, допустим, аванс получен до 183 дней (типа как залог, но только через соглашение об авансе - как бы в подкрепление намерений). Аванс не трогается до получения остальной суммы денег, которые допустим получены после 183 дней. Будет ли считаться такой аванс как доход, полученный нерезидентом в таком вот случае. Спасибо за помощь.

[Skif]

Дата выплаты дохода имела бы значение для налогового агента, а его тут нет ч2 п1 ст228 НК.
Далее смотрим п2, п3 и п4. К моменту возникновения обязанности уплатить налог, а это 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, вы уже будете налоговым резидентом России.

[seller123]

Дата выплаты дохода имела бы значение для налогового агента, а его тут нет ч2 п1 ст228 НК.
Далее смотрим п2, п3 и п4. К моменту возникновения обязанности уплатить налог, а это 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, вы уже будете налоговым резидентом России.

Хотелось бы так думать, но во первых, к 15 июля след года, человек будет опять нерезидентом, т.к. он уедет за границу. А во вторых, как тогда вот к выдержке из этой статьи относиться:
...
Выходит, что статус налогоплательщика зависит от количества календарных дней, которые он фактически находился на территории РФ, а не от гражданства. А при определении статуса резидента принято брать период – 12 месяцев, предшествующих дате получения им дохода, чаще всего такой датой является день заключения договора купли-продажи.
...

То есть, если сделка заключена (доход получен) раньше 183 дней пребывания - плати налог 30%?

Сообщение отредактировал seller123: 04 August 2011 - 21:05

[Сатир]

А во вторых, как тогда вот к выдержке из этой статьи относиться:
...

Скептически.

[Skif]

при определении статуса резидента принято брать период – 12 месяцев, предшествующих дате получения им дохода

Ну да... налоговый агент так бы и сделал. Для него вы бы были нерезидентом при удержании налога. Потом пришлось бы действовать в соответствии с п.1.1. ст.231 НК РФ.

1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.

[Staa]

может проще подарить ее "доверенному резиденту, вам все равно налога в 13 % не избежать

[Максим Козуб]

Тема старая, но отвечу, поскольку самому пришлось в эти дни анализировать соответствующие вопросы для своей семьи (в которой есть и налоговые резиденты России, и те, кто, яаляясь (в отличие от меня) её гражданами, налоговыми резидентами РФ при этом не являются.

Дата выплаты дохода имела бы значение для налогового агента, а его тут нет ч2 п1 ст228 НК.

С этим согласен: статус налогового резидента на момент выплаты имел бы значение для налогового агента, но не в ситуации, когда такового нет.

Далее смотрим п2, п3 и п4. К моменту возникновения обязанности уплатить налог, а это 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, вы уже будете налоговым резидентом России.

А вот здесь считаю (как и некоторые российские юристы, с которыми аналогичный вопрос обсуждал), что статус на 15 июля, т.е. дату, когда истекает срок уплаты налога, не важен, как не важен и статус, например, на 30 апреля. Важно же для определения ставки и т.д. то, являлось ли лицр налоговым резидентом в налоговом периоде, за который возникли обязательства по уплате налога. Т.е. если за 12 месяцев, заканчивающихся 31 декабря, 183 дня в РФ набралось, то платить 13%, а если не набралось, то 30%, независимо от того, каков был статус на момент_ купли-продажи.
Вспомните (да, аналогии здесь недопустимы, но понять принцип этот пример, надеюсь, поможет), что и работодатель как налоговый агент корректирует суммы налога, которые в течение года удерживвл с наёмников (с разных и в разные моменты) по ставке 13% или 30%, в зависимости от того, кем — резидентом или нерезидентом — каждый из этих наёмников окажется по итогам года.

Сообщение отредактировал Maksym Kozub: 17 July 2013 - 23:42