Люди! У вас случайно не было в практике (или не слышали) такого вопроса?
У человека официальная зарплата тысячи 2-2,5. Но он как-то крутится и пр., так что у него 4-комнатная квартира, иномарка, счета в банках.
Бывшая жена обещает сообщить в налоговую о том, что у него нетрудовые доходы, чтобы его проверили и привлекли к ответственности. Документов у неё нет никаких. Но и у него нет никаких документов на эти деньги.
Возможно ли привлечение его к ответственности? Если деньги из банков он заберет, а про квартиру и машину скажет, что родители всю жизнь копили и помогали сыну (их сейчас уже обоих нет в живых), это может прокатить? Всё-таки никаких документов нет ни у одной из сторон... Как в этом случае с презумпцией невиновности и сроками давности?
|
|
||
|
|
||
Ответственность за неуплату налогов
Автор
--LIK--
, 11 Feb 2005 16:41
Сообщений в теме: 11
#2
Отправлено 11 February 2005 - 21:00
Упрощенно так:
Контроль за расходами как известно канул в лету.
Для привлечения к ответственности за неуплату налогов нужно провести налоговую проверку, в ходе которой доказать неуплату конкретных налогов, по конкретным операциям (сделкам)
Например, тогда-то Ваш протеже продал то-то, получил столько -то, какие налоги в такой-то сумме не уплатил.
Правонарушение (неуплата налога , в том числе) характерезуется формулой - фремя, место, обстоятельства - их найти задача налоговых и в более запущенных случаях - правоохранительных органов.
Нет доказанного факта дохода или иного обстоятельства с которым закон связывает уплату налога - нет и налогового дела. А значит нет и ответственности.
Скорее всего в вашем случае жена просто решила надавить на бывшего мужа. Легкий шантаж.
Контроль за расходами как известно канул в лету.
Для привлечения к ответственности за неуплату налогов нужно провести налоговую проверку, в ходе которой доказать неуплату конкретных налогов, по конкретным операциям (сделкам)
Например, тогда-то Ваш протеже продал то-то, получил столько -то, какие налоги в такой-то сумме не уплатил.
Правонарушение (неуплата налога , в том числе) характерезуется формулой - фремя, место, обстоятельства - их найти задача налоговых и в более запущенных случаях - правоохранительных органов.
Нет доказанного факта дохода или иного обстоятельства с которым закон связывает уплату налога - нет и налогового дела. А значит нет и ответственности.
Скорее всего в вашем случае жена просто решила надавить на бывшего мужа. Легкий шантаж.
#3
-Mark Antony-
Отправлено 12 February 2005 - 21:14
Отметим еще, что муж не обязан доказывать, что он не осел (презумция налоговой невиновности), доказывать нарушение должна налоговая.
Если документов по сделкам не было, тогда ст. 162 ГК РФ, ни жена ни налоговая не имеют право ссылаться на свидетельские показания при доказывании сделок.
Потом если это физик, за неуплату НДФЛ несут ответсвенность его налоговые агенты (ст. 226 НК РФ). Пойди найди.
Вообще говоря, даже когда контроль доходов существовал, в налоговой не дети работали и все выше понимали, поэтому когда чел приносил расписку, что просто занял эти деньги, все вопросы отпадали.
Если документов по сделкам не было, тогда ст. 162 ГК РФ, ни жена ни налоговая не имеют право ссылаться на свидетельские показания при доказывании сделок.
Потом если это физик, за неуплату НДФЛ несут ответсвенность его налоговые агенты (ст. 226 НК РФ). Пойди найди.
Вообще говоря, даже когда контроль доходов существовал, в налоговой не дети работали и все выше понимали, поэтому когда чел приносил расписку, что просто занял эти деньги, все вопросы отпадали.
#4
Отправлено 13 February 2005 - 19:05
Отметим еще, что муж не обязан доказывать, что он не осел (презумция налоговой невиновности), доказывать нарушение должна налоговая.
Могут и по пп.7) пп.10) п.1 ст.31 НК сработать. Мильтонов припречь. Кровищщи напьются.
#5
-Mark Antony-
Отправлено 13 February 2005 - 21:06
Можно и так защищаться.
Ст.3 п.7 НК
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Т.е. вам максимум нужно иметь труднопроверяемую версию своих доходов, а там пусть ищут. Версии ниже. Давайте не будем забывать, что даже когда контроль расходов был после проверки 1,5 млн. сделок, налоговая вызыскала... всего 500 тыс. руб.!
На самом деле шантаж со стороны брошеной глупой и жадной сучки , которая претендует на то что мужик заработал штука типовая.
Тут лучше сработать так. Берем пленочный диктофон, для облегчения экспертизы. Говорим с женой, не забываем спросить "Намерены ли вы меня шантажировать этим обстоятельством?". Записываем (реально записываем без блефа).
Можно даже жене маленькую денежку дать типа для начала.
А затем популярно жене объясняем сколько сидят за вымогательство в РФ.
схемы для работников, желающих иметь официальный источник дохода
Продажа акций
Если гражданин владел акциями АО (долями в уставном капитале ООО) более 3 лет, то он может продать их по любой цене. При этом НДФЛ не удерживается (имущественный вычет).
Для целей избежания контроля за соответствием доходов расходам, покупатель акций (долей) должен быть нерезидент (оффшор) или свободное от налогов российское юр.лицо ("поганка").
Кредит у проблемного банка
Гражданин заключает кредитный договор "задним" числом с проблемным банком. И получает на руки: *кредитный договор с реальным банком, **выписку по счету что деньги получил. Несете в налоговую, проблем с соответствием доходов расходам не будет.
Не забудьте взять у проблемного банка ***выписку о том что кредит погашен и проценты даже уплачены (на всякий противопожарный случай).
Общепринятые
«Всю жизнь копил» (автор Починок).
«Взял в долг. Вот расписка друга.»
«Играл в МММ» (до 1994 года справки о доходах граждан в ИМНС не сдавались, статистики доходов нет)
Бабушкино наследство Гражданин сдает в знакомый антикварный салон на комиссию любимые бабушкины часы и картину, которой владеет чуть более 3 лет.
Салон, продав вещи за 1 млн.долларов пожелавшему остаться неизвестным коллекционеру, выплачивает Вам деньги. При этом налог не удерживается и не уплачивается (имущественный вычет).
Ст.3 п.7 НК
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Т.е. вам максимум нужно иметь труднопроверяемую версию своих доходов, а там пусть ищут. Версии ниже. Давайте не будем забывать, что даже когда контроль расходов был после проверки 1,5 млн. сделок, налоговая вызыскала... всего 500 тыс. руб.!
На самом деле шантаж со стороны брошеной глупой и жадной сучки , которая претендует на то что мужик заработал штука типовая.
Тут лучше сработать так. Берем пленочный диктофон, для облегчения экспертизы. Говорим с женой, не забываем спросить "Намерены ли вы меня шантажировать этим обстоятельством?". Записываем (реально записываем без блефа).
Можно даже жене маленькую денежку дать типа для начала.
А затем популярно жене объясняем сколько сидят за вымогательство в РФ.
схемы для работников, желающих иметь официальный источник дохода
Продажа акций
Если гражданин владел акциями АО (долями в уставном капитале ООО) более 3 лет, то он может продать их по любой цене. При этом НДФЛ не удерживается (имущественный вычет).
Для целей избежания контроля за соответствием доходов расходам, покупатель акций (долей) должен быть нерезидент (оффшор) или свободное от налогов российское юр.лицо ("поганка").
Кредит у проблемного банка
Гражданин заключает кредитный договор "задним" числом с проблемным банком. И получает на руки: *кредитный договор с реальным банком, **выписку по счету что деньги получил. Несете в налоговую, проблем с соответствием доходов расходам не будет.
Не забудьте взять у проблемного банка ***выписку о том что кредит погашен и проценты даже уплачены (на всякий противопожарный случай).
Общепринятые
«Всю жизнь копил» (автор Починок).
«Взял в долг. Вот расписка друга.»
«Играл в МММ» (до 1994 года справки о доходах граждан в ИМНС не сдавались, статистики доходов нет)
Бабушкино наследство Гражданин сдает в знакомый антикварный салон на комиссию любимые бабушкины часы и картину, которой владеет чуть более 3 лет.
Салон, продав вещи за 1 млн.долларов пожелавшему остаться неизвестным коллекционеру, выплачивает Вам деньги. При этом налог не удерживается и не уплачивается (имущественный вычет).
#6
Отправлено 14 February 2005 - 13:23
Mark Antony
Забудьте, суды (и ВАСя) считают, что данной пунка в НК нет.Можно и так защищаться. Ст.3 п.7 НК
Влетаешь на НДФЛ по экономии на процентах, хотя сумма и небольшая.«Взял в долг. Вот расписка друга.»
Если пропишешь проценты - подставляешь друга, с процентов он должен уплатить НДФЛ.
#7
Отправлено 14 February 2005 - 14:16
Дохлый номерБывшая жена обещает сообщить в налоговую о том, что у него нетрудовые доходы, чтобы его проверили и привлекли к ответственности.
#8
-Mark Antony-
Отправлено 14 February 2005 - 18:02
2diogen
А основание для начисления такого НДФЛ?
Влетаешь на НДФЛ по экономии на процентах, хотя сумма и небольшая.
А основание для начисления такого НДФЛ?
#9
-Guest-
Отправлено 14 February 2005 - 18:24
НДФЛ на материальную выгоды от экономии на процентах при займе у физического лица не будет.
Хотя если привяжутся, возможно лучше заплатить, нервы дороже сумма-то не такая большая.
3/4 ставки рефинансирования (18%) и начисляем 13%, имеем 1,8%.
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
См. {правовые акты, схемы и комментарии} к статье 212 настоящего Кодекса
{Федеральным законом} от 30 декабря 2004 г. N 212-ФЗ в пункт 1 статьи 212 настоящего Кодекса внесены изменения, {вступающие в силу} по истечении одного месяца со дня {официального опубликования} названного Федерального закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.
{См. текст пункта в предыдущей редакции}
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
Хотя если привяжутся, возможно лучше заплатить, нервы дороже сумма-то не такая большая.
3/4 ставки рефинансирования (18%) и начисляем 13%, имеем 1,8%.
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
См. {правовые акты, схемы и комментарии} к статье 212 настоящего Кодекса
{Федеральным законом} от 30 декабря 2004 г. N 212-ФЗ в пункт 1 статьи 212 настоящего Кодекса внесены изменения, {вступающие в силу} по истечении одного месяца со дня {официального опубликования} названного Федерального закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.
{См. текст пункта в предыдущей редакции}
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
#10
-Guest-
Отправлено 14 February 2005 - 18:54
Письмо Управления МНС по г. Москве от 28 марта 2000 г. N 09-11/13247
Вопрос: В связи с неоднократным обращением граждан, на основании ст.15 Положения об адвокатуре в РФ, просим дать разъяснение по следующему вопросу: должен ли гражданин платить подоходный налог с материальной выгоды в виде экономии на процентах в понимании ст.3 п."я.13", абзац 4 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", при получении беспроцентного займа от другого гражданина, не являющегося предпринимателем. Вопрос возник в связи с тем, что в упомянутом Законе указано, что подоходный налог взимается с материальной выгоды в виде экономии на процентах, в случае займа у юридического лица или гражданина-предпринимателя и непонятно, как в аналогичной ситуации взимается подоходный налог в случае беспроцентного займа у физического лица, не являющегося предпринимателем. Если на этот счет имеются другие нормативные акты, просим на них сослаться в ответе.
Ответ: 1. Должен ли гражданин платить подоходный налог с материальной выгоды в виде экономии на процентах, в соответствии с подпунктом "я.13" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", при получении заемных средств у физического лица, не являющегося предпринимателем?
Согласно статье 2 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году. При налогообложении учитывается совокупный доход, полученный как в денежной форме (в национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды в соответствии с подпунктами "н", "ф" "я.13" пункта 1 статьи 3 названного Закона.
Подпунктом "я.13" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" предусмотрено, что в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включается материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, если процент за пользование такими средствами в рублях составляет не менее двух третей от ставки рефинансирования, установленной Банком России, или процент за пользование такими средствами в иностранной валюте составляет не менее 10 процентов годовых.
Вышеназванный подпункт Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" не применим в случае заключения договора займа между физическими лицами (не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).
Однако согласно статье 809 Гражданского кодекса Российской Федерации заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
При получении физическим лицом беспроцентного займа процент, уплачиваемый им по ссуде и указанный в договоре, будет равен нулю, следовательно, положительная разница, представляющая собой материальную выгоду физического лица в виде экономии на процентах, не возникает.
Таким образом, в случае получения беспроцентного займа у физического лица у получателя заемных средств подоходный налог не удерживается, т.к. отсутствует объект налогообложения в виде материальной выгоды.
Заместитель руководителя Управления
государственный
советник налоговой службы II
ранга
Л.Я. Сосихина
Вопрос: В связи с неоднократным обращением граждан, на основании ст.15 Положения об адвокатуре в РФ, просим дать разъяснение по следующему вопросу: должен ли гражданин платить подоходный налог с материальной выгоды в виде экономии на процентах в понимании ст.3 п."я.13", абзац 4 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", при получении беспроцентного займа от другого гражданина, не являющегося предпринимателем. Вопрос возник в связи с тем, что в упомянутом Законе указано, что подоходный налог взимается с материальной выгоды в виде экономии на процентах, в случае займа у юридического лица или гражданина-предпринимателя и непонятно, как в аналогичной ситуации взимается подоходный налог в случае беспроцентного займа у физического лица, не являющегося предпринимателем. Если на этот счет имеются другие нормативные акты, просим на них сослаться в ответе.
Ответ: 1. Должен ли гражданин платить подоходный налог с материальной выгоды в виде экономии на процентах, в соответствии с подпунктом "я.13" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", при получении заемных средств у физического лица, не являющегося предпринимателем?
Согласно статье 2 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году. При налогообложении учитывается совокупный доход, полученный как в денежной форме (в национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды в соответствии с подпунктами "н", "ф" "я.13" пункта 1 статьи 3 названного Закона.
Подпунктом "я.13" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" предусмотрено, что в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включается материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, если процент за пользование такими средствами в рублях составляет не менее двух третей от ставки рефинансирования, установленной Банком России, или процент за пользование такими средствами в иностранной валюте составляет не менее 10 процентов годовых.
Вышеназванный подпункт Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" не применим в случае заключения договора займа между физическими лицами (не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).
Однако согласно статье 809 Гражданского кодекса Российской Федерации заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
При получении физическим лицом беспроцентного займа процент, уплачиваемый им по ссуде и указанный в договоре, будет равен нулю, следовательно, положительная разница, представляющая собой материальную выгоду физического лица в виде экономии на процентах, не возникает.
Таким образом, в случае получения беспроцентного займа у физического лица у получателя заемных средств подоходный налог не удерживается, т.к. отсутствует объект налогообложения в виде материальной выгоды.
Заместитель руководителя Управления
государственный
советник налоговой службы II
ранга
Л.Я. Сосихина
#11
Отправлено 17 February 2005 - 11:42
Mark Antony
Разве налоговые агенты могут привлекаться к ответственности за неуплату НДФЛ?
Разве налоговые агенты могут привлекаться к ответственности за неуплату НДФЛ?
#12
Отправлено 17 February 2005 - 14:53
Могут: ст. 123 НК и ст. 199.1 УКРазве налоговые агенты могут привлекаться к ответственности за неуплату НДФЛ?
Количество пользователей, читающих эту тему: 1
0 пользователей, 1 гостей, 0 анонимных
