Не могли бы вы проконсультировать , в российском законодательстве проедусмотрены или нет льготы (в ч-и налоговые) для предпринимателей, которые занимаются благотворительностью?
|
|
||
|
|
||
Сообщений в теме: 17
#2
Отправлено 17 January 2005 - 19:28
belli,
Опишите ситуацию подробнее.
Вы-благотворительная организация или коммерческая? и направление благотворительной деятельности?
Опишите ситуацию подробнее.
Вы-благотворительная организация или коммерческая? и направление благотворительной деятельности?
#3
Отправлено 19 January 2005 - 03:34
belli, загляните для верности в НК.
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО г.МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 1 июня 2001 года N 03-12/24285
[О порядке применения льготы по налогу на прибыль для организаций,
направляющих средства в порядке благотворительности некоммерческой организации]
В соответствии со ст.56 Налогового кодекса РФ льготами по
налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.
Кроме того, в соответствии с пп.3 п.1 ст.21 НК РФ
налогоплательщик вправе использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Основы правового регулирования благотворительной деятельности
установлены Федеральным законом от 11.08.95 N 135-ФЗ "О
благотворительной деятельности и благотворительных организациях".
В соответствии с названным Законом под благотворительной
деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и
юридических лиц по бескорыстной передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
Целями благотворительной деятельности согласно п.1 ст.2
указанного Закона являются:
- социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение
материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
- подготовка населения к преодолению последствий стихийных
бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к
предотвращению несчастных случаев;
- оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий,
экологических, промышленных или иных катастроф, социальных,
национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
- содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами,
предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
- содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
- содействие защите материнства, детства и отцовства;
- содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры,
искусства, просвещения, духовному развитию личности;
- содействие деятельности в сфере профилактики и охраны
здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни,
улучшения морально-психологического состояния граждан;
- содействие деятельности в сфере физической культуры и
массового спорта;
- охрана окружающей природной среды и защита животных;
- охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий,
имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения.
В соответствии с п.1(в) ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 "О
налоге на прибыль предприятий и организаций" и п.4.1.3 изданной на
его основе инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и
организаций" при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли,остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, на восстановление объектов культурного и природного наследия,общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским общественным объединениям,
специализирующимся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям,
религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в
установленном порядке, средств, перечисленных предприятиям,
учреждениям и организациям здравоохранения, народного образования,
социального обеспечения и спорта, природные заповедникам,
национальным природным и дендрологическим паркам, ботаническим
садам, но не более трех процентов облагаемой налогом прибыли.
Следовательно, налогоплательщики, перечисляющие, на
безвозмездной основе, средства на указанные благотворительные цели,
фактически выполняемые на момент получения льготируемых средств
некоммерческой организацией, могут использовать рассмотренную
льготу.
Вместе с тем представленный заявителем типовой договор на
получение некоммерческой организацией денежных средств от
коммерческих организаций носит возмездный характер, так как согласно
п.2.2 этого договора организация обязуется оказывать, в счет
полученных от организаций-спонсоров средств, аудиторские услуги,
юридическую поддержку и т.д.
В этом случае, учитывая возмездный характер отношений между
некоммерческой организацией и организациями, перечислившими
средства, рассмотренная льгота коммерческим организациям не
предоставляется.
Заместитель руководителя Управления
государственный советник
налоговой службы III ранга
А.А.Глинкин
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО г.МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 1 июня 2001 года N 03-12/24285
[О порядке применения льготы по налогу на прибыль для организаций,
направляющих средства в порядке благотворительности некоммерческой организации]
В соответствии со ст.56 Налогового кодекса РФ льготами по
налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.
Кроме того, в соответствии с пп.3 п.1 ст.21 НК РФ
налогоплательщик вправе использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Основы правового регулирования благотворительной деятельности
установлены Федеральным законом от 11.08.95 N 135-ФЗ "О
благотворительной деятельности и благотворительных организациях".
В соответствии с названным Законом под благотворительной
деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и
юридических лиц по бескорыстной передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
Целями благотворительной деятельности согласно п.1 ст.2
указанного Закона являются:
- социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение
материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
- подготовка населения к преодолению последствий стихийных
бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к
предотвращению несчастных случаев;
- оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий,
экологических, промышленных или иных катастроф, социальных,
национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
- содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами,
предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
- содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
- содействие защите материнства, детства и отцовства;
- содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры,
искусства, просвещения, духовному развитию личности;
- содействие деятельности в сфере профилактики и охраны
здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни,
улучшения морально-психологического состояния граждан;
- содействие деятельности в сфере физической культуры и
массового спорта;
- охрана окружающей природной среды и защита животных;
- охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий,
имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения.
В соответствии с п.1(в) ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 "О
налоге на прибыль предприятий и организаций" и п.4.1.3 изданной на
его основе инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и
организаций" при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли,остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, на восстановление объектов культурного и природного наследия,общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским общественным объединениям,
специализирующимся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям,
религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в
установленном порядке, средств, перечисленных предприятиям,
учреждениям и организациям здравоохранения, народного образования,
социального обеспечения и спорта, природные заповедникам,
национальным природным и дендрологическим паркам, ботаническим
садам, но не более трех процентов облагаемой налогом прибыли.
Следовательно, налогоплательщики, перечисляющие, на
безвозмездной основе, средства на указанные благотворительные цели,
фактически выполняемые на момент получения льготируемых средств
некоммерческой организацией, могут использовать рассмотренную
льготу.
Вместе с тем представленный заявителем типовой договор на
получение некоммерческой организацией денежных средств от
коммерческих организаций носит возмездный характер, так как согласно
п.2.2 этого договора организация обязуется оказывать, в счет
полученных от организаций-спонсоров средств, аудиторские услуги,
юридическую поддержку и т.д.
В этом случае, учитывая возмездный характер отношений между
некоммерческой организацией и организациями, перечислившими
средства, рассмотренная льгота коммерческим организациям не
предоставляется.
Заместитель руководителя Управления
государственный советник
налоговой службы III ранга
А.А.Глинкин
#4
Отправлено 18 March 2005 - 16:31
Добрый день всем!
Вот появился вопрос по такой же теме. Ситуация такая, что есть муз.группа, которая хотела бы привлекать спонсоров. И хотелось бы узнать, можно ли для спонсоров такую помощь подвести под благотворительность и соответственно будут ли тогда льготы по налогам?
Подскажите, пожалуйста. Очень надо. )))
Вот появился вопрос по такой же теме. Ситуация такая, что есть муз.группа, которая хотела бы привлекать спонсоров. И хотелось бы узнать, можно ли для спонсоров такую помощь подвести под благотворительность и соответственно будут ли тогда льготы по налогам?
Подскажите, пожалуйста. Очень надо. )))
#5
Отправлено 18 March 2005 - 16:33
Ria нужно внимательно читать НК, а САМОЕ ГЛАВНОЕ правильно в соответствии с ним оформлять все поступающие платежи.
Тогда плательщик будет иметь "льготы", правильнее, наверное, сказать - вычеты.
Тогда плательщик будет иметь "льготы", правильнее, наверное, сказать - вычеты.
#6
Отправлено 18 March 2005 - 17:43
KSV, дело в том, что в налоговом не особо хорошо разбираюсь 
А кроме НК есть какие-то разъяснения или что-нить подобное?
И как это может оформляться у группы???
А кроме НК есть какие-то разъяснения или что-нить подобное?
И как это может оформляться у группы???
#7
Отправлено 18 March 2005 - 18:08
Ria
2. Список пунктов, когда можно снизить налогооблагаемую базу для "культурных организаций" (цитата, из НК, правда не сильно верная, для простоты) и до 10-ка не дотянет...
Вот выше, наверное читали...
Добавлено @ 15:13
НК РФ...но предупрежу! Я тоже в налоговом только учусь разбираться.
Это лишь мысли вслух...
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
1. У организации бухгалтер есть? Он должен будет платежи проводить.не особо хорошо разбираюсь
2. Список пунктов, когда можно снизить налогооблагаемую базу для "культурных организаций" (цитата, из НК, правда не сильно верная, для простоты) и до 10-ка не дотянет...
Вот выше, наверное читали...
ПИСЬМО
от 1 июня 2001 года N 03-12/24285
[О порядке применения льготы по налогу на прибыль для организаций,
направляющих средства в порядке благотворительности некоммерческой организации]
Добавлено @ 15:13
НК РФ...но предупрежу! Я тоже в налоговом только учусь разбираться.
Это лишь мысли вслух...
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
#8
Отправлено 18 March 2005 - 18:16
Да, конечно, прочитала...
но там идет речь о перечислении благотворительной организации... а здесь - группе. Будет ли разница?? В том смысле, что благотворительная орг-я она должна направлять поступившие средства на уставные цели, а здесь отдельный коллектив людей.
Или это все равно можно подвести под такую цель благотворительной деятельности как
но там идет речь о перечислении благотворительной организации... а здесь - группе. Будет ли разница?? В том смысле, что благотворительная орг-я она должна направлять поступившие средства на уставные цели, а здесь отдельный коллектив людей.
Или это все равно можно подвести под такую цель благотворительной деятельности как
?содействия деятельности в сфере образования, науки, культуры,
искусства, просвещения, духовному развитию личности;
#9
Отправлено 06 April 2005 - 13:58
Господа, хочу поднятьтемку в несколько ином аспекте ...
Мои боссы, решили сделать доброе дело и отдать устаревшие по их разумению компьютеры детскому дому ... благородное дело помогать сирым и убогим, но ... что у нас будет с налогами ???
Данные передаваемые ПК не списаны, стоят на балансе ...
Как лучше поступить в данном случае?
Можно ли и нам прицепиться к тому самому п. 1 ст. 219 которую цитировал KSV или нет .... ведь там речь идет о денежных средствах, а у нас по сути имущество ...
Заранее спасибо.
Мои боссы, решили сделать доброе дело и отдать устаревшие по их разумению компьютеры детскому дому ... благородное дело помогать сирым и убогим, но ... что у нас будет с налогами ???
Данные передаваемые ПК не списаны, стоят на балансе ...
Как лучше поступить в данном случае?
Можно ли и нам прицепиться к тому самому п. 1 ст. 219 которую цитировал KSV или нет .... ведь там речь идет о денежных средствах, а у нас по сути имущество ...
Заранее спасибо.
#10
Отправлено 06 April 2005 - 16:02
Пожалуйста ответьте кто-нибудь ...
Ну должны же быть какие-то льготы тому кто помогает ближнему своему ....
Мне кажется, что наш случай не относиться к передаче ден. средств ...
может кто-нибудь знает процедуру ... как это все оформляется ...
плизззз ....
Ну должны же быть какие-то льготы тому кто помогает ближнему своему ....
Мне кажется, что наш случай не относиться к передаче ден. средств ...
может кто-нибудь знает процедуру ... как это все оформляется ...
плизззз ....
#11
Отправлено 06 April 2005 - 16:30
A_U
Или так оно у Вас и останется и будете платить налог на имущество, если я не ошибаюсь, амортизировать, актировать и т.д.
Но от этого Вам никакой "прибыли" в виде льгот не будет
Не такое у нас государство...доброе.
НО ЭТО ЛИШЬ МОЕ МНЕНИЕ.
Вы можете передать свое имущество даром. И по договору дарения спишите его со своего бухучета.Ну должны же быть какие-то льготы тому кто помогает ближнему своему ....
Или так оно у Вас и останется и будете платить налог на имущество, если я не ошибаюсь, амортизировать, актировать и т.д.
Но от этого Вам никакой "прибыли" в виде льгот не будет
Не такое у нас государство...доброе.
НО ЭТО ЛИШЬ МОЕ МНЕНИЕ.
#12
Отправлено 07 April 2005 - 10:49
Судя по тому, что пишут получается, что совершенно не интересно российским юр.лицам передавать какое-либо имущество в качестве благотворительности ...
Вот что я нашла в К+ ... Региональный выпукс Финансовой газеты № 26 2004г.
И кто на это пойдет ... имущества нет, а налог изволь плати ... и кто будет после этого заниматься меценатством ? ... Эх Россия ...
Вот что я нашла в К+ ... Региональный выпукс Финансовой газеты № 26 2004г.
В налоговом учете по налогу на прибыль расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются (п.16 ст.270 НК РФ). Исключений для безвозмездной передачи в рамках благотворительной деятельности налоговым законодательством не предусмотрено.
В результате оказания благотворительной помощи у организации-благотворителя возникнет расхождение в налоговом и бухгалтерском учете. Следовательно, надо воспользоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02), утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, и довести налог, рассчитанный исходя из бухгалтерской прибыли, до налога, который необходимо уплатить в бюджет. В результате возникает постоянная разница в сумме стоимости переданного имущества (работ, услуг, прав) и расходов, связанных с такой передачей (п.4 ПБУ 18/02). Она приводит к возникновению в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства, т.е. платежи по налогу на прибыль по данным бухгалтерского учета должны быть увеличены (п.7 ПБУ 18/02). Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам (п.7 ПБУ 18/02):
Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство", Кредит 68, субсчет "Налог на прибыль" - признано постоянное налоговое обязательство.
По окончании отчетного (налогового) периода на сумму постоянного налогового обязательства корректируется условный расход по налогу на прибыль (налог, начисленный исходя из бухгалтерской прибыли). В результате определяется величина текущего налога на прибыль, т.е. налога на прибыль для целей налогообложения (п.п.20, 21 ПБУ 18/02).
И кто на это пойдет ... имущества нет, а налог изволь плати ... и кто будет после этого заниматься меценатством ? ... Эх Россия ...
#13
Отправлено 07 April 2005 - 13:33
A_U
Не РОССИЯ!!! Хотелось бы заметить, а ЧИНОВНИКИ!!!!!!!!!!!!!
Есть разница в этих дефинициях.
И Вам это новость????И кто на это пойдет ... имущества нет, а налог изволь плати ... и кто будет после этого заниматься меценатством ? ... Эх Россия ...
Не РОССИЯ!!! Хотелось бы заметить, а ЧИНОВНИКИ!!!!!!!!!!!!!
Есть разница в этих дефинициях.
#14
Отправлено 13 November 2006 - 13:48
Вопрос по теме:
К Новому Году мы планируем организовать праздник для деток из детского дома в Лен. Области.
Скорее всего к нам присоединятся некоторые из наших клиентских организаций.
Подскажите, каким образом все расходы по организации мероприятия оформлять, если никакой НПОшки нет, деньги перечислять в ДД не хочется, а так сказать все купить и натурой отдать самим детям.
К Новому Году мы планируем организовать праздник для деток из детского дома в Лен. Области.
Скорее всего к нам присоединятся некоторые из наших клиентских организаций.
Подскажите, каким образом все расходы по организации мероприятия оформлять, если никакой НПОшки нет, деньги перечислять в ДД не хочется, а так сказать все купить и натурой отдать самим детям.
#15
Отправлено 13 November 2006 - 14:31
Agidel
Платить из чистой прибыли...каким образом все расходы по организации мероприятия оформлять, если никакой НПОшки нет, деньги перечислять в ДД не хочется, а так сказать все купить и натурой отдать самим детям.
#16
Отправлено 13 November 2006 - 16:27
kuropatka
Я спросила, как оформлять, а не из чего платить?
Платить из чистой прибыли...
Я спросила, как оформлять, а не из чего платить?
#17
Отправлено 24 September 2007 - 14:29
А если фирма оплачивает ребенку операцию, могут ли быть какие нибудь льготы?
#18
Отправлено 18 August 2008 - 17:58
Подскажите. У меня схожий вопрос. Мы (коммерческая организация, а точнее её филиал) решили подарить детские вещи для пострадавших в результате трагедии в Южной Осетии. Что для этого нужно? Как я поняла из ответов - договор дарения? А нужен ли приказ руководителя филиала (если конечно у него есть такие полномочия) или приказ руководителя головной организации о таком пожертвовании? Или можно обойтись без приказа и сразу заключить договор дарения? И ещё. В таком договоре должна быть установлена обязанность одаряемого отчитываться о целевом использованнии подаренных вещей? И как ещё в этом случае дело обстоит с бухгалтерией? Как я поняла - эти вещи на основании догвора дарения спишут с баланса, но налог с них платится всё равно будет?
P.S. Подскажите, пожалуйста!
P.S. Подскажите, пожалуйста!
Количество пользователей, читающих эту тему: 1
0 пользователей, 1 гостей, 0 анонимных
