Сообщений в теме: 112

[JIA111]

[А если я, купив квартиру аж в 2004 году, но не успел получить полностью налоговый вычет, могу я расчитывать на сумму 2000000?
[/quote]

Очень похожая ситуация -помогите разобраться!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

если в 2008 г подавалось заявление на имущественный вычет на покупку квартриы (за 3-х летний период 2004-2007 гг, право собственности возникло в 2004) имущественный вычет был израсходован не полностью, осаток был перенесен на след налог период (100 тр). в 2008 были изменения налогового законодательства и вычет был увеличен до 2 млн руб.
вопрос: остаток неизрасходованного вычета будет: 100 тр или 1100 тр?????

[ксюн]

право собственности возникло в 2004)

какие могут быть вопросы??????????? мне кажется, что все уже четко сказано кому положкно 2 млн., а кому нет.

[Samail]

при строительстве или покупке жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, возникшее начиная с 1 января 2008 года (свидетельство о праве собственности или договор купли-продажи, прошедший государственную регистрацию в 2008 году);

при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, возникшее начиная с 1 января 2008 года (договор купли-продажи, прошедший государственную регистрацию в 2008 году);

Что-то господин Мокрецов перемудрил …или я чего не понимаю. Договор никак не подтверждает регистрацию права собственности. Более того нередки случаи, когда договор зарегистрирован, деньги уплачены, а право собственности ещё не возникло.

[AndreyDECL]

Здравствуйте,
есть вопрос по возврату НДФЛ - имущественный вычет.
Квартира приобретена по договору долевого участия в строительстве, взносы оплачены в течение 2008 и 2009 года.
Акт приема передачи подписан 29 декабря 2007 года (последний рабочий день).
Свидетельство о праве собственности на квартиру от 30 апреля 2008 года.
В конце апреля 2009 года отправил декларацию с заявленным имущественным вычетом на 2 млн.руб.. К декларации приложены док-ты об оплате и свидетельство гос.регистрации. Ранее в ИФНС за вычетом не обращался, т.к. ждал увеличение вычета.
……………………………
Инспектор ссылается на письма Минфина (от 15/06/09 № 03-04-05-01/464 и от 02/07/09 № 03-04-05-01/518) и заявляет, что скорей всего (!) вам нельзя предоставить вычет 2 млн.. На мой взгляд, эти письма, к моей ситуации не относятся. Так же смотрел письма Минфина от 25.02.2009 N 03-04-07-01/45, от 31.03.2009 №ШС-22-3/238, от 15.04.2009 № ШС-22-3/291. Официально никаких отказов и требований от налоговой инспекции не получал, хотя инспектор говорит, что отправила письменно просьбу предоставить уточненную декларацию.
Оплата ведь прошла полностью только в 2008 году и свидетельство о праве собственности получено в 2008 году, за вычетом ранее не обращался.
Подскажите, в каком направлении двигаться, какие шансы на получении вычета в моем случае в размере 2 000 000 руб.?

[ксюн]

Акт приема передачи подписан 29 декабря 2007 года (последний рабочий день).

Вы повторяетесь!!!Зачем одно и тоже писать в разных темах? Вычет с 1 млн. и ВСЕ!

[ULITKA]

Всем привет!!
Ситуация:
2007 год - заключен договор соинвестирования и произведена оплата по нему
13 декабря 2007 - вместо договора соинвестирования заключен договор купли-продажи квартиры (продавец и покупатель те же, что и в договоре соинвестирования, просто продавец зарегистрировал ПС на квартиру и передал его покупателю)
30 декабря 2007 - Акт приёмки-передачи квартиры к договору купли-продажи квартиры .
февраль 2008 - зарегистрирован ДКП и право собственности на квартиру.
2008 год - физик обращается в налоговую за налоговым вычетом, предоставляет туда ДКП, свидетельство о ПС и получает вычет 1 000 000 руб.
2009 год - физик обращается в налоговую за налоговым вычетом в 2 000 000 рублей (получить еще 1 000 000), т.к. ПС на квартиру зарегистрировано в 2008 году, и... получает отказ. Налоговая мотивирует отказ тем, что акт приёмки-передачи квартиры от 30.12.2007 г., поэтомуправа на вычет в 2 млн. нет. В подтверждение своих слов ссылаются на это:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 31 марта 2009 г. N ШС-22-3/238@

ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

...... Таким образом, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, возникшее начиная с 1 января 2008 года;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, возникшее начиная с 1 января 2008 года;
при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, доли (долей) в них налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.При этом уменьшение налоговой базы на вышеуказанный имущественный налоговый вычет может производиться только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.
Одновременно сообщаем, что налогоплательщик вправе обратиться с заявлением о предоставлении указанного выше имущественного налогового вычета в любой налоговый период начиная с периода, в котором возникло право на его получение.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН



Вопросы:
1) Правильно ли я понимаю, что раз ПС зарегистрировано в 2008, то с этого момента и возникло право на вычет и не имеет значение дата акта передачи квартиры?
2) Играет ли тут роль то, что оплата производилась изначально по договору соинвестирования?
3) В суд есть смысл?..

Сообщение отредактировал ULITKA: 07 October 2009 - 13:59

[Юзверь]

ULITKA

1. Нет, право на вычет возникло в момент подписания акта приема-передачи
2. Нет не играет.
3. Есть, если только играть на неравенстве прав налогоплательщиков.

[ULITKA]

Юзверь

1. Нет, право на вычет возникло в момент подписания акта приема-передачи

Извиняюсь, что : Почему? Ведь у нас основание приобретения кв-ры - ДКП, зарегистрированный в 2008, и ПС возникло в 2008 году. Ведь

для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, возникшее начиная с 1 января 2008 года;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, возникшее начиная с 1 января 2008 года;

[Юзверь]

ULITKA

Не знаю откуда у тебя цитата в кодексе написано следующее

при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику

или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.


То есть нужен просто договор не зарегистрированный и акт, те документы которые уже были в 2007 году и на основании которых в 2008 физик правомерно получил вычет именно за 2007 год

[ULITKA]

Юзверь

Не знаю откуда у тебя цитата в кодексе написано следующее

при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику

В кодексе написано "в строящемся", а у нас по документам дом уже построенный приобретался (в ДКП указано, что право собственности продавца зарегистрировано на объект недвижимости).
И в налоговую для получения вычета первоначально мы подавали зарегестрированный ДКП и свидетельство, документы, которые согласно НК, у являются основанием для вычета!

[Юзверь]

ULITKA

В кодексе написано или прав на квартиру, комнату в строящемся доме.

Если у дом построен, то к нему относится все что до слова или)

Можно было бы и не подавать свидетельство о праве собственности.

[ULITKA]

Юзверь

Если у дом построен, то к нему относится все что до слова или)

Значит это договор о приобретении, который зарегистрирован в 2008 ))

Можно было бы и не подавать свидетельство о праве собственности.

но оно было подано и было принято во внимание налоговой...

[Юзверь]

ULITKA

Позиция налоговой тебе известна, хочешь проверить правильность свой позиции - велкам в суд))

[ULITKA]

Уже)

[Юзверь]

ULITKA

Тогда с тебя инфа о результате)

[demon948]

Доброго времени суток, обитателям и проходившим мимо!

Боюсь быть заклеймённым, но прочитав всю ветку однозначного ответа для себя не определил, по этому если не затруднит г-да Эксперты дайте заключение на мою ситуацию:

1. Заключаю договор переуступки прав собственности с инвестором строительства многоквартирного дома март 2008 г. данный договор регистрируется в управлении федеральной регистрационной службе
2. Оплата производится по ипотеке (10% сбережения и 90% Сбербанк, адресно на приобретение квартиры в строящемся доме).
3. Квартира сдаётся мне как приобретателю в апреле 2009 г.
4. Свидетельство о гос регистрации права собственности - май 2009 г.

В мае подаю декларацию с заявление на возврат подоходного налога за 2008 год и проценты по кредиту, в ответ получаю отказ.
Был крайне сильно возмущён и ошарашен, т.к. в этом же доме мой товарищ (работаем в одной организации) по моей наводке приобретает так же как и я квартиру, у того же инвестора, а по получению зарегистрированного в юстиции договора переуступки прав собственности, получает разрешение на возврат подоходного налога...
Уважаемые, подскажите в чём собственно дело?!
Обращался в областную налоговую с просьбой разъяснить ситуацию: получил положительный для меня ответ, а когда подал жалобу на решение районной налоговой получил отказ на изменение решения районной налоговой.

Сам далеко не юрист... и прошу по возможности разъяснить понятным языком.

PS В догонку если дом сдавался в черновой отделке расходы понесёные на стройматериалы можно включить в сумму на возврат подоходного налога.

Сообщение отредактировал demon948: 09 October 2009 - 18:05

[7DimaS7]

Уже)

У меня такая же ситуация. Отказали за два года 07 и 08, собственность оформлена в 09 г. Сам работаю в налоговой юристом, с позицией Минфина не согласен. Хочу идти в суд, сообщи пожалуйста о результатах или скинь решение, очень надо .

[Иоанна-фио]

Уже)

У меня такая же ситуация. Отказали за два года 07 и 08, собственность оформлена в 09 г. Сам работаю в налоговой юристом, с позицией Минфина не согласен. Хочу идти в суд, сообщи пожалуйста о результатах или скинь решение, очень надо .

Мы тоже при подаче декларации и документов налогоплательщика, получившим свидетельство о регистрации права собственности в 2008 году, получили отказ по декларациям за предыдущие годы. Аналогично Вам не согласна с разъяснениями Минфина, в частности Разгулина С.В., который убежден, что декларации берутся в учет только за тот период, когда были получены Акт приема -предачи или свидетельство, причем оба документа называет правоустанавливающими. В суд уже собрались, ждали лишь официального отказа из налоговой, однако в последний момент налогоплательщик решил не давать ход делу))
Разъяснения Минфина нормативными актами не являются, но руководствуются в налоговом органе именно разъяснениями и в данном случае разрешить ситуацию может суд. Хитро придумали, по каждому частному случаю в суд бегать, что не каждому налогоплательщику хочется))

Сообщение отредактировал Иоанна-фио: 30 October 2009 - 13:23

[7DimaS7]

Сколько форумов ни читал, везде народ только думает идти и никто не идет, кто-то уже пишет что судится. Народ, дорогие ЮРИСТЫ скиньте пожалуйста практику у кого есть ПЛИЗ !!!!!! Я пойду но у меня рассмотрение материалов проверки только 5 ноября + 10 дней на жалобу +1 месяц на ответ Управления (эти собаки отвечают в самый последний день). Короче только в конце декабря, январь.

[7DimaS7]

Короче господа ЮРИСТЫ че то форум подзатих, а в начале все так оптимистично было. Все кричали, что надо в суд идти жаловаться, и не только на этом форуме. Особенно ULITKA. Поделись инфой, ведь обещала.

[ULITKA]

7DimaS7
у нас процесс еще идёт, пока делиться нечем.

[MaksDel]

Добрый день, уважаемые форумчане!
Ситуация следующая... Получил на руки акт приема-передачи квартиры в 2009, оформил в собственность в 2009г. Первый взнос был в 2007г В договоре на квартиру указано, что квартира без отделки. В акте приема-передачи это не указано .Ремонт производился после оформления в собственность. В данное время хочу оформить налоговый вычет, в том числе и на отделку квартиры.
В налоговой сказали: - "Вычет могу получить только за 2009г. Отделку не оформим т.к. отделка производилась после оформления в собственность."
Правильно-ли это?

[7DimaS7]

ULITKA ну что как процесс?

[ULITKA]

7DimaS7
В первой инстанции отказ, скоро касация.
Попозже выложу решения, сегодня нет возможности.


Если в двух словах, то наш заявитель изначально ошибочно обратился в налоговую инспекцию раньше срока, ему ошибочно дали вычет в размере 1 млн., когда он обратился за втровой частью вычета, ошибка всплыла, но никто её признавать не желает, суд встал на сторону налоговой.

Сообщение отредактировал ULITKA: 11 March 2010 - 19:57

[7DimaS7]

ULITKA у тебя случайно не такая ситуация?

Дело №2-171-09 Копия
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации.
29 июня 2009 года село Комсомольское

Судья Комсомольского районного суда Чувашской Республики Васильев A.M., с участием представителя заявительницы Яковлевой В.М. Яковлева Е.А., представившего доверенность №1 от 23 июня 2009 года,
представителя Межрайонной инспекции ФНС №2 по ЧР Черновой О.Г., представившей доверенность от 11 января 2009 года, при секретаре Гавриловой А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по заявлению Яковлевой Веры Михайловны об оспаривании решения налогового органа,
УСТАНОВИЛ:
Яковлева В.М. обратилась в суд с заявлением об оспаривании решения Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №2 по Чувашской Республике об отказе ей в праве на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2009 год по причине использования имущественного налогового вычета в полном объеме в 2007-2008 годах в размере 500000 рублей. Просит обязать налоговую инспекцию предоставить ей имущественный налоговый вычет в связи с последними изменениями в законодательстве исходя из суммы налогового вычета 1000000 рублей ( 2000000 рублей х 1/2 долю). Требование мотивировано тем, что 21 августа 2006 года она и ее супруг Яковлев Е.А. с одной стороны и ООО «Стрелка-1» с другой стороны заключили договор №06-08-4 на приобретение квартиры в строящемся доме в г. Чебоксары. Общая стоимость квартиры по оплаченным ими платежным поручением и квитанциями, приходным кассовым ордерам составила 1995300 рублей, на достройку квартиры дополнительно истрачено около 100000 рублей. Справка о выплаченной стоимости и акт приема передачи квартиры были подписаны ими и застройщиками в декабре 2007 года. Право собственности зарегистрировано в июле 2008 года. Учитывая, что повое законодательство от 26 ноября 2008 года предельный размер имущественного налогового вычета увеличило с 1000000 рублей до 2000000 рублей, и данные изменения были распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года, то исходя из ее 1/2 доли в квартире она должна была получить имущественный вычет из величины 1000000 рублей, а не из 500000 рублей.
В судебном заседании представитель заявителя Яковлев Е.А. поддержал заявление доверителя по доводам изложенным в нем, просит отменить решение налогового органа об отказе Яковлевой В.М. в праве на получение имущественного налогового вычета на доходы физических лиц за 2009 год, обязать инспекцию предоставить ей имущественный налоговый вычет исходя из суммы налогового вычета в размере 1000000 рублей (2000000 рублей х 1/2 долю;.
Представитель Межрайонной ИФНС №2 по ЧР Чернова О.Г. просит отказать в удовлетворении заявления Яковлевой В.М., так как ей обоснованно отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в размере 1000000 рублей, так как изменения в законодательстве, которыми предусмотрено увеличение максимального размера имущественного налогового вычета с 1000000 рублей до 2000000 рублей, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года, а у заявительницы Яковлевой В.М. право на получение имущественного налогового вычета возникло 27 декабря 2007 года с момента предоставления ею в налоговую инспекцию договора купли-продажи, и акта о приеме-передаче квартиры, поэтому ей был предоставлен имущественный налоговый вычет исходя из величины в размере 500000 рублей (1000000 pублейi х 1/2 долю).
Суд на основе анализа и оценки исследованных доказательств находит подлежащим удовлетворению заявление Яковлевой В.М. вследствие его обоснованности по следующим основаниям.
В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст.210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в в них..
Пунктом 2 ст.220 НК РФ предусмотрено, что имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено указанной статьей. Иное предусмотрено п. 3 указанной статьи, согласно которому имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым орган по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, ynoлномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик предоставляет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав иа квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в в ней налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности иа
квартиру, комнату или долю (доли) в них. Анализ указанных норм позволяет суду сделать вывод о том, что для возникновения правоотношений между налогоплательщиком и налоговым органом необходимо первому обратить с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, при этом должен представить документы, свидетельствующие о возникновении такого права. Только при этом возникает обязанность у налогового органа предоставить указанный вычет.
Яковлева В.М. 14 мая 2008 года представила в налоговый орган налоговые декларации
по налогу на доходы физических лиц но форме 3-НДФЛ за 2006, 2007 годы. В указанных декларациях налогоплателыциком был заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме на основании договора №06-08-4 от 21 августа 2006 года и акта приема-передачи квартиры от 27 декабря 2007 года, следовательно, право у Яковлевой В.М. на предъявление требования о предоставлении имущественного налогового вычета возникло в декабре 2007 года, но правоотношения, регулирующие предоставление указанного вычета, наступили с момента подачи заявления, то есть с 14 мая 2008 года.
Федеральным законом от 26 ноября 2008 года №224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в п.п.2 и.1 ст.220 Кодекса в части увеличения с 2008 года максимального размера имущественного налогового вычета с 1000000 рублей до 2000000 рублей. Пунктом 6 ст. 9 указанного 3аконом установлено, что новая редакция подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. При этом законодатель не конкретизировал, о каких правоотношениях идет речь.
- В соответствии с положениями п.п. 5 п.1 ст.32 Кодекса налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
Из письма Минфина России от 25 февраля 2009 года №03-04-07-01/45.следует, что с учетом важного социального значения нормы пункта 6 статьи 9 Закона налоговые органы должны исходить из понимания, что налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на такой вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года.
Таким образом, учитывая, что согласно свидетельству о государственной регистрации права от 3 июля 2008 года Яковлевой В.М. принадлежит 1/2 доля квартиры, находящейся в общей долевой собственности, с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета она обратилась 14 мая 2008 года, что в соответствии с п.7 ст.З ГПК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, то суд считает, что заявитель вправе получить имущественный налоговый вычет в увеличенном размере, то есть в размере 1000000 рублей (2000000 рублей х 1/2 долю).
Руководствуясь ст. ст. 194 - 198, 258 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Признать незаконным решение /собщение об отказе №261/ от 17 апреля 2009 года Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №2 по Чувашской Республике об отказе в праве Яковлевой Веры Михайловны на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2009 год и обязать ее предоставить Яковлевой В.М. имущественный налоговый вычет исходя из суммы налогового вычета в размере 1000000 рублей (2000000 рублей х 1/2 долю).
Решение может быть обжаловано в Верховный суд Чувашской Республики через Комсомольский районный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
Судья А.М.Васильев
Копия верна Судья А.М.Васильев