Сообщений в теме: 7

[Машинист]

Есть ООО в котором один участник, он же руководитель. Руководитель-участник периодически «перекладывает» средства из «кармана» ООО в свой личный «карман» (например, выписывает сам себе премии, выдает от ООО самому себе беспроцентные займы на льготных условиях и пр.). Поскольку ООО принадлежит на 100% самому же участнику, то такие действия, по сути, никому вреда не причиняют (хотя формально получается, что само ООО страдает от того, что его средства присваиваются участником-руководителем). Вот теперь участник ООО хочет продать 100% доли в ООО третьему лицу. Договорились, что покупатель примет долю в ООО «как есть», то есть все предыдущие сделки прежнего участника по выдаче себе денег остаются в силе и не будут оспариваться новым участником.

 

Подскажите, пожалуйста, если новый участник ООО вдруг захочет подать заявление на прошлого участника-директора по статье 160 УК РФ (присвоение или растрата), то для старого участника не будет являться индульгенцией соглашение с новым участником по продаже доли где будет указано, что новый участник в курсе всех прежних сделок и претензий по ним не имеет?

 

[Kostilio]

Сделки ведь заключены и исполнены или исполняются, не пойму какие основания у нового участника будут их оспаривать или применять присвоение и растрата. Тем более новый участник был в курсе и согласен, что подтверждается соглашением

[Машинист]

Сделки ведь заключены и исполнены или исполняются, не пойму какие основания у нового участника будут их оспаривать или применять присвоение и растрата. Тем более новый участник был в курсе и согласен, что подтверждается соглашением

Так ведь "хищение" довольно часто прикрывают какими то сделками. Например, директор организации может расхищать имущество своей организации (обворовывая акционеров), выводя вверенные ему средства со счета организации на счета третьих лиц под видом каких то сделок. Это не препятствует акционерам пытаться привлечь директора по ст.160 УК.

Тем более новый участник был в курсе и согласен, что подтверждается соглашением

Собственно этот аспект мне и интересен. Если покупатель в курсе предыдущих сделок и в момент покупки не имеет по ним претензий, то может ли это дать гарантии предыдущему участнику, если бы новый участник потом вдруг решил бы подать заявление по ст.160 УК.

Сообщение отредактировал Машинист: 22 October 2024 - 14:07

[Pastic]

если бы новый участник потом вдруг решил бы подать заявление по ст.160 УК.

 

кто может лишить его конституционного права на обращение ?

[mr.A]

Выданный беспроцентный заем не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму выданного займа не учитывают в расходах, а возврат займа не относят к доходам заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок (п. 1 ст. 105.1 НК РФ).
Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми (п. п. 6, 7 ст. 105.1 НК РФ).

Примеры взаимозависимых лиц
1.    Организация и ее директор.
2.    ООО и его участник, владеющий более 25% уставного капитала.
3.    Организации, в каждой из которых один и тот же участник владеет более 25% уставного капитала.
4.    Организации, у которых один директор.
5.    Организация и физлицо, которому принадлежит 50% уставного капитала ООО - участника этой организации.

Любые доходы, которые были недополучены из-за особых условий сделки между взаимозависимыми лицами, надо учесть при налогообложении. Если этого не сделать, при проверке инспекция может расценить это как получение необоснованной налоговой выгоды.

По займу, выданному организацией взаимозависимому физлицу, надо платить НДФЛ с матвыгоды.

Если работнику или взаимозависимому физлицу выдан беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с материальной выгоды. Матвыгода - проценты, рассчитанные исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.

[mr.A]

Руководитель организации (должностное или иное лицо) привлекается к уголовной ответственности за присвоение или растрату, поскольку незаконно обратил вверенное ему имущество в свою пользу или в пользу третьих лиц, в т.ч. совершенные при наличии квалифицирующих признаков (в составе группы лиц по предварительному сговору и др.).

К ответственности привлекут, если в совокупности установят следующие обстоятельства:
•    имущество вверено похитителю (он мог им распоряжаться, управлять или использовать иным образом в силу должностного, служебного положения и т.п.)
•    имущество противоправно и безвозмездно обращено в пользу похитителя или других лиц (израсходовано, передано), чем причинен ущерб собственнику (иному законному владельцу)
•    деяние не малозначительно, нет оснований для освобождения от ответственности либо обстоятельств, исключающих преступность деяния, не нарушены иные нормы закона

Например, когда:
•    директор, являющийся одновременно одним из учредителей организации, дал указание о повторной выплате ему дивидендов за тот же период
    Судебная практика
    Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 10.06.2020 N 77-991/2020
•    генеральный директор, являющийся одновременно главным бухгалтером, необоснованно начислял себе повышенную зарплату и переводил ее на личные счета, используя электронную подпись
    Судебная практика
    Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 25.06.2020 N 77-1045/2020
•    генеральный директор израсходовал на личные нужды подотчетные средства, а затем погасил свою задолженность перед организацией за счет премий, выданных сотрудникам с условием возврата
    Судебная практика
    Апелляционное определение Московского городского суда от 26.05.2020 по делу N 10-2914/2020

 

К ответственности не привлекут, если установят хотя бы одно из следующих обстоятельств:
•    отсутствует состав преступления (лицо оправдают, признают право на реабилитацию)
•    деяние подпадает под другую статью УК РФ (его переквалифицируют)
•    деяние малозначительно, есть основания для освобождения от ответственности либо обстоятельства, исключающие преступность деяния, нарушены иные нормы закона

Например, когда:
•    по указанию руководителя, система кондиционирования, оплаченная организацией, установлена в помещениях, принадлежащих лично руководителю и его бывшей супруге, однако учтена на балансе организации (нет состава преступления)
    Судебная практика
    Апелляционный приговор Свердловского областного суда от 25.02.2020 по делу N 22-986/2020
•    доказательства (например, показания свидетеля), положенные в основу обвинения, признаны судом недостоверными, недостаточными
    Судебная практика
    Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 01.08.2023 N 77-2822/2023
•    деяние не является общественно опасным в силу небольшого размера ущерба (признано малозначительным)
    Судебная практика
    Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2024 N 55-УД24-1-К8
    Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 01.04.2021 N 77-607/2021
    Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2020 N 77-389/2020
    Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 14.01.2020 N 77-20/2020
•    истек срок давности привлечения к ответственности
    Судебная практика
    Постановление Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 22.05.2024 N 77-1759/2024 (УИД 03MS0113-01-2023-002827-96)
    Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 31.08.2023 N 77-3922/2023

Сообщение отредактировал mr.A: 22 October 2024 - 19:31

[tov_Suhov]

Договорились, что покупатель примет долю в ООО «как есть», то есть все предыдущие сделки прежнего участника по выдаче себе денег остаются в силе и не будут оспариваться новым участником.

 

очень давно смотрел практику...

 

но на "очень давно"  привлечь к уголовной ответственности было нельзя.

 

в оспаривании таких сделок также стабильно отказывали.

[де Билл]

если новый участник ООО вдруг захочет подать заявление на прошлого участника-директора по статье 160 УК РФ (присвоение или растрата), то

А кто потерпевший? У кого и что похитили?