Просветите, плз.
|
|
||
|
|
|
|
Сообщений в теме: 14
#1
Отправлено 07 January 2006 - 14:41
Собственно вопрос: если физ. лицо покупает в собственность офисное помещение. А потом будет сдавать его в аренду какой-нибудь фирме. Надо ли ему для этого регистрироваться в качестве предпринимателя? Мне тут сказали, что такая сдача в аренду будет считаться коммерческой деятельностью. И что, даже сдавая в аренду квартиру, хозяин должен регистрироваться как предприниматель, а уж тем более, когда дело касается коммерческой недвижимости. Хотя лично я сомневаюсь. Мне то казалось, что "физик" должен платить исправно подоходный налог и все. Просветите, плз.
Просветите, плз.
#2
-Гость-
Отправлено 07 January 2006 - 18:05
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам
Письмо
от 06.07.2004 № 04-3-01/398
"О сдаче помещений в аренду (наем)"
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам рассмотрело запросы, касающиеся обязательности государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при систематическом получении физическим лицом доходов от сдачи в аренду принадлежащего ему на праве собственности недвижимого имущества, и сообщает следующее.
Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (дохода) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Статьей 4 Закона РСФСР от 07.12.1991 № 2000-1 "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и порядке их регистрации", действовавшего до 01.01.2004, было установлено, что физические лица вправе осуществлять только те виды деятельности, которые указаны в свидетельстве о регистрации предпринимателя.
В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с учетом внесенных в него изменений и дополнений), который регулирует отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять те виды экономической деятельности, которые указаны в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и их свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
С учетом указанных норм, если у индивидуального предпринимателя в свидетельстве о государственной регистрации значится такой вид экономической деятельности, как "Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг", то доходы, полученные им в качестве арендодателя, считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Если в свидетельстве у индивидуального предпринимателя такой вид деятельности не значится, то он не вправе заключать договоры на сдачу принадлежащего ему недвижимого имущества в аренду в качестве индивидуального предпринимателя.
Вместе с тем сдаваемое налогоплательщиком в аренду (наем) нежилое (жилое) помещение не может быть отнесено к основным средствам индивидуального предпринимателя, поскольку оно не используется им непосредственно в качестве средств труда в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Таким образом, отнесение физическим лицом нежилого (жилого) помещения, принадлежащего ему на праве собственности, к основным средствам с последующим погашением его стоимости путем начисления амортизации не правомерно даже в том случае, когда такое физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя.
С 1 января 2003 года введен в действие Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД), предназначенный для классификации и кодирования видов экономической деятельности и информации о них.
Объектами классификации в ОКВЭД являются виды экономической деятельности. Экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы (оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции (оказание услуг). Экономическая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции (оказанием услуг).
В случаях сдачи нежилого (жилого) помещения в аренду собственник этого помещения и арендатор являются сторонами договора гражданско-правового характера - договора аренды помещения, заключаемого в соответствии с правовыми нормами, изложенными в параграфе 4 главы 34 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). Субъектами гражданского права, т.е. участниками регулируемых гражданским законодательством отношений, являются граждане (физические лица) и юридические лица, включая и принадлежащее им на праве собственности имущество.
В соответствии со статьей 608 ГК РФ право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику, который может являться как физическим, так и юридическим лицом.
При этом юридическое лицо, в отличие от физического лица, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам именно этим имуществом, в то время как имущество гражданина юридически не разграничено даже в случае, когда он является индивидуальным предпринимателем, поскольку он использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления своих неотчуждаемых прав и свобод.
Вместе с тем наличие у собственника имущества в свидетельстве о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя такого вида экономической деятельности, как "Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг", не может изменить определенный гражданским законодательством статус принадлежащего ему, как физическому лицу, недвижимого имущества, даже если такое имущество сдается собственником в аренду в качестве индивидуального предпринимателя.
По существу сдача в аренду (наем) принадлежащего физическому лицу на праве собственности имущества является юридическим актом, удостоверяющим факт использования собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом, и потому не содержит необходимых элементов, характеризующих приведенное выше понятие "экономической деятельности". Поскольку в соответствии со статьей 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, уплата коммунальных платежей, так же как и поддержание помещения в надлежащем состоянии, является обязанностью его собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или помещение сдается в аренду. В связи с этим указанные затраты собственника помещения не являются расходами, непосредственно связанными с получением дохода от оказания им услуги по сдаче в аренду принадлежащего ему помещения.
Кроме того, размер арендной платы за наем помещения устанавливается в договоре по соглашению сторон, следовательно, арендодатель имеет возможность учесть свои затраты, связанные с содержанием принадлежащего ему нежилого помещения, в назначаемой им арендной плате, учитывая, что коммунальными услугами фактически пользуется арендатор.
Арендодатель получает обусловленный договором аренды доход в виде арендной платы, поименованный в статье 208 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и являющийся объектом налогообложения по налогу на доходы по ставке 13 процентов, но при этом не осуществляет на свой риск какой-либо экономической деятельности, поскольку именно арендатор осуществляет деятельность с использованием арендованного имущества. Согласно статье 606 ГК РФ плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью."
Таким образом, Марыся, у вас есть выбор: или регистрируйтесь как ПБОЮЛ с внесением в виды деятельности "операции с недвижимостью, сдачи в аренду помещений" - тогда вы будете платить 6%. Или просто сдавайте в аренду имущество и платите 13% подоходный налог.
#3
Отправлено 09 January 2006 - 23:13
С последующим цеплянием налоговиков и штрафованием. По мнению товарисчей контроллеров от налогов уходить не надо их надо платить (по ставке 13%))))Таким образом, Марыся, у вас есть выбор: или регистрируйтесь как ПБОЮЛ с внесением в виды деятельности "операции с недвижимостью, сдачи в аренду помещений" - тогда вы будете платить 6%.
А куды запятую-то поставить?
Есть пара писем на эту тему, лом искать вставлял в предыдущих темах.
#4
-Важный налоговый инспектор-
Отправлено 10 January 2006 - 13:46
С последующим цеплянием налоговиков и штрафованием. По мнению товарисчей контроллеров от налогов уходить не надо их надо платить (по ставке 13%))))Таким образом, Марыся, у вас есть выбор: или регистрируйтесь как ПБОЮЛ с внесением в виды деятельности "операции с недвижимостью, сдачи в аренду помещений" - тогда вы будете платить 6%.
А куды запятую-то поставить?
Есть пара писем на эту тему, лом искать вставлял в предыдущих темах.
Да никто цепляться не будет. Хватит дэвушку пугать.
Платите 6 % как ИП и будет Вам счастье
#5
Mix
-
- Старожил
- 155 сообщений
Ушел в себя. Буду поздно, не ждите… Начинайте без меня.
#7
Отправлено 07 November 2007 - 21:59
посмотрел письмо УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ 30 марта 2007 г. N 28-10/28916 о том ДОЛЖНО ЛИ
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ
В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ?
там есть такие слова:
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской
деятельности могут свидетельствовать следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего
извлечения прибыли от его использования или реализации;
и задался вопросом:
если я купил, скажем, нежилое помещение и теперь сдаю его в аренду, как физик, а не как ИП - я закон не нарушаю???
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ
В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ?
там есть такие слова:
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской
деятельности могут свидетельствовать следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего
извлечения прибыли от его использования или реализации;
и задался вопросом:
если я купил, скажем, нежилое помещение и теперь сдаю его в аренду, как физик, а не как ИП - я закон не нарушаю???
#9
Отправлено 08 November 2007 - 18:27
По существу вопроса:
Не должен, но может быть арендодателем.
В соответствии со статьей 209 ГК РФ Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
Согласно статьи 608 ГК РФ Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Сдача имущества в аренду это распоряжение им. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду, потому арендодателем может быть любое физическое или юридическое лицо, имеющее титул собственника.
В качестве ИП сдавать в аренду помещение безусловно выгоднее.
Не должен, но может быть арендодателем.
В соответствии со статьей 209 ГК РФ Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
Согласно статьи 608 ГК РФ Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Сдача имущества в аренду это распоряжение им. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду, потому арендодателем может быть любое физическое или юридическое лицо, имеющее титул собственника.
В качестве ИП сдавать в аренду помещение безусловно выгоднее.
#10
Отправлено 09 November 2007 - 13:40
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23если я купил, скажем, нежилое помещение и теперь сдаю его в аренду, как физик, а не как ИП - я закон не нарушаю???
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем"
2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.
#11
Отправлено 09 November 2007 - 18:16
Pokazanieva
Вы поняли, о чем вообще вопрос? То, что собственник вправе сдать в аренду свое имущество, будь он ИП или просто физик - это понятно и так. Вопрос лишь в обязательности статуса ИП для сдачи в аренду.По существу вопроса:
Не должен, но может быть арендодателем.
В соответствии со статьей 209 ГК РФ Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
#12
Отправлено 14 November 2007 - 14:22
Отметил бы еще такой момент - с 2006 г. аренда отнесена к услугам.
#13
Отправлено 16 November 2007 - 16:49
Extreme а кем отнесена? именно в 2006
вот че минфин (письмо от 22.09.2006) считает по данному вопросу:
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
Таким образом, если сдача имущества в аренду осуществляется при наличии вышеуказанных признаков предпринимательской деятельности, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица и уплачивать налог с соответствующих доходов в качестве индивидуального предпринимателя.
При отсутствии оснований для признания деятельности, связанной со сдачей недвижимого имущества в аренду, в качестве предпринимательской с полученных доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
вот че минфин (письмо от 22.09.2006) считает по данному вопросу:
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
Таким образом, если сдача имущества в аренду осуществляется при наличии вышеуказанных признаков предпринимательской деятельности, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица и уплачивать налог с соответствующих доходов в качестве индивидуального предпринимателя.
При отсутствии оснований для признания деятельности, связанной со сдачей недвижимого имущества в аренду, в качестве предпринимательской с полученных доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
#14
Отправлено 17 November 2007 - 14:38
Люк
Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"а кем отнесена? именно в 2006
в статье 148: в пункте 1: подпункт 1 дополнить словами ", услуги по аренде";
#15
Отправлено 18 November 2007 - 10:57
Extreme ну так 21 глава регулирует ТОЛЬКО НДС
то бишь для целей исчисления и уплаты НДС аренда признается услугой
и усе.
и эт самое... вроде как в 2002 ВС РФ высказывался, что мол к аренде применяются нормы о д-ре возмездного оказания услуг...
так что тема для 2006г не нова...
то бишь для целей исчисления и уплаты НДС аренда признается услугой
и усе.
и эт самое... вроде как в 2002 ВС РФ высказывался, что мол к аренде применяются нормы о д-ре возмездного оказания услуг...
так что тема для 2006г не нова...
Количество пользователей, читающих эту тему: 1
0 пользователей, 1 гостей, 0 анонимных
