Собственно учредили мы пару лет назад ООО.
Естественно 50\50 и по 5000 руб. номинальне доли.
Сейчас хочу продать условно за 50.000 руб. Должен ли я буду платить НДФЛ?
|
|
||
|
|
||
Сообщений в теме: 12
#3
Отправлено 06 July 2008 - 21:26
Злобный НАЛ.
цена была условной. Там скажем так поболее будет.
То есть надо занижать и даже в этом случае придется 3-НДФЛ сдавать?
цена была условной. Там скажем так поболее будет.
То есть надо занижать и даже в этом случае придется 3-НДФЛ сдавать?
#4
Отправлено 06 July 2008 - 22:28
Ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 31.10.2007 N 03-04-05-01/352: в соответствии с п. 2 ст. 38 Кодекса под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав. Следовательно, в соответствии с Кодексом доли в уставном капитале к имуществу не относятся. Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный в абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, при продаже налогоплательщиком долей в уставном капитале организации с 1 января 2005 г. не предоставляется.
Вместе с тем абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
хотя 220 поменялась надо новую почитать редакцию.
так что боюсь что вы и без 125000рупиков.
Добавлено в [mergetime]1215361702[/mergetime]
Злобный НАЛ.
ФНС в Письме от 13.09.2007 N 04-2-05/002286 - если юридическое лицо покупает у физического лица долю в уставном капитале организации, то при выплате последнему денежных средств юридическое лицо удерживает налог с такого дохода. При этом налоговая база определяется с учетом пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предусматривающего, что при продаже доли в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли.
Вместе с тем абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
хотя 220 поменялась надо новую почитать редакцию.
так что боюсь что вы и без 125000рупиков.
Добавлено в [mergetime]1215361702[/mergetime]
Злобный НАЛ.
и это спорно!Но декларацию подавать надо.
ФНС в Письме от 13.09.2007 N 04-2-05/002286 - если юридическое лицо покупает у физического лица долю в уставном капитале организации, то при выплате последнему денежных средств юридическое лицо удерживает налог с такого дохода. При этом налоговая база определяется с учетом пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предусматривающего, что при продаже доли в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли.
Сообщение отредактировал Потребос: 06 July 2008 - 22:29
#6
Отправлено 06 July 2008 - 22:31
тогда вывод правильный -надо подавать! у вас не уточнено в первом посте кто покупает
#7
Отправлено 14 July 2008 - 14:51
Долю покупает юридическое лицо. Функции налогового агента выполнять надо (ст. 226 НК РФ). Если кто-нибудь делал на практике, скажите, какой порядок уменьшения суммы, полученной при продаже доли, на сумму фактически произведенных расходов (должен ли физик писать налоговому агенту какое-либо заявление и какие документы должен предоставить).
#9
Отправлено 16 July 2008 - 13:11
и здесь:Обсуждалось также здесь http://forum.yurclub...howtopic=196973
http://forum.yurclub...howtopic=200590
#11
Отправлено 16 July 2008 - 16:27
п.2 ст.220 НК "Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Долю покупает юридическое лицо. Функции налогового агента выполнять надо (ст. 226 НК РФ). Если кто-нибудь делал на практике, скажите, какой порядок уменьшения суммы, полученной при продаже доли, на сумму фактически произведенных расходов (должен ли физик писать налоговому агенту какое-либо заявление и какие документы должен предоставить).
Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса." То есть налоговый агент не наделен правом применять имущественные вычеты. Он должен уплатить НДФЛ со всей (!) суммы дохода, а в дальнейшем налогоплательщик возвращает эти деньги из бюджета при подаче налоговой декларации в соответствии со ст. 229 НК РФ. Такой порядок подтвердили чиновники в письмах Минфина России от 07.11.2007 N 03-04-06-01/376, от 13.06.2006 N 03-05-01-04/156.
Подтверждающими документами произведенных расходов, которые представляются в налоговую могут быть учредительный договор и акт приема-передачи имущества, вносимого в качестве вклада в уставный капитал, соответствующий договор на приобретение доли, первичные учетные документы, документы, подтверждающие оплату услуг нотариуса, комиссии регистратору за осуществление сделки и т.п. (письмо Минфина России от 02.03.2007 N 03-04-06-01/54).
#12
Отправлено 24 April 2009 - 00:33
При создании ООО один из участников оплатил свою долю в УК недвижимым имуществом (НИ). ОСУ при учреждении ООО утвердило денежную оценку НИ в рамках суммы, указанной в отчете об оценке независимого оценщика. Затем этот участник продал свою долю в УК другому участнику ООО по номиналу.
Я честно говоря думал, что в соответствии с абз. 2 подп. 1 пункта 1 ст. 220 НК налогооблагаемую базу можно уменьшить на ту сумму, за которую НИ в свое время этот участник покупал. Но нашел ПИСЬМО ФНС РФ от 24.06.2008 N 3-5-04/186@:
В соответствии с положениями абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Документально подтвержденные расходы по приобретению долей в уставном капитале общества относятся к расходам, связанным с получением доходов от их продажи.
В случае если вклад в уставный капитал общества был внесен не в денежной форме, а в виде имущества, имущественных или иных прав, в том числе земельными участками, в качестве расходов по приобретению доли в уставном капитале следует рассматривать стоимость такого имущества, определяемую в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закона).
Пунктом 2 статьи 15 Закона предусмотрена, что денежная оценка неденежных вкладов в уставный капитал общества, вносимых участниками общества и принимаемыми в общество третьими лицами, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.
Если номинальная стоимость доли участника общества в его уставном капитале, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком.
Размер затрат физического лица на приобретение ранее имущества, внесенного впоследствии в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (по договору купли-продажи, мены, в порядке приватизации, наследования и дарения) на определение налоговой базы по доходам от продажи доли в уставном капитале такого общества не влияет.
1)На практике налогооблагемую базу при продаже доли в УК реально расчитывают в соответствии с этим Письмом, может судебная практика есть?
2) И еще, я конечно туплю, но когда при учреждении ООО учредитель получает свою долю в УК "взамен" на ее оплату имуществом ( или деньгами- без разницы в принципе), у него не возникает в связи с этим налогооблагаемая база для НДФЛ, в смысле не будет ли эта доля в УК доходом?
Очень прошу, разрешите мои сомнения.
Я честно говоря думал, что в соответствии с абз. 2 подп. 1 пункта 1 ст. 220 НК налогооблагаемую базу можно уменьшить на ту сумму, за которую НИ в свое время этот участник покупал. Но нашел ПИСЬМО ФНС РФ от 24.06.2008 N 3-5-04/186@:
В соответствии с положениями абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Документально подтвержденные расходы по приобретению долей в уставном капитале общества относятся к расходам, связанным с получением доходов от их продажи.
В случае если вклад в уставный капитал общества был внесен не в денежной форме, а в виде имущества, имущественных или иных прав, в том числе земельными участками, в качестве расходов по приобретению доли в уставном капитале следует рассматривать стоимость такого имущества, определяемую в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закона).
Пунктом 2 статьи 15 Закона предусмотрена, что денежная оценка неденежных вкладов в уставный капитал общества, вносимых участниками общества и принимаемыми в общество третьими лицами, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.
Если номинальная стоимость доли участника общества в его уставном капитале, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком.
Размер затрат физического лица на приобретение ранее имущества, внесенного впоследствии в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (по договору купли-продажи, мены, в порядке приватизации, наследования и дарения) на определение налоговой базы по доходам от продажи доли в уставном капитале такого общества не влияет.
1)На практике налогооблагемую базу при продаже доли в УК реально расчитывают в соответствии с этим Письмом, может судебная практика есть?
2) И еще, я конечно туплю, но когда при учреждении ООО учредитель получает свою долю в УК "взамен" на ее оплату имуществом ( или деньгами- без разницы в принципе), у него не возникает в связи с этим налогооблагаемая база для НДФЛ, в смысле не будет ли эта доля в УК доходом?
Очень прошу, разрешите мои сомнения.
#13
Отправлено 24 April 2009 - 00:54
vlad333, значицца так.
по первому вопросу: Есть два варианта. первый - в приведеннном Вами письме ФНС (и еще паре-тройке писем ФНС и Минфина). Второй - Ваша т.з. + письмо Минфина от 26 июня 2008 г. N 03-04-05-01/223.
Моя имха - правильный вариант первый.
Судебной практики не видел, потому как это СОЮ.
выбирайте тот вариант, который Вас больше устраивает, при возникновении у инспекторов вопросов - тыкайте в них соответствующим письмом.
На случай суда: демонстрируете различные точки зрения Минфина и ФНС по этому вопросу, упираете на то, что все неустранимые сомнения - в пользу налпалата.
Если есть время и хочется подстраховаться - накатайте вопрос в налорг (лучше в УФНС по субъекту).
по второму вопросу: не возникает.
по первому вопросу: Есть два варианта. первый - в приведеннном Вами письме ФНС (и еще паре-тройке писем ФНС и Минфина). Второй - Ваша т.з. + письмо Минфина от 26 июня 2008 г. N 03-04-05-01/223.
Моя имха - правильный вариант первый.
Судебной практики не видел, потому как это СОЮ.
выбирайте тот вариант, который Вас больше устраивает, при возникновении у инспекторов вопросов - тыкайте в них соответствующим письмом.
На случай суда: демонстрируете различные точки зрения Минфина и ФНС по этому вопросу, упираете на то, что все неустранимые сомнения - в пользу налпалата.
Если есть время и хочется подстраховаться - накатайте вопрос в налорг (лучше в УФНС по субъекту).
по второму вопросу: не возникает.
Количество пользователей, читающих эту тему: 1
0 пользователей, 1 гостей, 0 анонимных
