Сообщений в теме: 8

[mein_herz]

Коллеги, добрый день! Прошу Вас, кто сталкивался, помочь разобраться в следующей ситуации:

 

Имеется предприниматель без наёмных работников, применяющий УСН. Деятельность в 2013 году велась, доход в конце года у него был. До конца 2013 он не успел оплатить страховые взносы в фиксированном размере (они не прошли из-за ошибки банка, не суть). Оплатил задолженность в марте 2014. Соответственно, по правилам  подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, что  налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством он не может уменьшить сумму налога за 2014 год.

 

Вопрос: если данные суммы были фактически уплачены в 2014 году, означает ли это, что они уменьшаю налог в 2014 году? Я очень надеюсь, что да, потому что, исходя из процитированной мной нормы они фактически уплачены и в законе нет конкретизации, взносы это текущего налогового (отчётного) периода или же прошедшего. Взносы уплачены в 2014 году - уменьшают налог в 2014 году. Верно?

 

Надеюсь на помощь.

 

ЗЫ, В налоговое не переносите, там мёртво((

 

[duke777]

Страховые взносы в пенсфонд и налоги-по моему разные вещи. Уплата страховых взносов регулируется пенсионным законодательством а не налоговым. ИМХО. Буду рад если ошибся, ибо у самого задолженность по пенсам имеется и кажется они уже суд приказ получили 

[mein_herz]

Страховые взносы в пенсфонд и налоги-по моему разные вещи. Уплата страховых взносов регулируется пенсионным законодательством а не налоговым

знаю, конечно разные, но речь не об этом.

Вопрос с уменьшением налога на сумму уплаченных взносов с нарушением срока

[Aganov]

Заранее извиняюсь, так как в налоговом не спец. Посмотрите Письмо МинФина от 13 января 2014 г. N 03-11-11/252 - они там, правда, ссыкливо оговариваются, что это так, частное мнение, но тем не менее исходят из буквальной трактовки нормы.

Ну и внагрузку еще вспоминаем п.7 ст.3 о толковании сомнений в пользу налогоплательщика.

[mein_herz]

Aganov, да, спасибо, и туда же:

 

Письмо Минфина России от 08.02.2013 N 03-11-11/60
 

До 01.01.2013 налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могли уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени. С 01.01.2013 - на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Каков порядок уменьшения суммы исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы"), на сумму страховых взносов за работников, начисленных за декабрь 2012 г., но оплаченных 11.01.2013? На сумму данных взносов уменьшается налог, исчисленный за 2012 г., или авансовый платеж по налогу за I квартал 2013 г.?
 

В связи с этим налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г.

 

 

[Concrescere]

Aganov, да, спасибо, и туда же:

 

Письмо Минфина России от 08.02.2013 N 03-11-11/60
 

До 01.01.2013 налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могли уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени. С 01.01.2013 - на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Каков порядок уменьшения суммы исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы"), на сумму страховых взносов за работников, начисленных за декабрь 2012 г., но оплаченных 11.01.2013? На сумму данных взносов уменьшается налог, исчисленный за 2012 г., или авансовый платеж по налогу за I квартал 2013 г.?
 

В связи с этим налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г.

Вопрос интересный, поскольку теперь часть взносов за какой-либо год (в размере 1% от превышения...) будет в любом случае уплачиваться только в следующем году (после подведения итогов по истекшему налоговому периоду).

[mein_herz]

Вопрос интересный, поскольку теперь часть взносов за какой-либо год (в размере 1% от превышения...) будет в любом случае уплачиваться только в следующем году (после подведения итогов по истекшему налоговому периоду).

Ну ниабизательна)

На этот вопрос МИНФИН предоставил следующий комментарий:

 

Письмо Минфина России от 21.02.2014 N 03-11-11/7514

Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., ИП, не производящим выплат физлицам.
При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

 

А ишо интересна тема есть, когда совмещаешь Патент и УСН, но это совсем друга история, а в налоговом - тишина((
 

[Concrescere]

При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

А если доход "пришел" 31 декабря? )))

 

Я про такую ситуацию говорю.

 

Да и кому-то удобнее может быть все-таки в течение текущего года уплачивать "фиксированную часть", а тот самый один процент исчислить после 31 декабря за весь год сразу и уплатить в течение установленного достаточного срока (чтобы не дергаться в течение текущего года по этому вопросу). 

[mein_herz]

 

При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

А если доход "пришел" 31 декабря? )))

 

Я про такую ситуацию говорю.

 

Да и кому-то удобнее может быть все-таки в течение текущего года уплачивать "фиксированную часть", а тот самый один процент исчислить после 31 декабря за весь год сразу и уплатить в течение установленного достаточного срока (чтобы не дергаться в течение текущего года по этому вопросу). 

 

да, без сомнения, меня радует, что можно подогнать под свою ситуацию; привела пример, что и так и эдак возможно)