1. Учитывая, что вексель на 1,6 млн. я купил за 1,2 млн и оплатил им квартиру за 1,6 млн., возник ли у меня доход с которого я должен заплатить налог?
2. Чтобы не попасть на налог с продажи, какую цену в ДКП надо поставить продавая ее дальше? 1,2 или 1,6 ?
3. Учитывая, что я как муниципальный служащий отчитываюсь по доходам и расходам, надо ли мне разницу в 400 тысяч между векселем и квартирой указывать как доход?
4. Какой указывать расход, 1,2 как в ДКП векселя или 1,6 как в ДКП квартиры?
1. По квартире дохода у Вас нет. У вас четкая цена продажи (1,6) и четкая цена оплаты согласно векселю (1.6).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 марта 2005 г. N 03-05-01-07/6
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Департамента банковского регулирования и надзора от 22.10.2004 N 15-7-2-15/3747 о расчетах простыми векселями при покупке жилья и сообщает.
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года, в связи с чем изменилась нумерация норм, упомянутых в данном документе.
------------------------------------------------------------------
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право на предоставление ему имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически понесенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
По смыслу приведенных выше положений закона налогоплательщик имеет право на вычет, равный сумме денежных средств, израсходованных на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, а также в размере фактически произведенных с этой целью расходов в иной форме. К фактически произведенным расходам могут быть отнесены, например, передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам, иного имущества в обмен на приобретение права собственности на жилой дом, квартиру или долю в них.
Следовательно, передача налогоплательщиком векселя в счет исполнения обязанностей по договору на приобретение жилья по смыслу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса также является расходами, дающими право на получение имущественного налогового вычета.
Таким образом, налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не только в случае произведения расходов на строительство или приобретение жилья в денежной форме, но и при передаче прав по векселю.
Вместе с тем переданный в счет оплаты стоимости жилья вексель может признаваться в качестве расходов налогоплательщика только в том случае, если он сам был приобретен им в рамках гражданско-правовых отношений у третьего лица.
Выданный продавцу от своего имени вексель в счет оплаты стоимости жилья не может признаваться расходом, поскольку векселедатель не передает продавцу жилья какое-либо имущество, а лишь принимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в будущем.
По купле-продаже (реализации) векселя доход есть.
Вексель - это ценная бумага.
доход от реализации в т.ч. ценных бумаг облагается НДФЛ согласно НК РФ.
2. 1,6 минус иные затраты на приобретение минус налоговый вычет (если им можно воспользоваться)
3. см.ответ 1
4. если брать сделку с векселем, то расход 1.2, реализация 1.6, доход 0,4
И кстати, Вы можете составить четкий запрос на эту тему в ИФНС.
Как они Вам ответят, так и надо действовать, а ответить они должны именно так.
Их ответом вы себя подстрахуете (т.к. даже если вы сделаете неверно, но именно так, как сказала лично Вам ФНС - исключает Вашу ответственность).
При этом, конечно, не в ущерб себе нужно все делать, но очевидно, вас дважды не заставят платить НДФЛ по одной и той же сумме
При оплате жилья путем передачи векселей в налоговый орган нужно будет представить их копии с передаточной надписью и акт приема-передачи этих векселей, заверенный организацией-продавцом (застройщиком) (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.02.2010 N 20-14/4/012390@.
но тут есть технический затык с тем, что и покупка, и реализация векселя в одном периоде, соответственно, еще нет "суммы налога, уплаченного налогоплательщиком".
