Сообщений в теме: 7

[Bang]

Организация выигрывает суд по взысканию долга
Проценты и пени НДС не облагаются — это ясно
По основному долгу вопрос: с какого момента и в каком налоговом периоде учитывать НДС?
С момента оказания услуги?
С момента вступления решения в силу? (а если денег не получить)
С момента фактического получения средств?

Вроде бы видел какой то то ли пленум, то ли письмо Минфина, что с фактического получения средств
Ась?

Поиск и фак курил, чота не нашел ничего

 

[Bang]

И аналогичный вопрос по моменту уплаты налога на прибыль

[limar_]

посмотрите ст. 167 и 271 НК РФ

[Мастак]

Так основной долг за что? За товар, работу или услугу? А отгрузка когда была?

Вот по дате отгрузки и надо начислять, НДС так точно. Ведь суд только подтвердил законность ваших требований об оплате оказанных (реализованных) в тот период ТРУ. Тогда и СФ ведь надо было выставить.

Прибыль аналогично, если она не по кассовому методу.

[Анатолий RM]

Министерство финансов РФ издало 02.02.2015 инструктивное письмо № 03-07-10/3962, отвечающее на вопрос, поставленный актором потока. Вот выдержка оттуда:

 

В случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей налога на добавленную стоимость следует считать дату вступления в законную силу решения суда.

[A_Lex]

Анатолий RM, Да ну? Вопрос о другом совсем, и на него уже ответили.

[Vladimir MX]

Та же беда.

 

НДС по услугам техприсоединения. Акты на оказание услуг подписаны только частично (не на полную сумму, а с подгонкой под сумму фактически поступившей частичной оплаты), предусмотренные Правилами документы, подтверждающие окончание оказания услуги (акт техприсоединения, акты разграничения балансовой принадлежности) - отсутствуют, между сторонами спор - оказана ли услуга полностью на всю мощность, отсюда под вопросом стоимость услуги, и соответственно наличие или отсутствие задолженности по оплате. Факт оказания услуги стороны не оспаривают.

Суд взыскал задолженность с заявителя, установив, что все-таки услуга оказана в полном объеме. После вступления в силу решения (после апелляции) Исполнитель выставил счет-фактуру. Итог - услуга по факту оказана в октябре 2009 года, счет-фактура от августа 2012 года (в ней указано, что за техприсоединение октября 2009 года).

Вроде бы, по упомянутому разъяснению, для целей НДС берем вступление в силу решения как момент появления НДС у покупателя.

 

Осложнения:

1. Изначальный счет-фактура потерялась, в книге покупок у заказчика не учтена. По запросу в январе 2015 года исполнителем предоставлен дубликат.

2. Деятельность заказчика по передаче электроэнергии прекращена в конце 2010 года. Подключенный объект эксплуатируется с этого времени уже другой организацией.

 

То есть, если мы отражаем НДС в книге покупок 2009 года - это странно, учитывая счет-фактуру 2012 года, и противоречит разъяснениям, но пускай так - в этом случае право на возврат излишне уплаченного налога утрачено по сроку.

Если отразить НДС первым кварталом 2015 года или 4 кварталом 2014 года - то это будет коррелировать с счетом-фактурой и разъяснениями - ну пусть не 2012 год, но к вычету же можно поставить и позднее в течение 3-летнего срока. Но как на 2012 год, так и позднее, в деятельности, облагаемой НДС, эта услуга (подключенное оборудование) не используется.

 

Чтобы сохранить право на вычет, решили пока так - услуга имела место в 2009 году, на тот момент условие об использовании в деятельности, облагаемой НДС, выполнялось, но в данной ситуации принять услугу и в бухучете и для целей НДС ранее 2012 года (вступление в силу решения и выставление счета-фактуры) нельзя. А если считать с 2012 года, то срок на возврат излишне уплаченного налога не истек.

 

Как Вам такой креатив?

[Findirector]

Как Вам такой креатив?

Акт о присоединении когда подписан?

Министерство финансов РФ издало 02.02.2015 инструктивное письмо № 03-07-10/3962, отвечающее на вопрос, поставленный актором потока. Вот выдержка оттуда:

 

В случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей налога на добавленную стоимость следует считать дату вступления в законную силу решения суда.

Желательно получить такой же ответ тому, кто будет его применять. Чтобы потом не было мучительно больно за пени и штрафы.

Анатолий RM, Да ну? Вопрос о другом совсем, и на него уже ответили.

 

Министерство финансов РФ издало 02.02.2015 инструктивное письмо № 03-07-10/3962, отвечающее на вопрос, поставленный актором потока. Вот выдержка оттуда:

 

В случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей налога на добавленную стоимость следует считать дату вступления в законную силу решения суда.

 

Так то оно так, но хочется то признавать в том периоде, когда определенность возникла. А вот как бы суд не признал выручку? Аудиторы бы её тоже в фин.отчетности не подтвердили. Когнитивный диссонанс у бухгалтера может случиться.