Мастак

Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться с вопросом налогообложения.

 

Ситуация:

У ФЛ есть ЗУ на праве аренды с 1997 г. на 49 лет. Есть на этом ЗУ хозблок, на который оформлено право собственности в 2010 г..

Сейчас ФЛ хочет "продать" всё это вместе соседям (ФЛ2) условно за 1 млн. Ценность там представляет только земля... Получаем два договора - цессия аренды и ДКП хозблока. 

 

Вопросы:

1. Как я понимаю, продажа хозблока налогом не облагается по п. 17.1 ст. 217 НК РФ.?

2. Не могу до конца разобраться: облагается ли налогом в данном случае цессия аренды?

   2.1 Имущественные права по п.2 ст.38 НК - не имущество., значит и доход от реализации ( п.5 ч.1 ст.208 НК)"не имущества" , это не доход? Понимаю, что вряд ли и налог платить надо, но подтверждения этому в НПА не могу найти.

3. Вопрос актуален, если налог с цессии платить всё-таки надо. Какие могут быть последствия, если в ДКП хозблока указать миллион, а цессию сделать безвозмездно под условием заключения ДКП хозблока?

4. Есть ли лучшие варианты оптимизации налогообложения продавца, чем в вопросе 3?

 

5. P.S. Если продавец в последствии купит на эти деньги квартиру, он сможет рассчитывать на налоговые льготы (уменьшение налогооблагаемой базы/вычеты) в размере денежных средств полученных как по ДКП так и по договору цессии?

 

Если Вы прочитали и точно знаете ответ, хотя бы на вопрос 2, не поленитесь пожалуйста написать, хоть кратко. Буду очень благодарен, вопрос безотлагательный.

Спасибо. 

1/ да

2) облагается любой доход

3 и 4) лучше сделать платной, но минимальной ценой.

5) вычет будет не важно откуда деньги на покупку квартиры

Краткосрочный договор аренды (КДА) заключен на 360 дней. В договоре есть условие, что по прошествии этих 360 дней он автоматически возобновляется на следующие 360 дней. Может ли арендатор отказаться от такого автоматического продления? Если да,то за какой срок надо уведомить арендодателя от этом, если в договоре о такой возможности вообще не говорится?

 

Для полноты информации цитирую пункт КДА -

"В случае, если Долгосрочный Договор аренды не будет зарегистрирован до момента прекращения настоящего Договора, настоящий Договор будет автоматически возобновлён наследующие 360 (триста шестьдесят) дней, на условиях предусмотренных настоящим Договором («Продление»). В случае, если Долгосрочный договор аренды будет зарегистрирован в Регистрирующим органом во время любого продления, настоящий Договор автоматически прекращает свое действие в дату такой регистрации."

При этом ИМХО, Условие о регистрации долгосрочного договора аренды, как даты прекращения КДА, можно считать недействительным, как неотвечающее принципу определенности (ст.190 ГК РФ). Поэтом опять таки ИМХО такой договор с определенным сроком (360 дней). Если бы он мог быть признан как с неопределенным сроком, то тогда вопросов бы не было - отказ от него в любой момент за 3 месяца.

А так думаю надо в разумный срок, хотя формально можно заявить хоть за один день. Ведь согласно позиции ВАС при пролонгировании (возобновлении) договора аренды начинает действовать новый договор, а обязать заключить договор автоматически нельзя (по моему мнению).

Так основной долг за что? За товар, работу или услугу? А отгрузка когда была?

Вот по дате отгрузки и надо начислять, НДС так точно. Ведь суд только подтвердил законность ваших требований об оплате оказанных (реализованных) в тот период ТРУ. Тогда и СФ ведь надо было выставить.

Прибыль аналогично, если она не по кассовому методу.

я просто пытаюсь рассмотреть все варианты. И думаю не могут ли тут налорги рассмотреть ситуацию по типу взаимозачета (типа одностороннего взаимозачета в виде прощения долга - написал условно).
Для того что бы что-то простить это что то надо иметь. Поэтому прощая, как бы нерез одновременно получает то что простил. А фактически получить он может не все, а только часть за минусо налога в бюджет РФ.

Почему муссирую этот вопрос, да потому что есть еще опасность...
что при прощении, да еще без уплаты налога на Дх нереза, могут вообще приписать необоснованную налвыгоду резу. Мол проценты в расходах учитывал, налога на прибыль занижал, потом когда их мама простила в налоговый доход не включил. А с доходов нереза по %% бюджет РФ тоже ни чего не получил.